ما هو مساهمة تخفيض الراتب؟
مساهمة تخفيض الراتب هي مساهمة في خطة ادخار للتقاعد، والتي تمثل عادةً نسبة مئوية من تعويضات الموظف. في بعض الخطط، قد تأخذ مساهمات تخفيض الراتب (المعروفة أيضًا بمساهمات التأجيل الاختياري) شكل مبلغ محدد بالدولار يُساهم به في خطة ادخار للتقاعد برعاية صاحب العمل، مثل 401(k) أو 403(b) أو SIMPLE IRA.
عادةً ما يؤجل المدخر أو الموظف دفع الضرائب على مساهماتهم حتى يقوموا بأخذ التوزيعات أو السحوبات عند التقاعد. ونتيجة لذلك، تنمو الأموال التي تم توفيرها بطريقة مؤجلة الضريبة.
النقاط الرئيسية
- تمثل مساهمات تخفيض الراتب نسبة مئوية من أجر الموظف يتم خصمها والمساهمة بها في خطة التقاعد.
- قد تنطبق مساهمات تخفيض الراتب على خطط 401(k) أو 403(b) أو SIMPLE IRA.
- عادةً ما تكون المساهمات قبل الضرائب، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة مقدمًا، بينما تُفرض الضرائب على التوزيعات عند التقاعد.
- حد مساهمة تخفيض الراتب لحسابات SIMPLE IRAs هو 16,000 دولار في عام 2024 (ارتفاعًا من 15,500 دولار في عام 2023)، ولحسابات 401(k) هو 23,000 دولار في عام 2024 (ارتفاعًا من 22,500 دولار في عام 2023).
- يمكن للأشخاص الذين يبلغون 50 عامًا أو أكثر تقديم مساهمة إضافية في حساب SIMPLE IRA تصل إلى 3,500 دولار وفي حساب 401(k) تصل إلى 7,500 دولار لعامي 2023 و2024.
فهم مساهمة تخفيض الراتب
تسمح مساهمات تخفيض الراتب للموظفين بإنشاء خصومات تلقائية ومتكررة من رواتبهم والمساهمة في حساب تقاعد برعاية صاحب العمل. تقليديًا، تكون مساهمات تخفيض الراتب قبل الضريبة، مما يعني أن مبالغ المساهمة تقلل من الدخل الخاضع للضريبة للفرد في سنة المساهمة.
في بعض الحالات، يمكن تقديم المساهمات بأموال بعد خصم الضرائب، كما هو الحال في Roth 401(k)، الذي لا يوفر خصمًا ضريبيًا مقدمًا، ولكن السحوبات أو التوزيعات تكون معفاة من الضرائب عند التقاعد.
سيقوم صاحب العمل بالإبلاغ عن مبالغ المساهمات باستخدام نموذج IRS W-2 في نهاية كل عام. سيستخدم الموظفون هذه المعلومات للإبلاغ عن مساهماتهم إلى مصلحة الضرائب عند إكمال نموذج 1040 الخاص بهم.
حدود المساهمة في تخفيض الراتب
يحدد خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الحد السنوي للمبلغ الذي يمكن المساهمة به في خطة التقاعد. الحد السنوي لمساهمة الموظف في خطط 401(k)، و403(b)، وRoth 401(k) لعام 2024 هو 23,000 دولار سنويًا. هذا يمثل زيادة عن 22,500 دولار في عام 2023. يُسمح بحد مساهمة إضافية قدرها 7,500 دولار لكلا العامين.
الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن للموظف المساهمة به في حساب SIMPLE IRA هو 16,000 دولار لعام 2024 (ارتفاعًا من 15,500 دولار في 2023)، مع حد مساهمة إضافية قدره 3,500 دولار لأولئك الذين يبلغون 50 عامًا أو أكثر لكلا العامين.
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا خطة قائمة على مساهمات تخفيض الراتب تُسمى خطة التقاعد المبسطة للموظفين بتخفيض الراتب (SARSEP). عادةً ما تقدم الشركات الصغيرة التي تضم أقل من 25 موظفًا هذه الخطط. تتيح هذه الخطط لهم تقديم مساهمات قبل الضريبة إلى حسابات التقاعد الفردية الخاصة بهم (IRAs) من خلال تخفيضات الرواتب. يمكن للموظفين المساهمة بما لا يزيد عن 25% من دخلهم كل عام أو 23,000 دولار في عام 2024 (ارتفاعًا من 22,500 دولار في عام 2023).
وفقًا لقانون حماية وظائف الشركات الصغيرة لعام 1996، لم يُسمح بإنشاء خطط SARSEPS جديدة بعد 1 يناير 1997، ولكن تم السماح للخطط القائمة بالبقاء كما هي.
مساهمة تخفيض الراتب: بعد الضريبة
يجب أن تُعلن المساهمات الناتجة عن تخفيض الراتب والتي تُدفع بعد خصم الضرائب في إقرار ضريبة الدخل للموظف كدخل. إذا كان الخطة تسمح بالمساهمات بعد خصم الضرائب، فإن هذا التعويض لا يُستثنى من الدخل. وبالتالي، لا يمكن للموظف خصمها في إقراره الضريبي في السنة الضريبية التي تمت فيها المساهمة.
هل خطط 401(k) تقلل الأجور؟
نعم، من الناحية التقنية. خطط 401(k) تقلل من كل من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) والدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI). تتيح الخطة للأفراد تأجيل جزء من راتبهم، مما يؤهلهم للحصول على خصم ضريبي لتلك السنة. ينطبق هذا فقط على 401(k) التقليدية لأنها تمول بأموال قبل الضريبة، وليس على 401(k) روث، التي تمول بأموال بعد الضريبة.
ما الفرق بين SEP وSARSEP؟
خطة SEP IRA هي خطة تقاعد للشركات الصغيرة تتيح لصاحب العمل المساهمة في حساب تقاعد الموظف. لا يُسمح للموظف بتقديم أي مساهمة. أما خطة SARSEP فهي خطة تم إنشاؤها قبل عام 1997 وتسمح لكل من الموظف وصاحب العمل بتقديم المساهمات.
ما هو الحد الأقصى لمساهمة Roth IRA لعام 2023؟
يمكن للأفراد المساهمة بمبلغ 6,500 دولار في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) أو حساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA) في عام 2023. ويزيد الحد الأقصى إلى 7,000 دولار لعام 2024. إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر، يمكنك المساهمة بمبلغ إضافي قدره 1,000 دولار لكلا العامين.