ما هو ائتمان ضريبة الأنشطة البحثية؟
يتيح ائتمان ضريبة الأنشطة البحثية للشركات والكيانات المؤهلة الأخرى تعويض الأموال المستثمرة في بعض النفقات المتعلقة بالبحث من خلال تخفيض ضرائبها الفيدرالية. مقابل كل دولار يُنفق على هذه النفقات المتعلقة بـ البحث والتطوير (R&D)، ستنفق الشركة أو المنظمة دولارًا أقل في الضرائب.
مثل معظم الاعتمادات الضريبية، فهو غير قابل للاسترداد، مما يعني أنه إذا لم تكن المنظمة مدينة بأي ضرائب، فلن تستفيد من هذا الاعتماد - فهو لا يضيف إلى استرداد الضريبة.
النقاط الرئيسية
- ائتمان ضريبة الأنشطة البحثية هو ائتمان ضريبي فدرالي يشجع الشركات والمنظمات على زيادة أبحاثها وتطويرها.
- لكي يكون البحث مؤهلاً، يجب أن يحسن منتجًا ويغطي بعض التخصصات العلمية و/أو البرمجيات الداخلية.
- يمكن أن يقلل هذا الائتمان من مسؤولية ضريبة الحد الأدنى البديلة للشركات الصغيرة.
- يمكن للشركات الناشئة المؤهلة التي ليس لديها التزامات ضريبية فيدرالية استخدام الائتمان للضرائب على الرواتب حتى 250,000 دولار كحد أقصى لمدة خمس سنوات.
فهم ائتمان ضريبة أنشطة البحث
قامت خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بتطبيق ائتمان الأنشطة البحثية في عام 1981 كحافز للشركات والكيانات الأخرى لزيادة أبحاثها وتطويرها. يتوفر هذا الائتمان للأفراد، التركات، الصناديق، المنظمات، الشراكات، والشركات التي تدفع نفقات البحث المؤهلة التي تُجرى في الولايات المتحدة. يمكن أن تشمل النفقات الأجور، اللوازم، وجزءًا كبيرًا من الأموال المدفوعة لطرف ثالث لإجراء البحث المؤهل (من 65% إلى 75%، اعتمادًا على نوع الكيان المستأجر).
يجب على الشراكات والشركات من نوع S إكمال وتقديم نموذج IRS 6765، وهو الائتمان لزيادة الأنشطة البحثية، للمطالبة بهذا الائتمان. يمكن للآخرين المطالبة به مباشرة على نموذج IRS 3800، وهو الائتمان التجاري العام، باستثناء الحالات التي يكون فيها للتركة أو الثقة الخيار لتخصيص الائتمان إلى المستفيدين.
يجب أن تتضمن النفقات المؤهلة للبحث تجارب تكنولوجية متعلقة بالأعمال وتشمل العلوم الصعبة مثل الهندسة، علم الأحياء، وعلوم الكمبيوتر، وغيرها.
يجب أن يسعى العمل إلى تحسين وظيفة المنتج أو أدائه أو موثوقيته أو جودته بشكل كبير.
تنطبق قواعد إضافية على البرامج المستخدمة داخليًا، والتي تشير إلى برامج الكمبيوتر التي لم تُصمم للبيع، ولكن للاستخدام داخل الشركة لتحسين الكفاءة أو وظائف الأعمال الداخلية الأخرى. لكي تتأهل للحصول على ائتمان الأنشطة البحثية، يجب أن تقدم البرامج إمكانية تحقيق فائدة اقتصادية كبيرة من خلال زيادة السرعة، أو تقليل التكاليف، وما إلى ذلك. يجب أن يتضمن تطويرها وقتًا وتكلفة ومخاطر كبيرة، ولا يمكن أن يكون هناك شيء مشابه متاح للبيع أو التأجير.
بسبب التغييرات التي تم تنفيذها في عام 2015، يمكن للشركات الصغيرة تطبيق هذا الائتمان لتقليل مسؤوليتها عن ضريبة الحد الأدنى البديلة، ويمكن للشركات الناشئة المؤهلة التي ليس لديها مسؤولية ضريبية اتحادية تطبيقه على ضرائب الرواتب حتى 250,000 دولار كحد أقصى لمدة خمس سنوات.
مثال
على سبيل المثال، لنأخذ شركة كومكوات للسيارات الخيالية. تقوم هذه الشركة بتصنيع السيارات والتقنيات ذات الصلة. خلال السنة الضريبية لعام 2024، أنفقت الشركة 500,000 دولار على البحث والتطوير. خلال هذه الفترة، توصلوا إلى فكرة جديدة تمامًا تتمثل في تزويد السيارات بعلامات تحديد المواقع العالمية. سيساعد هذا أفراد العائلة على تتبع تحركات بعضهم البعض أثناء تواجدهم على الطريق، مما يقلل الحاجة إلى الاتصال بشخص ما أثناء القيادة.
في نفس العام، قامت شركة كومكوات للسيارات أيضًا بتحسين تصميم نموذجها لسيارة الدفع الرباعي لعام 2025، مما جعل الجزء الأمامي أكثر جاذبية بصريًا مقارنة بنسخة العام السابق. النفقات المؤهلة المتعلقة بتطوير علامات تحديد المواقع العالمية ستؤهل للحصول على ائتمان الأنشطة البحثية، ولكن تلك المرتبطة بتغيير مظهر السيارة لن تؤهل، حيث أن التحسين هو تجميلي بحت.
ما هو الائتمان الضريبي؟
يقلل الائتمان الضريبي من مقدار الضرائب التي يجب عليك دفعها لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). إذا كنت مدينًا بالضرائب، ستدفع أقل. إذا كنت تحصل على استرداد، قد تحصل على المزيد - يعتمد ذلك على ما إذا كان الائتمان قابل للاسترداد. على سبيل المثال، ائتمان ضريبة الدخل المكتسب هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد. ومع ذلك، فإن معظم الاعتمادات الضريبية لا تعمل بهذه الطريقة؛ فهي غير قابلة للاسترداد. (ائتمان الأنشطة البحثية غير قابل للاسترداد.) وهذا يعني أنه إذا كنت لا تدين بشيء، فلن تحصل على أي أموال من مصلحة الضرائب.
ما هو البحث والتطوير؟
البحث والتطوير هو مجال عمل يركز على تحسين المنتجات والعمليات، من خلال تحسينها وابتكارها بحيث يصبح عمل الشركة أو المنظمة أكثر ربحية وكفاءة. في خط إنتاج المنتجات، تأتي مرحلة البحث والتطوير كواحدة من المراحل الأولى، قبل مرحلة الإنتاج.
هل سنحصل على ائتمان ضريبي للأطفال في عام 2024؟
نعم، يمكنك الحصول على ائتمان ضريبي للأطفال طالما أنك تستوفي المعايير (على سبيل المثال، يجب أن يكون لدى الطفل رقم الضمان الاجتماعي) وأن يكون دخلك أقل من 200,000 دولار، أو 400,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا.
الخلاصة
الائتمان الضريبي للأنشطة البحثية هو ائتمان ضريبي فيدرالي غير قابل للاسترداد تم تنفيذه كحافز للشركات لزيادة أبحاثها وتطويرها. لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على هذا الائتمان الضريبي، يُنصح بزيارة موقع مصلحة الضرائب الأمريكية أو استشارة متخصص ضرائب مرخص.