ما هو اختبار العلاقة؟
اختبار العلاقة هو واحد من عدة اختبارات تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتحديد ما إذا كان يمكن اعتبار شخص ما كـ معال في إقرار ضريبي لشخص آخر. يحتوي اختبار العلاقة على عدة معايير، وطالما تم استيفاء أي منها، فإن الشخص المعني يكون مؤهلاً ليتم اعتباره كمعال من قبل شخص آخر لأغراض ضريبية وقانونية.
يقتضي اختبار العلاقة أن يكون الشخص المعني من السلالة المباشرة أو الأجداد أو الأشقاء أو الأصهار أو أبناء الأخ أو الأخت أو العمات أو الأعمام، أو أي شخص آخر غير زوجة دافع الضرائب الذي عاش في منزل دافع الضرائب طوال العام.
النقاط الرئيسية
- يُستخدم اختبار العلاقة من قبل قانون الضرائب لتحديد ما إذا كان يمكن اعتبار شخص ما معالًا لأحدهم.
- لتلبية اختبار عضو الأسرة أو العلاقة، يجب أن يعيش الشخص كعضو في أسرة دافع الضرائب طوال العام أو أن يكون له علاقة بدافع الضرائب.
- لكي يتأهل الشخص بموجب اختبار العلاقة، يجب أن يكون ابن أو ابنة دافع الضرائب، أو طفل زوج أو زوجة، أو طفل بالتبني (وضعته وكالة توظيف معتمدة)، أو أحد أحفادهم (على سبيل المثال، حفيد).
- قد يكون أيضًا الأخ أو الأخت المؤهلين لدافع الضرائب، أو الأخ غير الشقيق، أو الأخت غير الشقيقة، أو الأخ أو الأخت من الزوج أو الزوجة، أو أحد أحفادهم (على سبيل المثال، ابن الأخ أو ابنة الأخت).
فهم اختبار العلاقة
قد يكون المعال طفلاً مؤهلاً أو قريبًا مؤهلاً. يتم تحديد حالة الاعتماد بواسطة اختبارات قانون الإيرادات الداخلية (IRC). لكي يكون الشخص مؤهلاً كمعال، هناك ثلاثة اختبارات يجب أن تُستوفى لجميع المعالين: اختبار دافع الضرائب المعال، اختبار الإقرار المشترك، واختبار المواطن أو المقيم. أي شخص يمكن أن يُطالب به كمعال من قبل دافع ضرائب آخر لا يمكنه المطالبة بأي شخص كمعال في إقراره الضريبي الخاص.
يقتضي اختبار العلاقة للطفل المؤهل أن يكون الطفل هو ابن أو ابنة دافع الضرائب، أو ابن الزوج أو الزوجة، أو الطفل بالتبني، أو أي من أحفادهم، بما في ذلك أحفاد دافعي الضرائب وأحفادهم الأكبر سناً. الأطفال الذين يستوفون المعايير يسمحون لدافع الضرائب الذي يطالب بهم بالحصول على إعفاءات التبعية. هذا الاختبار هو واحد من أربعة اختبارات يجب أن يجتازها الطفل ليعتبر طفلاً مؤهلاً. الاختبارات الأخرى تشمل اختبارات الجنسية، اختبارات العمر، واختبارات الدعم. من المهم ملاحظة أن الطفل بالتبني يُعامل بنفس معاملة الطفل الطبيعي وأن أي من هذه العلاقات التي تم إنشاؤها عن طريق الزواج لا تنتهي بالوفاة أو الطلاق.
يمكن لدافع الضرائب أيضًا أن يطالب بشخص آخر غير نسله المباشر كمعال، ومع ذلك، يجب أن يكون الفرد المعني أصغر سنًا، مثل الأخ الأصغر لدافع الضرائب، الأخت الأصغر، الأخ غير الشقيق الأصغر، أو أبناء أي من هذه الأمثلة. ولأغراض اختبار العلاقة، لا يغير الطلاق أو الوفاة أيًا من حالات العلاقة المذكورة سابقًا التي تم تأسيسها عن طريق الزواج. يفي الطفل الحاضن باختبار العلاقة إذا تم وضعه في منزل دافع الضرائب بواسطة وكالة معتمدة أو بحكم أو مرسوم أو بأمر من محكمة أو ولاية قضائية معترف بها قانونيًا.
اعتبارات خاصة
يحق لدافعي الضرائب المطالبة بإعفاء واحد لكل شخص يمكنهم اعتباره معالًا، ويمكنهم المطالبة بإعفاءات للمعالين حتى لو قام المعال بتقديم إقراراته الضريبية الخاصة. يجب على دافعي الضرائب توفير أكثر من نصف الدعم الإجمالي المحتمل للمعال خلال السنة؛ ومع ذلك، قد يتم استثناء بعض الحالات إذا كانت هناك اتفاقيات دعم متعددة، أو إذا كان الأطفال لأبوين مطلقين أو منفصلين أو يعيشون منفصلين، أو إذا كان الأطفال مخطوفين، أو إذا وُلد الأطفال أو توفوا خلال السنة.
لا يمكن أن يكون الشخص طفلك المؤهل أو الطفل المؤهل لأي دافع ضرائب آخر، ويجب أن يكون الدخل الإجمالي للشخص للسنة أقل من 4,200 دولار، باستثناء بعض الأفراد ذوي الإعاقة الذين لديهم دخل من ورش العمل المحمية.