ما هو القريب المؤهل؟
يمكن للمكلف الضريبي، وفقًا لما تحدده خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، أن يطالب بأحد الأقارب المؤهلين كـ معال، بشرط أن يكون المكلف الضريبي قد قدم دعمًا ماليًا كبيرًا لهذا القريب خلال السنة الضريبية.
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل أوقف الخصم الخاص بالإعفاءات للأقارب المؤهلين للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025. ومع ذلك، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بمزايا ضريبية أخرى، مثل ائتمان ضريبة الأطفال، وائتمان الدخل المكتسب، وائتمان رعاية الأطفال والمعالين.
النقاط الرئيسية
- القريب المؤهل هو الشخص المعال الذي يمكنك المطالبة به عند تقديم ضرائبك.
- قبل المطالبة بقريب مؤهل، قم بفحص مقدار الدخل الذي يحققه قريبك، ومقدار الدعم الذي تقدمه لهم، وعلاقتك بهم.
- كمعال، يمكن لأحد الأقارب المؤهلين أن يوفر للمكلف ائتمانات ضريبية تصاحب إضافة القريب إلى الأسرة.
- علّق قانون تخفيضات الضرائب والوظائف الخصم المتعلق بالإعفاءات للأقارب المؤهلين للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025؛ ومع ذلك، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بمزايا ضريبية أخرى.
فهم الأقارب المؤهلين
يمكن لدافع الضرائب المطالبة بمعال والحصول على اعتمادات ضريبية محتملة قد تصاحب إضافة هذا الشخص إلى الأسرة. يُعتبر القريب المؤهل واحدًا من نوعين من المعالين الذين يمكنك المطالبة بهم في إقرارك الضريبي. أما المعال الآخر فهو الطفل المؤهل.
قبل أن تدعي أن شخصًا ما هو قريب مؤهل، يجب عليك فحص مقدار الدخل الذي يحققه قريبك، ومقدار الدعم الذي تقدمه لهم، وعلاقتك بهم. تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية عدة اختبارات لتحديد القريب المؤهل.
اختبارات الأقارب المؤهلين من مصلحة الضرائب الأمريكية
لكي تعتبر شخصًا ما كقريب مؤهل، يجب أن يستوفي معايير معينة وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). إذا قمت بالمطالبة بقريب مؤهل، فلا يمكن لمُعالك المطالبة بمعالين خاصين به، ولا يمكن أن يكون متزوجًا ويقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، ويجب أن يكون مواطنًا أو وطنيًا أو مقيمًا أجنبيًا في الولايات المتحدة أو مقيمًا في كندا أو المكسيك.
المعايير الأخرى التي يجب أن تلتزم بها أنت وهم هي:
- يجب أن يكون القريب المؤهل ليس طفلاً مؤهلاً لدافع الضرائب أو لأي شخص آخر.
- يمكن لشخص غير مرتبط بالمكلف أن يصبح قريبًا مؤهلاً من خلال العيش مع المكلف طوال العام. يُعتبر الشخص الذي توفي خلال العام ولكنه عاش مع المكلف حتى وفاته أو وُلد خلال العام وعاش مع المكلف لبقية العام قريبًا مؤهلاً، حتى وإن لم يعش مع المكلف طوال العام.
- يجب أن يكون لدى القريب المؤهل دخل إجمالي أقل من 4,400 دولار.
- يجب أن يكون القريب المؤهل قد تلقى أكثر من نصف دعمه المالي للسنة من دافع الضرائب.
إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
منشور مصلحة الضرائب 501، المعالين، الخصم القياسي، ومعلومات الإيداع يوفر تفاصيل حول استيفاء اختبارات التأهيل، ومعلومات حول كون الشخص طفلًا مؤهلًا، والإيداع كرئيس للأسرة، وحالات الحضانة والإقامة الخاصة، وخصومات أخرى. يقدم هذا المنشور الرسمي معلومات مفصلة حول كيفية الإيداع عندما يقدم عدة دافعي ضرائب الدعم لنفس الشخص؛ حدود كسب راتب، أو أجر بالساعة، أو تلقي المال من مصادر أخرى للبقاء تحت الحد لأحد الأقارب المؤهلين؛ وما الذي يؤهل الشخص للعيش مؤقتًا بعيدًا عن دافع الضرائب.
ما الفرق بين الطفل المؤهل والقريب المؤهل؟
يجب على دافع الضرائب أن يختار المطالبة بمعال كطفل مؤهل أو قريب مؤهل. إذا استوفى المعال هذه المعايير، فإنه يُعتبر طفلاً مؤهلاً وليس قريبًا مؤهلاً:
- الطفل المؤهل هو عادةً الطفل البيولوجي أو المتبنى لدافع الضرائب، ولكنه قد يكون أيضًا طفل الزوج أو الطفل الحاضن.
- قد يكون الأخ أو الأخت، أو الأخ غير الشقيق أو الأخت غير الشقيقة، أو الأخ أو الأخت من زوج الأم أو زوجة الأب مؤهلاً أيضًا كطفل مؤهل.
- يجب أن يكون الطفل المؤهل أصغر من دافع الضرائب وأقل من 19 عامًا أو طالبًا بدوام كامل تحت سن 24 عامًا. لا ينطبق شرط العمر إذا كان الطفل المؤهل معاقًا بشكل دائم خلال السنة الضريبية.
هل أنا مؤهل للحصول على ائتمان ضريبي على الدخل المكتسب (EITC) لأحد الأقارب المؤهلين؟
الشخص الذي يستوفي فقط اختبار "القريب المؤهل" لا يكون مؤهلاً أبدًا ليتم اعتباره لأغراض ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). يجب أن يكون القريب طفلاً، أو ابن زوج، أو طفل حاضن مؤهل، أو طفل متبنى، أو أخ، أو أخت، أو نصف شقيق، أو أخ غير شقيق، أو سليل لأي من هؤلاء الأفراد.
ما هو اختبار الدعم عند المطالبة بالأقارب المؤهلين؟
يجب على دافع الضرائب توفير أكثر من 50% من دعم الشخص للسنة الضريبية. يختلف اختبار الدعم هذا عن اختبار الطفل المؤهل، الذي يختبر ما إذا كان الطفل قد وفر أكثر من نصف دعمه. عند حساب إجمالي الدعم، يجب على دافعي الضرائب مقارنة مساهماتهم مع إجمالي الدعم الذي تلقاه الشخص من جميع المصادر، مثل الدخل الخاضع للضريبة، والدخل المعفى من الضرائب، والقروض.
الخلاصة
القريب المؤهل هو المعال الذي يمكنك المطالبة به في ضرائبك، ولكن يجب عليك تحديد مقدار الدخل الذي يحققه قريبك، ومقدار الدعم الذي تقدمه لهم، وعلاقتك بهم. يوفر القريب المؤهل دافعي الضرائب ائتمانات ضريبية ترافق إضافة القريب إلى الأسرة.
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل أوقف خصم الإعفاءات للأقارب المؤهلين للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025، ولكن قد يتمكن دافعو الضرائب من المطالبة بمزايا ضريبية أخرى.