من يمكن أن يكون مستفيدًا معينًا؟

من هو المستفيد المعين؟

المستفيد المعين هو الشخص الذي تم تسميته ليرث أحد الأصول، مثل رصيد حساب التقاعد الفردي (IRA)، أو السنوية، أو بوليصة التأمين على الحياة بعد وفاة مالك الأصل. يُعرف أيضًا باسم المستفيد المسمي.

قانون تعزيز إعداد كل مجتمع للتقاعد (SECURE) قد ضيّق القواعد الخاصة بالمستفيدين المحددين عندما يتعلق الأمر بالسحوبات المطلوبة من حسابات التقاعد الموروثة. تنطبق القواعد الجديدة على المستفيدين من أصحاب الحسابات الذين يتوفون بعد 31 ديسمبر 2019.

النقاط الرئيسية

• يتم تسمية المستفيد المحدد في بوليصة التأمين على الحياة أو المعاش أو الحساب المالي كالمستلم لتلك الأصول في حالة وفاة صاحب الحساب.
• المستفيد المعين هو شخص حي. الكيانات غير الشخصية لا تُعتبر مستفيدين معينين، حتى لو تم تسميتهم في حساب التقاعد.
• المستفيد المعين أيضًا لا يندرج ضمن الفئات الخمس للمستفيدين المعينين المؤهلين كما تم تعريفها بواسطة قانون SECURE.
• يجب على المستفيد المعين عادةً تقديم طلب مع نسخة من شهادة الوفاة لاستلام الأصول.

فهم المستفيدين المعينين

تحت قانون SECURE، يُعتبر المستفيد المُعيّن هو الشخص الذي يُسمى كمستفيد في حساب التقاعد والذي لا يندرج ضمن واحدة من خمس فئات من الأفراد المصنفين كمستفيد مُعيّن مؤهل (eligible designated beneficiary) (EDB).

يجب أن يكون المستفيد المحدد شخصًا حيًا. بينما يمكن أن ترث العقارات ومعظم الصناديق الاستئمانية والجمعيات الخيرية أصول التقاعد، إلا أنها تعتبر مستفيدين غير محددين لأغراض الضرائب وتحديد السحوبات المطلوبة.

يرث المستفيد المعين رصيد حساب أو راتب سنوي أو بوليصة تأمين على الحياة عندما يتوفى صاحب الحساب.

يمكن تسمية عدة مستفيدين. يمكن تقسيم الأصول بين أكثر من المستفيد الأساسي. كما يمكن أن يكون هناك أكثر من مستفيد ثانوي. المستفيد الأساسي أو المستفيدون الأساسيون هم الأوائل في تلقي الأصول. المستفيد الثانوي أو المستفيد الاحتياطي هو التالي في الخط إذا توفي المستفيد الأساسي قبل مالك الأصل، أو لم يتم العثور عليه، أو رفض قبول الأصل.

يمكن أن يكون المستفيدون المعينون قابلين للإلغاء أو غير قابلين للإلغاء. إذا كان المستفيد قابلًا للإلغاء، يمكن لمالك الأصل إجراء تغييرات. أما المستفيد غير القابل للإلغاء فلديه حقوق مضمونة معينة لا يمكن إنكارها أو تعديلها.

لاحظ أن هناك استثناءات لقاعدة الكيان غير الشخصي لبعض "الصناديق الاستئمانية الشفافة".

قانون SECURE والمستفيدون المحددون

نتيجة لقانون SECURE، هناك ثلاث مجموعات من المستفيدين بناءً على علاقة المستلم بصاحب الحساب الأصلي، وعمرهم، وما إذا كانوا فردًا أو كيانًا غير شخصي. الفئات الثلاث هي المستفيدون المؤهلون المعينون، والمستفيدون المعينون، والمستفيدون غير المعينين. الفئات الخمس من الأفراد الذين يُعتبرون مستفيدين مؤهلين معينين هي:

1. الزوج الباقي على قيد الحياة لصاحب الحساب
2. طفل يقل عمره عن 18 عامًا
3. شخص ذو إعاقة
4. شخص يعاني من مرض مزمن
5. شخص لا يقل عمره عن 10 سنوات أصغر من مالك الحساب.

إذا كان الشخص الحي الذي تم تسميته كمستفيد من حساب التقاعد لا يندرج ضمن هذه الفئات الخمس، فإنه يُعتبر مستفيدًا معينًا وليس مستفيدًا معينًا مؤهلاً.

