ما هو ضريبة الفصل؟
ضريبة الانفصال هي ضريبة تفرضها الدولة على استخراج الموارد الطبيعية غير المتجددة التي تُعد للاستهلاك في ولايات أخرى. تشمل هذه الموارد الطبيعية مثل النفط الخام، والمكثفات، والغاز الطبيعي، وميثان طبقة الفحم، والأخشاب، واليورانيوم، وثاني أكسيد الكربون.
فهم ضريبة الفصل
يتم فرض ضريبة الانفصال على منتجي الموارد، أو أي شخص لديه مصلحة عمل أو مصلحة ملكية في عمليات النفط أو الغاز أو المعادن في الولايات التي تفرض هذه الضريبة. يتم حساب الضريبة بناءً على قيمة أو حجم الإنتاج، على الرغم من أن بعض الولايات تستخدم مزيجًا من الاثنين. تُفرض ضريبة الانفصال لتعويض الولايات عن فقدان أو "انفصال" المصدر غير المتجدد وأيضًا لتغطية التكاليف المرتبطة باستخراج هذه الموارد. ومع ذلك، تُفرض فقط عندما يكون بئر الحفر قادرًا على إنتاج مستوى معين من الموارد الطبيعية، كما تحدده حكومة الولاية الفردية.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الفصل هي ضريبة تفرضها الدولة على استخراج الموارد الطبيعية غير المتجددة التي تُستهلك من قبل دول أخرى.
- ضريبة الفصل تهدف إلى تعويض الولايات عن فقدان الموارد غير المتجددة.
غالبًا ما يتم تقديم العديد من الحوافز الضريبية في شكل ائتمانات أو معدلات ضريبية منخفضة في الحالات التي قد يكون فيها معدل الضريبة مرهقًا بما يكفي لجعل المستخرجين يسدون الآبار ويتخلون عنها. لذلك، تُمنح هذه الإعفاءات الضريبية لتشجيع إنتاج وتوسيع عمليات النفط والغاز.
يجب على مالكي حقوق الامتياز دفع حصتهم النسبية من ضرائب فصل النفط. يتم تسجيل هذا الخصم في بيان إيرادات مالك حقوق الامتياز الشهري. قد يتم فرض ضريبة الفصل على هؤلاء المالكين حتى إذا لم يحققوا ربحًا صافياً من استثماراتهم. ومع ذلك، فإن ضرائب الفصل الحكومية قابلة للخصم من الالتزامات الضريبية على دخل الشركات الفيدرالي. من المهم ملاحظة أن ضريبة الفصل تختلف عن ضريبة الدخل، ويجب على مالكي حقوق الامتياز والمنتجين دفع جميع الضرائب الفيدرالية وضرائب الدخل الحكومية على دخل النفط والغاز بالإضافة إلى ضريبة الفصل.
قد تكون بعض الآبار معفاة من ضريبة الانفصال بناءً على كمية الإنتاج. تختلف القواعد من ولاية إلى أخرى. على سبيل المثال، في كولورادو، فإن بئر النفط الذي ينتج أقل من متوسط 15 برميلًا في اليوم المنتج أو بئر الغاز الذي ينتج أقل من متوسط 90,000 قدم مكعب في اليوم المنتج يكون معفيًا من هذه الضريبة.
أقر مجلس الشيوخ في ولاية بنسلفانيا ميزانية تتضمن، لأول مرة، ضريبة على الغاز الطبيعي المنتج داخل الولاية. لا تزال الولاية حتى عام 2020 الولاية الرئيسية الوحيدة المنتجة للغاز في البلاد التي لا تفرض ضريبة على الإنتاج. بدلاً من ذلك، تفرض رسوم تأثير لكل بئر، حيث يتم فرض رسوم سنوية على جميع الآبار غير التقليدية (أي آبار الصخر الزيتي). تدفع شركات الغاز رسوم التأثير عن كل بئر تقوم بحفره، وهو ما يختلف عن ضريبة الإنتاج، التي تدفعها شركات الغاز بناءً على كمية الغاز المنتجة.
تشكل ضرائب الفصل نسبة صغيرة جدًا من إجمالي إيرادات الحكومة - باستثناء بعض الولايات الغنية بالموارد، مثل نورث داكوتا ووايومنغ.