ما هو الصندوق الاستئماني الزوجي؟
الثقة الزوجية هي علاقة ائتمانية بين الموكل والوصي لصالح الزوج الباقي على قيد الحياة وورثة الزوجين. تُعرف أيضًا باسم "ثقة أ"، وتدخل الثقة الزوجية حيز التنفيذ عند وفاة الزوج الأول.
يتم نقل الأصول إلى الثقة عند الوفاة، ويذهب الدخل الذي تولده هذه الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. في بعض الترتيبات، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة أيضًا تلقي مدفوعات رأس المال. عندما يتوفى الزوج الثاني، تنتقل الثقة إلى الورثة المعينين.
النقاط الرئيسية
- الثقة الزوجية هي كيان قانوني يتم إنشاؤه لنقل الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة أو الأطفال/الأحفاد.
- عندما يتوفى الزوج، يتم نقل أصوله إلى الصندوق الاستئماني.
- تعتبر سلطة التعيين العامة، وصندوق استئماني عقاري، وصندوق استئماني مؤهل لفائدة الزوج (QTIP) ثلاثة أنواع من الصناديق الاستئمانية الزوجية.
- يسمح الزوجان اللذان لديهما ثقة زوجية لورثتهم بدفع ضرائب أقل على التركة وتجنب محكمة إثبات الوصية.
كيف يعمل الصندوق الاستئماني الزوجي
يسمح الصندوق الاستئماني الزوجي لورثة الزوجين بتجنب إجراءات إثبات الوصية وتقليل تأثير الضرائب العقارية من خلال الاستفادة الكاملة من الخصم الزوجي غير المحدود — وهو بند يتيح للأزواج نقل الأصول لبعضهم البعض دون عواقب ضريبية.
ومع ذلك، عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة، ستكون أصول الثقة المتبقية خاضعة لـ ضرائب التركة. لتجنب حدوث هذا الوضع، يتم أحيانًا استخدام ثقة الزواج بالتزامن مع ثقة حماية الائتمان - والتي تُعرف أيضًا باسم "ثقة ب".
مثال على استخدام الثقة الزوجية هو عندما يكون لدى الزوجين أطفال من زواج سابق ويرغبان في تمرير جميع الممتلكات إلى الزوج الباقي على قيد الحياة عند الوفاة، ولكن أيضًا توفير لأطفالهم الفرديين. في حالة زواج الزوج الباقي على قيد الحياة مرة أخرى، فإن أصول الزوج المتوفى ستذهب إلى أطفاله بدلاً من الزوج الجديد.
هناك ثلاثة أنواع من الصناديق الاستئمانية الزوجية: سلطة تعيين عامة، وصندوق استئماني لمصلحة منتهية مؤهلة (QTIP)، وصندوق استئماني عقاري.
صندوق الثقة الزوجية يحمي الأصول والمنافع للزوج الباقي على قيد الحياة والأطفال.
أنواع إضافية من الصناديق الاستئمانية
بالإضافة إلى الثقة الزوجية، قد يقوم أحد أفراد العائلة بإنشاء ثقة شخصية ويسمي نفسه رسميًا كـمستفيد. يمكن للثقة الشخصية تحقيق مجموعة متنوعة من الأهداف لشخص واحد أو لعدة أشخاص. على سبيل المثال، يمكنها تمويل نفقات التعليم، تلبية الاحتياجات الخاصة للورثة، أو السماح لهم بتجنب أو تقليل ضرائب التركة.
خيار آخر هو إنشاء صندوق استئماني بسيط، وهو نوع من الصناديق الاستئمانية حيث يكون للمستفيد حق مطلق في رأس المال والأصول داخل الصندوق، بالإضافة إلى أي دخل يتم توليده. بينما يقوم الوصي عادةً بالإشراف على الاستثمارات داخل الصندوق الاستئماني البسيط، فإن المستفيد له الكلمة الأخيرة في كيفية توزيع رأس المال أو الدخل الخاص بالصندوق.
اتفاقية الثقة البديلة للنفقة هي اتفاقية يوافق فيها الشخص المطلق على دفع دعم الزوج عبر الدخل الناتج عن الثقة. فيما يتعلق بالضرائب، فإن الزوج السابق المسؤول عن تقديم المدفوعات ليس ملزمًا بدفع ضرائب الدخل على دخل الثقة ولا يحق له الحصول على خصم ضريبي.
كل دولة لديها لوائح تنظم أنواع الصناديق الاستئمانية المسموح بها وكيفية هيكلتها لتوزيع الثروة وتجنب الضرائب. على سبيل المثال، تفرض الولايات المتحدة ضريبة عقارية تعتمد على القيمة الإجمالية للعقار، وكندا لديها ضريبة تصرف مفترضة تُفرض على العقار.