قاعدة العشر سنوات

يخضع المستفيدون المعينون من حسابات التقاعد الموروثة لقاعدة العشر سنوات. وهذا يعني أنه يجب سحب الرصيد المتبقي في الحساب الموروث خلال 10 سنوات من وفاة صاحب الحساب. لا توجد توزيعات الحد الأدنى المطلوبة (RMDs) لأي سنة معينة، ويمكن للمستفيدين اختيار تكرار وتوقيت السحوبات. ومع ذلك، يجب أن يتم استنفاد الحساب بالكامل بحلول 31 ديسمبر من السنة العاشرة بعد وفاة صاحب الحساب.

تحد هذه القاعدة التي تمتد لعشر سنوات من الوقت الذي يمكن فيه للمستفيد الاستفادة من النمو المؤجل للضرائب. فهي تضمن سحب أصول حساب التقاعد وبالتالي فرض الضرائب عليها خلال عشر سنوات من وفاة المالك. قبل قانون SECURE، كان بإمكان حاملي حسابات التقاعد الاستفادة من استراتيجية تخطيط العقارات المعروفة باسم IRA الممتد. كان يسمح IRA الممتد بتمرير الحساب (بشكل محتمل) عبر الأجيال، حيث كانت التوزيعات تعتمد على متوسط العمر المتوقع للشخص الذي يقوم بالسحب.

ومع ذلك، فإن قاعدة العشر سنوات توفر بعض المرونة في توقيت سحب التوزيعات. نظرًا لعدم وجود حد أدنى مطلوب للتوزيع لأي سنة معينة، يمكن للمستفيد المحدد أخذ السحوبات عندما يناسب ذلك احتياجاته في التخطيط الضريبي ونمط حياته. a designated beneficiary can take withdrawals

الاستثناءات من قاعدة العشر سنوات تنطبق على أنواع معينة من المستفيدين:

• الزوج أو الزوجة الباقية على قيد الحياة
• شخص معاق أو مريض مزمن
• طفل تحت سن 18 عامًا
• شخص لا يزيد عمره عن 10 سنوات أصغر من مالك حساب IRA

هؤلاء المستفيدون ليسوا ملزمين بتفريغ حساب التقاعد الفردي (IRA). ولكن ما لم يتمكنوا من التعامل مع الحساب كما لو كان حسابهم الخاص (انظر "القواعد الخاصة للأزواج الباقين على قيد الحياة" أدناه)، فإنهم ملزمون بأخذ توزيعات الحد الأدنى المطلوبة السنوية (RMDs) منه؛ ويمكن حساب المبلغ الدقيق بناءً على توقعاتهم الحياتية الخاصة.

تقديم مطالبة

يجب على المستفيد المعين تقديم طلب للحصول على الأصول التي تُركت له كمستفيد معين. سيتم توفير نموذج الطلب من قبل الشركة التي تدير الأصول. يجب إعادة النموذج مع نسخة من شهادة وفاة صاحب الحساب. يمكن الحصول على هذه الشهادة من المقاطعة أو الولاية التي كان يعيش فيها الشخص.

تختلف القوانين من ولاية إلى أخرى، ولكن عادةً ما يكون لدى الشركة ما يصل إلى 30 يومًا لمراجعة الوثائق والرد، إما بالموافقة أو بطلب معلومات إضافية. عادةً ما يتم دفع تعويضات التأمين على الحياة في غضون 60 يومًا من تقديم المطالبة.

ما الذي يجعل المستفيد معينًا؟

المستفيد هو أي فرد أو كيان يتلقى جزءًا من تركة موروثة. يشير المستفيد المعين إلى شخص محدد (وليس كيانًا) تم تسميته وتوثيقه من قبل مالك التركة قبل وفاته.

من يمكنه وراثة حسابات التقاعد المؤهلة؟

إذا توفي شخص ولديه حساب تقاعد مؤهل مثل IRA أو 401(k)، فإن المستفيد المؤهل المحدد فقط، كما هو معرف بموجب القانون، يمكنه الاستحواذ عليه.

من يمكن أن يكون مستفيدًا معينًا مؤهلاً (EDB)؟

يجب أن يكون المستفيد المؤهل المعين (EDB) فردًا، وليس كيانًا غير شخصي مثل الثقة أو التركة أو المؤسسة الخيرية (والتي لن تكون مستفيدين معينين).

هناك خمس فئات من الأفراد المدرجين في تصنيف EDB:

1. الزوج أو الزوجة الباقية على قيد الحياة للمالك
2. طفل المالك الذي يقل عمره عن 18 عامًا
3. شخص ذو إعاقة
4. شخص يعاني من مرض مزمن
5. أي فرد آخر لا يزيد عمره عن 10 سنوات أصغر من مالك الحساب.

الخلاصة

المستفيد المعين هو الشخص الذي يُسمى في حساب التقاعد ليكون المستلم للأصول في الحساب عند وفاة صاحب الحساب. المستفيد المعين هو شخص (وليس كيانًا) لا يتأهل كمستفيد معين مؤهل.