ما هو الخصم الزوجي غير المحدود؟
الخصم الزوجي غير المحدود هو بند في قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي على التركات والهدايا، يسمح للفرد بنقل كمية غير محدودة من الأصول إلى زوجته في أي وقت، بما في ذلك عند وفاة الناقل، دون فرض ضرائب.
الخصم غير المحدود للزواج هو أداة للحفاظ على الممتلكات لأن الأصول يمكن توزيعها على الأزواج الباقين على قيد الحياة دون تحمل مسؤوليات ضريبية على الممتلكات أو الهدايا.
الهدايا المقدمة للأفراد أو المنظمات غير الزوجية تخضع لحدود الهدايا وضريبة الهدايا وضريبة التركات التي تفرضها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
النقاط الرئيسية
- يسمح الخصم الزوجي غير المحدود للأزواج بنقل مبلغ غير محدود من المال لبعضهم البعض، بما في ذلك بعد الوفاة، دون عقوبة أو ضريبة.
- يمكن تضمين أي أصل يتم نقله إلى الزوج الباقي على قيد الحياة في التركة الخاضعة للضريبة لذلك الزوج.
- لعام 2024، الحد الأقصى للهدايا غير الخاضعة للضريبة وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية هو 18,000 دولار لكل فرد، وإعفاء ضريبة التركات هو 13.61 مليون دولار.
فهم الخصم الزوجي غير المحدود
الضرائب
الخصم غير المحدود للزواج هو بند في ضريبة التركات دخل حيز التنفيذ في عام 1982. ألغى هذا البند كل من ضريبة التركات الفيدرالية وضريبة الهدايا على تحويلات الممتلكات بين الأزواج، حيث يعاملهم كوحدة اقتصادية واحدة.
يسمح بنقل كمية غير محدودة من الممتلكات بين الزوجين. هذا يعني أن الزوج يمكنه نقل جميع ممتلكاته إلى الزوج الآخر خلال حياتهم أو بعد الوفاة دون تحمل أي التزامات ضريبية فيدرالية على التركات أو الهدايا على هذا النقل الأول.
يتم التحويل من خلال خصم غير محدود من ضريبة العقارات والهدايا، مما يؤجل الضرائب على الممتلكات المحولة حتى وفاة الزوج الثاني.
بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة، سيتم تضمين جميع الأصول في التركة التي تتجاوز مبلغ الاستثناء المطبق في التركة الخاضعة للضريبة للناجي.
تم اعتماد الخصم من قبل الكونغرس لمعالجة مشكلة دفع العقارات إلى فئات الضرائب الأعلى بسبب التضخم. نظرًا لأن ضريبة العقارات، مثل ضريبة الدخل، هي تقدمية، فإن العقارات التي تنمو مع التضخم تتعرض لمعدلات ضرائب أعلى.
لعام الضريبة 2024، يمكن تقديم هدايا مالية تصل إلى 18,000 دولار دون تكبد ضريبة الهدايا. هذا ارتفاع من 17,000 دولار لعام الضريبة 2023. ولعام الضريبة 2025، يرتفع هذا الرقم إلى 19,000 دولار.
عتبة الإعفاء من ضريبة التركات من مصلحة الضرائب الأمريكية هي 13.61 مليون دولار لعام 2024، بزيادة عن 12.92 مليون دولار لعام 2023. أما لعام 2025، فترتفع هذه العتبة إلى 13.99 مليون دولار.
اعتبارات خاصة
يمكن تضمين أي أصل يتم نقله إلى الزوج الباقي على قيد الحياة في التركة الخاضعة للضريبة لهذا الزوج، ما لم يتم إنفاقه أو تقديمه كهدية خلال حياة الزوج الباقي على قيد الحياة.
بدلاً من ذلك، إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة مرة أخرى، فقد يسمح الخصم الزوجي غير المحدود بتمرير الأصول إلى الزوج الجديد دون تطبيق ضرائب التركة و/أو الهدايا. في بعض الحالات، سيتم دفع ضرائب أقل باستخدام طرق تخطيط التركة الإضافية مثل الإعفاءات أو الصناديق الاستئمانية.
صناديق الثقة المحلية المؤهلة
ينطبق الخصم غير المحدود للزواج فقط على الأزواج الباقين على قيد الحياة الذين يحملون الجنسية الأمريكية. يمكن إنشاء صندوق ائتمان محلي مؤهل (QDOT) لتوفير خصومات زواج غير محدودة للأزواج غير المؤهلين. يؤجل الوصية من خلال QDOT ضريبة التركة حتى يتم توزيع الأصل من قبل الوصي، وهو مواطن أمريكي، أو شركة تحتجز أيضًا ضريبة التركة.
يتم فرض ضريبة على الدخل الناتج عن المبلغ الأساسي الموزع على الزوج الباقي على قيد الحياة كدخل فردي. بعد أن يصبح الزوج الباقي على قيد الحياة مواطنًا أمريكيًا، يمكن توزيع المبلغ الأساسي المتبقي في QDOT دون فرض ضرائب إضافية.
لماذا يُعتبر الخصم الزوجي غير المحدود مهمًا؟
من المهم لأنه يتيح للشخص نقل أي مبلغ من الأصول إلى زوجته، سواء قبل أو بعد الوفاة، دون تكبد فاتورة للضرائب على التركة أو الهدايا.
ما هو الغرض من الخصم الزوجي غير المحدود؟
تم اعتماد هذا الإجراء لمنع قيمة التركات من الوصول إلى فئات ضريبية أعلى بسبب التضخم.
هل الخصم الزوجي غير المحدود يلغي الضرائب؟
في الواقع، لا تؤجلها. ستُطبق ضرائب التركات، إذا كانت تنطبق، عند وفاة الزوج الثاني.
الخلاصة
الخصم الزوجي غير المحدود هو أداة في تخطيط التركات تتيح للشخص قبل أو بعد الوفاة نقل الأصول إلى الزوج أو الزوجة دون تكبد ضرائب على التركة أو الهدايا على المبلغ المنقول.
تتعامل هذه الأحكام الضريبية على العقارات مع الزوجين ككيان اقتصادي واحد. دخلت حيز التنفيذ في عام 1982 نتيجة لجهود الكونغرس للتعامل مع العبء المالي الذي يمكن أن ينشأ عندما تُدفع العقارات إلى فئات ضريبية أعلى.