ما هو خيار الأسهم القانوني؟
يشير مصطلح خيار الأسهم القانوني إلى نوع من خيار الأسهم للموظفين (ESO). تُقدم هذه الخطط للموظفين من قبل الشركات كنوع من التعويض، وهو تعويض إضافي إلى جانب راتبهم. تُستخدم كوسيلة لجذب والاحتفاظ بالمواهب وتوفير ميزة ضريبية إضافية للمشاركين.
يمكن مقارنة هذا النوع من تعويضات الموظفين بخيارات الأسهم التحفيزية (ISOs)، التي تُمنح فقط لأعضاء الإدارة العليا للاحتفاظ بهم أو لمكافأة الأداء. وبالتالي، تختلف هذه الخطط عن خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير النظامية.
النقاط الرئيسية
- الخيارات الأسهم القانونية هي نوع من التعويضات التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم.
- يجب أن تأتي هذه الخطط مع وثيقة توضح عدد الخيارات المخصصة لأي موظفين.
- توفر خيارات الأسهم القانونية ميزة ضريبية إضافية لا تقدمها خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير القانونية.
- يجب على الموظفين ممارسة خيارات الأسهم القانونية بعد فترة استحقاق، والتي قد تصل إلى 10 سنوات بعد إصدارها.
- لا يؤدي ممارسة هذه الخيارات إلى دخل خاضع للضريبة يمكن الإبلاغ عنه فورًا.
كيف تعمل خيارات الأسهم القانونية
يقدم العديد من أصحاب العمل مزايا مثل خيارات الأسهم القانونية لموظفيهم. تُعرف أيضًا باسم خيارات الأسهم التحفيزية (ISOs)، وتُستخدم كوسيلة لجذب الموظفين الجدد المحتملين أو تشجيع الموظفين الحاليين على البقاء مع الشركة. تشارك الشركة المقدمة بشكل أساسي جزءًا من أرباحها مع موظفيها. وهذا يمنح الموظفين المشاركين حافزًا إضافيًا لضمان نجاح الشركة بينما يتلقون تعويضًا إضافيًا إلى جانب رواتبهم العادية.
تتطلب خيارات الأسهم القانونية وجود وثيقة خطة توضح بوضوح عدد الخيارات الممنوحة للموظفين. يجب على هؤلاء الموظفين ممارسة خياراتهم في غضون 10 سنوات من استلامها. لا يمكن أن يكون سعر التنفيذ أو سعر الإضراب أقل من سعر السوق للسهم عند منحه. لا يمكن بيع خيارات الأسهم القانونية حتى مرور سنة على الأقل بعد تاريخ التنفيذ وسنتين بعد تاريخ منح الخيار.
يمكن أن يكون الضرائب على خيارات الأسهم القانونية معقدة بعض الشيء. لا يؤدي ممارسة خيارات الأسهم القانونية إلى دخل خاضع للضريبة يمكن الإبلاغ عنه فورًا للموظف، وهو أحد المزايا الرئيسية لهذا النوع من الخيارات. يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية لاحقًا على الفرق بين سعر التنفيذ وسعر البيع. يعتبر هذا النوع من الخيارات أيضًا أحد عناصر التفضيل لضريبة الحد الأدنى البديلة alternative minimum tax.
وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، عندما يمنح أصحاب العمل خيارات الأسهم القانونية، لا يتعين على الموظفين عادةً تضمين أي مبلغ في إجمالي دخلهم عند استلام أو ممارسة الخيار. على الرغم من هذه الحقيقة، قد يخضع الموظفون الذين يتلقون خيار الأسهم القانوني للضريبة البديلة الدنيا للسنة التي يتم فيها ممارسة خيارات الأسهم القانونية الخاصة بهم.
هناك فترة استحقاق يجب أن تمر قبل أن يتمكن الموظفون من ممارسة هذه الخيارات. عادةً ما تكون هذه الفترة أطول من الخيارات غير المؤهلة للأسهم أو تزداد الآثار الضريبية.
اعتبارات خاصة
عندما يتم بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار لاحقًا، سيكون لدى الموظف دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم نتيجة لذلك. يتم تصنيف هذا عادةً كربح أو خسارة رأسمالية. الافتراض هو أن سعر خيار الأسهم سيكون أقل من السعر السوقي في الوقت الذي يتم فيه ممارسة الخيار، مما قد يسمح للموظف ببيع الأصل لتحقيق ربح.
