ما هو الصندوق الاستئماني الشفاف؟
الثقة الشفافة هي وسيلة يمكن من خلالها للأفراد تمرير أصول التقاعد من حسابات التقاعد الفردية الخاصة بهم (IRAs)، عبر الثقة، إلى المستفيدين الذين يختارونهم. تتيح الثقة الشفافة لأصحاب حسابات التقاعد الفردية اختيار من سيكون المستفيدون من الحساب بعد وفاة المالك. ولكن هناك قيود محددة جدًا ومتطلبات لوجستية تحيط بهذه الوسائل.
النقاط الرئيسية
- يسمح الصندوق الشفاف للأفراد بنقل الأصول التقاعدية المتولدة من حسابات التقاعد الفردية الخاصة بهم (IRAs) إلى المستفيدين الذين يختارونهم عبر صندوق ائتماني.
- من بين مجموعة المؤهلات الصارمة التي يجب تلبيتها لكي يصبح الصندوق الشفاف ساري المفعول، يجب أن يكون الحساب صالحًا وقانونيًا بموجب قانون الدولة، ويجب أن يكون الصندوق غير قابل للإلغاء عند وفاة مالك الخطة، ويجب أن يكون جميع المستفيدين محددين بوضوح، مؤهلين، ومسمين.
- قد يكون هناك العديد من المستفيدين من الثقة الشفافة، حيث يتم تحديد التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMD) بناءً على توقع الحياة الفردي لكل مستلم.
فهم الصناديق الاستئمانية الشفافة
من أجل إنشاء صندوق ائتماني كـ مستفيد معين من حساب التقاعد، يجب تلبية عدة متطلبات، بما في ذلك التفويضات التالية:
- يجب اعتبار الثقة صالحة وقانونية بموجب قانون الولاية، مما يعني عادةً أن إنشاء وثيقة الثقة يجب أن يكون مشهودًا عليه وموثقًا.
- يجب أن يكون الصندوق الاستئماني غير قابل للإلغاء عند وفاة مالك الخطة، مما يعني أنه يمكن تغيير المستفيدين المدرجين حتى اللحظة التي يتوفى فيها مالك حساب التقاعد الفردي (IRA)، ولكن ليس بعد ذلك.
- يجب أن يكون جميع المستفيدين قابلين للتحديد بسهولة، ومؤهلين، ومسمّين قانونيًا.
- يجب تقديم وثائق الثقة الشفافة إلى الوصي على حساب التقاعد الفردي (IRA) بحلول 31 أكتوبر من العام الذي يلي وفاة مالك الحساب. اللوائح التي تحكم الثقة وكيفية ارتباطها بتوزيع حساب التقاعد الفردي هي جزء من القسم 1.401(a)(9) من قانون اللوائح الفيدرالية.
التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMD)
على الرغم من أن مالك حساب التقاعد الفردي (IRA) يحتفظ بالحق القانوني في تسمية من يشاء ليكون المستفيد من حسابه، إلا أنه نظرًا لأن الكونغرس لا يرغب في أن تستمر هذه الحسابات - والحسابات التقاعدية المماثلة الأخرى - لأكثر من 10 سنوات بعد وفاة مالك حساب التقاعد الفردي الأصلي، فإن المستفيدين ملزمون بأخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMD). الغرض من هذه القاعدة هو ضمان تصفية الحسابات بمرور الوقت، بحيث لا تستمر إلى الأبد.
لحساب التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs)، تعتمد الصناديق الاستئمانية الشفافة على متوسط العمر المتوقع للمستفيد. وبالتالي، تقدم الصناديق الاستئمانية الشفافة ميزة فريدة، حيث إنه إذا كان هناك عدة مستفيدين، يمكنهم تقسيم حساب التقاعد الفردي (IRA) إلى حسابات تقاعد فردية موروثة بشكل منفصل، بدلاً من أن يضطر جميع المستفيدين لاستخدام عمر المستفيد الأكبر سناً لحساب التوزيعات الدنيا المطلوبة. ببساطة: لا تقيد الصناديق الاستئمانية الشفافة المستفيدين بجدول توزيع موحد يناسب الجميع.
أنواع أخرى من الصناديق الاستئمانية
الصناديق الاستئمانية الشفافة ليست الخيار الوحيد المتاح. نوع آخر شائع من الصناديق الاستئمانية هو الصندوق الاستئماني الزوجي أو العلاقة الائتمانية بين المانح والوصي، والتي تفيد الزوج الباقي على قيد الحياة وأي ورثة للزوجين.
لا يمكن تسمية الكيانات غير الحية مثل الجمعيات الخيرية كمستفيدين من الصناديق الاستئمانية الشفافة، لأنها لا تمتلك توقعات الحياة اللازمة لحساب التوزيعات الدنيا المطلوبة.
يُطلق عليه أيضًا "A" trust، ويبدأ سريان الثقة الزوجية عند وفاة الزوج الأول. تُنقل الأصول إلى الثقة عند الوفاة، ويتم توجيه الدخل الذي تولده هذه الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. وعند وفاة الزوج الثاني، تنتقل الثقة بعد ذلك إلى الورثة المحددين.