ما هو ضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل هي نوع من الضرائب التي تفرضها الحكومات على الدخل الذي تولده الشركات والأفراد. وبموجب القانون، يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرار ضريبي سنويًا لتحديد التزاماتهم الضريبية.
تُعتبر ضرائب الدخل مصدرًا للإيرادات للحكومات. تُستخدم لتمويل الخدمات العامة وسداد التزامات الحكومة. بالإضافة إلى الحكومة الفيدرالية، تفرض العديد من الولايات والسلطات المحلية أيضًا ضرائب على الدخل.
بعض الاستثمارات، مثل سندات هيئة الإسكان، تكون معفاة من ضرائب الدخل في بعض الحالات.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الدخل هي نوع من الضرائب التي تفرضها الحكومات على الدخل الذي تولده الشركات والأفراد داخل نطاق سلطتها.
- يتم استخدام ضريبة الدخل لتمويل الخدمات العامة، وسداد التزامات الحكومة، وتوفير السلع للمواطنين.
- تفرض الحكومة الفيدرالية والعديد من الولايات، بالإضافة إلى السلطات المحلية، ضرائب الدخل الخاصة بها.
- ضريبة الدخل الشخصي هي نوع من ضريبة الدخل التي تُفرض على أجور ورواتب الفرد وأنواع أخرى من الدخل.
- تطبق ضرائب دخل الأعمال على الشركات، والشراكات، والأعمال الصغيرة، والأفراد العاملين لحسابهم الخاص.
كيف تعمل ضريبة الدخل
تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بجمع الضرائب وتطبيق قوانين الضرائب في الولايات المتحدة. تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية مجموعة معقدة من القواعد واللوائح المتعلقة بالدخل القابل للتقرير والضرائب، والخصومات، والائتمانات، وغيرها. تقوم الوكالة بجمع الضرائب على جميع أشكال الدخل، مثل الأجور، والرواتب، والعمولات، والاستثمارات، وأرباح الأعمال.
ضريبة الدخل الشخصي التي تجمعها الحكومة يمكن أن تساعد في تمويل البرامج والخدمات الحكومية، مثل الضمان الاجتماعي، والأمن الوطني، والمدارس، والطرق.
تاريخ ضريبة الدخل
فرضت الولايات المتحدة أول ضريبة دخل في البلاد عام 1862 للمساعدة في تمويل الحرب الأهلية. بعد الحرب، تم إلغاء الضريبة، لكنها أُعيدت بعد صدور قانون الإيرادات لعام 1913. في نفس العام، تم تقديم النموذج 1040.
تستخدم معظم الدول، بما في ذلك الولايات المتحدة، نظام الضرائب التصاعدية على الدخل حيث يدفع أصحاب الدخل المرتفع معدل ضريبة أعلى مقارنة بنظرائهم من أصحاب الدخل المنخفض. الفكرة وراء الضريبة التصاعدية هي أن أولئك الذين يكسبون دخولًا عالية يمكنهم تحمل دفع المزيد من الضرائب. بالنسبة لعامي 2023 و2024، تتراوح معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية من 10% إلى 37%.
أنواع ضريبة الدخل
ضريبة الدخل الفردي
يُشار إلى ضريبة الدخل الفردي أيضًا باسم ضريبة الدخل الشخصي. يتم فرض هذا النوع من ضريبة الدخل على أجور الأفراد ورواتبهم وأنواع أخرى من الدخل. عادةً ما تكون هذه الضريبة ضريبة تفرضها الدولة. بسبب الإعفاءات والخصومات والائتمانات، فإن معظم الأفراد لا يدفعون ضرائب على كل دخلهم.
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية سلسلة من الخصومات الضريبية والائتمانات الضريبية التي يمكن للمكلفين استخدامها لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة. بينما يمكن أن تساعدك الخصومات في خفض دخلك الخاضع للضريبة ومعدل الضريبة المستخدم لحساب ضريبتك، فإن الائتمان الضريبي يقلل من التزامك بضريبة الدخل.
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية خصومات ضريبية على النفقات الصحية والاستثمارات وبعض النفقات التعليمية. على سبيل المثال، إذا كان دافع الضرائب يكسب 100,000 دولار كدخل ويستحق خصومات بقيمة 20,000 دولار، فإن الدخل الخاضع للضريبة ينخفض إلى 80,000 دولار (100,000 دولار - 20,000 دولار = 80,000 دولار).