إذا لم يستوفِ الموظف متطلبات فترة الاحتفاظ الخاصة - مما يعني أنهم باعوا الأسهم قبل مرور عام واحد منذ تاريخ التنفيذ - يجب التعامل مع الدخل من تلك البيع كدخل عادي. يتم أيضًا إضافة هذا المبلغ إلى الأساس للسهم من أجل حساب الخسارة أو الربح عند التصرف في السهم.
مع خطة شراء الأسهم للموظفين، بعد أن يتم نقل أو بيع الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال ممارسة خيار لأول مرة، يجب على الموظفين تقديم نماذج من صاحب العمل تحتوي على معلومات لتحديد الدخل العادي ورأس المال الذي يجب الإبلاغ عنه.
ما هو تعويض خيار الأسهم؟
التعويض عن طريق خيارات الأسهم هو وسيلة تستخدمها الشركات لمكافأة الموظفين بالإضافة إلى راتبهم الأساسي والمزايا الأخرى. تمنح هذه الخيارات الموظف الحق في شراء أسهم الشركة في تاريخ لاحق بسعر محدد. فترة الاستحقاق هي عدد السنوات التي يجب أن يبقى فيها الموظف مع الشركة قبل أن يتمكن من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة به.
الشركات الناشئة غالبًا ما تستخدم تعويضات خيارات الأسهم عند توظيف موظفين جدد للعمل في شركاتهم. هذا يمنح الموظفين الفرصة للمشاركة في نمو الشركة المستقبلي بينما يمكن الشركة الناشئة من التحكم في تكاليف العمالة في نفس الوقت.
كيف يتم فرض الضرائب على خيارات الأسهم القانونية؟
الموظف الذي يتلقى خيارات الأسهم القانونية من صاحب العمل لا يتحمل أي التزام ضريبي فوري. سيتوجب عليه دفع الضرائب فقط إذا قام بممارسة خيارات الأسهم الخاصة به ثم بيع الأسهم.
بالإضافة إلى ذلك، إذا قام الموظف بممارسة خيارات الأسهم الخاصة به، فلن يتحمل أي ضرائب طالما احتفظ بالأسهم في السنة التي حصل عليها فيها. إذا قام الموظف ببيع الأسهم التي حصل عليها من خلال خيارات الأسهم، فسيكون لديه دخل من عملية البيع وسيخضع هذا الدخل للضرائب على الدخل. اعتمادًا على توقيت ممارسة الموظف للخيارات وبيع الأسهم، قد يكون هناك تعديل في ضرائبه بسبب تأثير قواعد الحد الأدنى البديل للضرائب.
ما هي خيارات الأسهم غير القانونية؟
خيارات الأسهم غير القانونية هي نوع من خيارات الأسهم التي يمنحها صاحب العمل للموظف، مما يسمح للموظف بشراء أسهم الشركة بسعر محدد مسبقًا في تاريخ لاحق. على عكس خيارات الأسهم القانونية، لا تعتبر خيارات الأسهم غير القانونية جزءًا من خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيارات الأسهم التحفيزية. تُعرف أيضًا بخيارات الأسهم غير المؤهلة، وتخضع خيارات الأسهم غير القانونية لقواعد ضريبية مختلفة عن خيارات الأسهم القانونية.
كيف يتم فرض الضرائب على خيارات الأسهم غير القانونية؟
قد تؤدي خيارات الأسهم غير القانونية إلى حدث خاضع للضريبة في ثلاث مراحل مختلفة. أولاً، يكون استلام خيارات الأسهم خاضعًا للضريبة إذا كان من الممكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيارات.
ثانيًا، إذا قمت بممارسة الخيار، ستقوم بالإبلاغ في نموذج W2 عن القيمة السوقية العادلة للسهم مطروحًا منها المبلغ الذي دفعته فعليًا. يتم الإبلاغ عن هذا كدخل أجر عادي وسيزيد من أساس الضريبة الخاص بك. وأخيرًا، إذا قمت ببيع السهم الذي حصلت عليه من خلال الخيار، ستحتاج إلى الإبلاغ عن الربح أو الخسارة الرأسمالية للفرق بين أساس الضريبة الخاص بك وما تلقيته من البيع.