ما هي السنة الضريبية القصيرة؟
السنة الضريبية القصيرة هي سنة ضريبية مالية أو تقويمية تكون أقل من 12 شهرًا في الطول. عادةً ما يقدم الأفراد إقراراتهم الضريبية على أساس السنة التقويمية، لذا فإن السنة الضريبية القصيرة تنطبق بشكل أساسي على الشركات. قد تحدث عندما تبدأ شركة في منتصف العام أو تغير فترة محاسبتها.
فهم السنة الضريبية القصيرة
بالنسبة لأي عمل تجاري، فإن المحاسبة ليست مجرد عملية تسجيل النفقات والإيصالات. إنها عملية للإبلاغ عن تلك النفقات والإيصالات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لدعم الأرقام الموجودة في الإقرارات الضريبية للشركة.
النقاط الرئيسية
- قد تقوم الشركة بالإبلاغ عن سنة ضريبية قصيرة عند افتتاحها لأول مرة أو عند تغيير فترة محاسبتها.
- عادةً لا يحتاج الأفراد إلى القلق بشأن السنة الضريبية القصيرة.
- يمكن للشركة تغيير سنتها الضريبية باستخدام نموذج IRS 1128.
يمكن للشركة استخدام إما السنة التقويمية أو السنة المالية كسنتها الضريبية للإبلاغ عن الدخل. تشير السنة الضريبية التقويمية إلى 12 شهرًا متتاليًا تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر. أما السنة المالية فهي أي 12 شهرًا متتاليًا تنتهي في أي يوم من أي شهر باستثناء اليوم الأخير من ديسمبر. عندما تكون السنة الضريبية للشركة أقصر من 12 شهرًا، يُشار إليها بالسنة الضريبية القصيرة.
التغييرات المحاسبية
لا يشمل الفترة المحاسبية السنوية السنة الضريبية القصيرة التي تحدث عندما يكون العمل التجاري قد وُجد فقط لجزء من السنة الضريبية أو عندما يغير العمل التجاري فترته المحاسبية. إذا افتُتح العمل التجاري في منتصف مايو، ويفضل صاحب العمل تقديم الإقرارات على أساس السنة التقويمية، فسيكون لدى العمل التجاري سنة ضريبية قصيرة، حيث يتم الإبلاغ عن الدخل والمصروفات لمدة 7½ أشهر فقط على النموذج 1040.
قد تحدث حالة مشابهة إذا رغب صاحب العمل في استخدام سنة مالية تبدأ في شهر مختلف عن الشهر الذي تم فيه تأسيس العمل. حتى العمل الذي بدأ ثم توقف عن العمل خلال 12 شهرًا يجب أن يعكس إقراره الضريبي للسنة الضريبية القصيرة الدخل والمصروفات للفترة التي كان فيها قيد التشغيل.
متطلبات تقديم الإقرار وحساب الضريبة تكون عادةً مماثلة لمتطلبات الإقرار للسنة الضريبية الكاملة التي تنتهي في آخر يوم من السنة الضريبية القصيرة.
السنة الخاضعة للضريبة
يمكن أن يحدث عام ضريبي قصير أيضًا عندما تقرر شركة تغيير سنتها الضريبية. يتطلب هذا التغيير موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية وتقديم نموذج 1128. في هذه الحالة، يبدأ الفترة الضريبية القصيرة في اليوم الأول بعد نهاية السنة الضريبية القديمة وينتهي في اليوم الذي يسبق اليوم الأول من السنة الضريبية الجديدة.
على سبيل المثال، إذا قررت شركة ما كانت تبلغ عن دخلها من يونيو إلى يونيو كل عام تغيير سنتها المالية لتبدأ في أكتوبر، فيجب الإبلاغ عن سنة ضريبية قصيرة من يونيو إلى أكتوبر لفترة الانتقال.