الائتمانات الضريبية تساعد في تقليل الالتزام الضريبي للمكلف أو المبلغ المستحق. تم إنشاؤها بشكل أساسي للأسر ذات الدخل المتوسط والمنخفض. على سبيل المثال، إذا كان الفرد مدينًا بمبلغ 20,000 دولار في الضرائب ولكنه مؤهل للحصول على 4,500 دولار كائتمانات، فإن التزامه الضريبي ينخفض إلى 15,500 دولار (20,000 دولار - 4,500 دولار = 15,500 دولار).
الدخل الخاضع للضريبة هو إجمالي دخلك المعدل (AGI) بعد خصم أي خصومات مفصلة أو الخصم القياسي.
ضريبة دخل الأعمال
تدفع الشركات أيضًا ضرائب الدخل على أرباحها؛ حيث تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ضرائب على الدخل من الشركات، والشراكات، والمقاولين العاملين لحسابهم الخاص، والشركات الصغيرة.
اعتمادًا على هيكل العمل، تقوم الشركة أو مالكوها أو المساهمون بالإبلاغ عن دخل أعمالهم ثم خصم نفقاتهم التشغيلية والرأسمالية. بشكل عام، يُعتبر الفرق بين دخل الأعمال ونفقاتهم التشغيلية والرأسمالية هو دخل الأعمال الخاضع للضريبة.
ضريبة الدخل الحكومية والمحلية
تفرض جميع الولايات الأمريكية تقريبًا ضرائب على الدخل الشخصي على سكانها، باستثناء تسع ولايات. الولايات التي لا تفرض هذه الضرائب هي ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، نيوهامبشير، داكوتا الجنوبية، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ.
ضع في اعتبارك، مع ذلك، أنه قد لا يكون بالضرورة أرخص للعيش في ولاية لا تفرض ضرائب على الدخل. وذلك لأن الولايات غالبًا ما تعوض الإيرادات المفقودة بفرض ضرائب أخرى أو تقليل الخدمات.
علاوة على ذلك، هناك عوامل أخرى تحدد مدى القدرة على تحمل تكاليف العيش في ولاية معينة، بما في ذلك الرعاية الصحية، وتكلفة المعيشة، وفرص العمل. على سبيل المثال، يدفع سكان فلوريدا ضريبة مبيعات بنسبة 6% على السلع والخدمات، بينما تبلغ ضريبة المبيعات في ولاية تينيسي 7%.
لتعقيد الأمور أكثر، تقوم الدول باستمرار بتعديل أنظمتها الضريبية بطرق كبيرة وصغيرة، مما يجعل من المستحيل التنبؤ بنوع العبء الضريبي الذي سيواجهه سكانها في السنوات القادمة.
ما هي النسبة المئوية من الدخل التي تُفرض عليها الضرائب؟
تعتمد نسبة دخلك التي تُفرض عليها الضرائب على مقدار ما تكسبه وحالة التقديم الضريبي الخاصة بك. من الناحية النظرية، كلما زاد ما تكسبه، زادت الضرائب التي تدفعها. تتراوح نسبة ضريبة الدخل الفيدرالية من 10% إلى 37%.
كيف يمكنني حساب ضريبة الدخل؟
لحساب ضريبة الدخل، ستحتاج إلى جمع جميع مصادر الدخل الخاضع للضريبة المكتسب في سنة ضريبية. الخطوة التالية هي حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI). بمجرد القيام بذلك، قم بطرح أي خصومات تكون مؤهلاً لها من دخلك الإجمالي المعدل.
ما هي الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل؟
ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، نيو هامبشاير، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ لا تفرض ضرائب دخل على مستوى الولاية.
الخلاصة
يدفع جميع دافعي الضرائب ضريبة الدخل الفيدرالية. وبناءً على مكان إقامتك، قد يتعين عليك دفع ضرائب الدخل على مستوى الولاية والمحلية أيضًا. تمتلك الولايات المتحدة نظام ضريبي تصاعدي على الدخل، مما يعني أن أصحاب الدخل المرتفع يدفعون معدل ضريبة أعلى من أولئك الذين لديهم دخل أقل. لا يدفع معظم دافعي الضرائب ضرائب على جميع دخلهم، بفضل الإعفاءات والخصومات.