ما هو السكن الرئيسي الخاص (كندا)؟
الإقامة الرئيسية الإقامة الخاصة هي منزل يحتفظ به دافع الضرائب الكندي أو العائلة كمقر إقامة رئيسي. يمكن لوحدة العائلة أن تمتلك إقامة خاصة رئيسية واحدة فقط في أي وقت. لكي تكون مؤهلة، يجب أن يكون العقار مملوكًا من قبل دافع الضرائب أو الزوجين، أو يقع داخل ثقة شخصية.
النقاط الرئيسية
- الإقامة الرئيسية الخاصة هي منزل يحتفظ به دافع الضرائب الكندي أو العائلة كمقر إقامة رئيسي لهم.
- يمكن لدافع الضرائب الكندي تعيين منزل واحد فقط كإقامته الرئيسية الخاصة لسنة معينة.
- يجب أن يعيش دافع الضرائب أو زوجته أو شريكه العرفي و/أو أطفاله في العقار لجزء من السنة لكي يكون العقار مؤهلاً.
- يجب على أي شخص يبيع عقارًا ثانيًا الإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية الناتجة عن عملية البيع.
فهم المساكن الخاصة الرئيسية (كندا)
في كندا، عندما تبيع منزلاً بأكثر مما اشتريته، تطلب الحكومة منك دفع ضرائب على نصف ذلك الربح. ومع ذلك، لا تنطبق هذه القواعد إذا كانت العقار مسجلة كإقامة رئيسية خاصة بك.
يمكن لدافع الضرائب الكندي تعيين منزل واحد فقط كإقامته الرئيسية الخاصة لسنة معينة. وفقًا لقواعد الضرائب الكندية، يمكن تعيين المنزل كإقامة رئيسية خاصة لكل سنة كان فيها دافع الضرائب أو الزوج أو الشريك العرفي أو الأطفال مقيمين في كندا. لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) ثلاثة متطلبات أخرى لكي يتأهل المنزل كإقامة رئيسية خاصة:
- يجب أن يكون دافع الضرائب مالكًا للعقار بمفرده، أو بشكل مشترك مع زوجته أو شريكه.
- العقار هو "وحدة سكنية، أو مصلحة إيجارية في وحدة سكنية، أو حصة من رأس مال شركة تعاونية للإسكان"
- يقوم دافع الضرائب بتعيين العقار كإقامة خاصة رئيسية.
أي نوع من أنواع الإقامة المادية تقريبًا مؤهل، بما في ذلك المنازل، الشقق، المنازل المزدوجة، الأكواخ، المنازل العائمة، المقطورات، أو المنازل المتنقلة. الأرض التي يقع عليها المسكن مؤهلة أيضًا للاستثناء ضمن حدود معينة—حتى 1.24 فدان، وفقًا لوكالة الإيرادات الكندية (CRA). قد يتم تمديد هذا الحد في بعض الحالات إذا فرضت البلدية حجمًا أدنى للقطعة.
متطلبات الإقامة الرئيسية الخاصة (كندا)
اعتبارًا من سنة الضرائب 2016، كان مطلوبًا من دافعي الضرائب الكنديين من أصحاب المنازل الإبلاغ عن المعلومات الأساسية حول مساكنهم الخاصة الرئيسية للتأهل للحصول على الإعفاء. يشمل ذلك تاريخ الاستحواذ، وتاريخ البيع، وعائدات التصرف، بالإضافة إلى وصف العقار في إقرار ضريبة الدخل والمزايا. وقد تم تطبيق هذا المتطلب على كل عقار تم بيعه في كندا منذ عام 2016، حتى لو كان الربح بالكامل محميًا بواسطة إعفاء المسكن الخاص الرئيسي.
الإقامة الرئيسية الخاصة معفاة من ضريبة الأرباح الرأسمالية. ومع ذلك، يجب على دافعي الضرائب الذين يبيعون إقامتهم الرئيسية الإبلاغ عن عملية البيع. يجب أيضًا تصنيفها كإقامة خاصة في الجدول 3: الأرباح (أو الخسائر) الرأسمالية في إقرارهم الضريبي للتأهل للإعفاء، بالإضافة إلى النموذج T2091(IND): تصنيف عقار كإقامة رئيسية بواسطة فرد (غير الأمانة الشخصية).
تسمح الحكومة الفيدرالية لدافعي الضرائب بتحديد عقارين كإقامات رئيسية عندما يقومون ببيع أحدهما وشراء آخر خلال نفس العام. يجب على دافع الضرائب تحديد كلا العقارين والإبلاغ عنهما. تُعرف هذه القاعدة باسم قاعدة "زائد 1".
اعتبارات خاصة
إذا كان شخص غير قادر على تعيين منزل كمقر إقامة رئيسي له طوال السنوات التي يمتلكها، فقد يكون جزء من أي ربح من بيعه خاضعًا للضريبة كـ ربح رأسمالي. يعتمد الجزء من الربح الخاضع للضريبة على صيغة تأخذ في الاعتبار عدد السنوات التي كان المنزل مملوكًا فيها من قبل دافع الضرائب وعدد تلك السنوات التي تم تعيينه فيها كمقر إقامة رئيسي خاص.
على سبيل المثال، لنفترض أن زوجين يمتلكان منزلين بينهما - منزل في المدينة وكوخ في الريف. يمكن تعيين واحد فقط من هذه المنازل كمسكن رئيسي لكل سنة. قبل عام 1982، كان بإمكان كل زوج تعيين عقار منفصل كمسكن رئيسي لسنة معينة، بشرط أن يكون العقار غير مملوك بشكل مشترك. ومع ذلك، تم إغلاق تلك الثغرة. يمكن للأزواج وأطفالهم القُصّر غير المتزوجين الآن تعيين منزل واحد فقط كمسكنهم الرئيسي الخاص لكل سنة.
يجب على دافعي الضرائب الذين يستخدمون جزءًا من مسكنهم لأغراض تجارية تقسيم سعر البيع والأساس المعدل للتكلفة (ACB) بشكل معقول بين الأجزاء المستخدمة كمسكن وتلك المستخدمة لإنتاج الدخل. قد تعتبر CRA العقار كمسكن إذا كان النشاط التجاري ثانويًا لاستخدام المنزل كمسكن رئيسي، ولم تجرَ أي تغييرات هيكلية على العقار، ولم يتم المطالبة بأي بدل تكلفة رأس المال (CCA) ضد العقار. مثال على ذلك هو مرفق رعاية الأطفال في المنزل.