ماذا يعني أن تكون معفى من الضرائب؟
يشير مصطلح "الإعفاء الضريبي" إلى الدخل أو المعاملات التي تكون معفاة من الضرائب على المستوى الفيدرالي أو الحكومي أو المحلي. قد يتم الإبلاغ عن العناصر المعفاة من الضرائب في الإقرار الضريبي للفرد أو الأعمال التجارية وتظهر لأغراض إعلامية فقط. لا يُعتبر المقال المعفى من الضرائب جزءًا من أي حسابات ضريبية.
قد يشير الإعفاء الضريبي أيضًا إلى وضع الأعمال أو المؤسسات التي لديها حدود على مقدار الدخل أو الهدايا التي تخضع للضريبة. تشمل هذه المؤسسات المؤسسات الدينية والخيرية.
النقاط الرئيسية
- تتيح حالة الإعفاء الضريبي لدافع الضرائب تقديم إقرار ضريبي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يعفيهم من دفع الضرائب على أي دخل صافٍ أو ربح.
- يمكن لدافع الضرائب تعويض مكاسب رأس المال وتجنب الضرائب على الأصول المباعة، على الرغم من أن هذا غالبًا ما يسمح لدافع الضرائب بالإعفاء حتى حدود خسائره الحالية أو السابقة.
- قد يُطلب من دافعي الضرائب الذين يتجنبون الضرائب دفع ضرائب الحد الأدنى البديلة.
- غالبًا ما تحصل المنظمات على حالة الإعفاء الضريبي من خلال طلب هذه الحالة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- للحفاظ على الوضع الحالي، يجب على المنظمات تلبية متطلبات تقديم التقارير والإبلاغ المستمرة.
الأرباح المعفاة من الضرائب الشائعة
لا يجب الخلط بين الإعفاء الضريبي والخصم الضريبي، حيث يعفي الإعفاء الضريبي دافع الضرائب من أي التزام ضريبي لتقديم الضرائب على المعاملة أو الدخل المعفى من الضرائب. بينما يُستخدم الخصم الضريبي لتقليل الالتزام الضريبي عن طريق خفض الدخل الإجمالي.
نوع شائع من الدخل المعفى من الضرائب هو الفائدة المكتسبة على السندات البلدية، وهي السندات التي تصدرها الولايات والمدن لجمع الأموال للعمليات العامة أو لمشروع محدد. عندما يحقق دافع الضرائب دخلًا من الفائدة على السندات البلدية الصادرة في ولاية إقامته، يكون الربح معفى من الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية.
يتلقى دافعو الضرائب نموذج IRS 1099-INT لأي فائدة استثمارية يحققونها خلال السنة الضريبية. يتم الإبلاغ عن الفائدة المعفاة من الضرائب في المربع 8 من نموذج 1099. هذه المعلومات هي بيانات فقط ولا تُدرج في حساب الضرائب على الدخل الشخصي.
دخل آخر معفى من الضرائب
هناك مجموعة من أنواع الدخل التي قد تكون معفاة من الضرائب بناءً على وضعك الخاص. بالإضافة إلى ذلك، قد تتطور قواعد الضرائب وتتغير باستمرار. عند صياغة استراتيجيتك الضريبية الشخصية، استشر معدّ الضرائب لفهم آخر الأخبار وأوسع نطاق حول الدخل الآخر المعفى من الضرائب.
القائمة أدناه تحتوي على مصادر دخل أخرى شائعة معفاة من الضرائب. هذه القائمة ليست شاملة، وقد تتضمن بعض العناصر الإضافية:
- بعض مزايا الضمان الاجتماعي: قد تكون جزء من مزايا الضمان الاجتماعي معفاة من الضرائب، وذلك يعتمد على إجمالي دخل المستلم وحالة تقديمه الضريبي. بشكل عام، إذا كانت مزايا الضمان الاجتماعي هي المصدر الوحيد للدخل، فمن المحتمل أن تكون معفاة من الضرائب لأن دافع الضرائب قد لا يصل إلى الحد الأدنى الخاضع للضريبة.
- بعض فوائد المحاربين القدامى: بعض الفوائد المقدمة للمحاربين القدامى، وأفراد أسرهم، والناجين منهم من قبل وزارة شؤون المحاربين القدامى معفاة من الضرائب.
الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية
قد يقوم دافع الضرائب بشراء أصل ومن ثم بيعه لتحقيق ربح. الربح هنا يُعتبر مكسبًا رأسماليًا، مما يخلق حدثًا خاضعًا للضريبة. ومع ذلك، هناك عدة أنواع من المكاسب الرأسمالية التي تُعفى من الضرائب.
يمكن لدافع الضرائب تعويض الأرباح الرأسمالية مع الخسائر الرأسمالية الأخرى للسنة الضريبية. على سبيل المثال، المستثمر الذي لديه أرباح بقيمة 5,000 دولار وخسائر بقيمة 3,000 دولار يدفع ضرائب فقط على 2,000 دولار من الأرباح الرأسمالية. الحد الأقصى للخسائر الرأسمالية التي يمكن لدافع الضرائب المطالبة بها في سنة معينة هو 3,000 دولار. عندما تتجاوز الخسائر الرأسمالية هذا الحد، يمكن ترحيل الفائض لتعويض الأرباح في السنوات المستقبلية.
يسمح قانون الضرائب أيضًا لدافعي الضرائب باستبعاد جزء محدد من الأرباح الرأسمالية من بيع المنزل من الضرائب الفيدرالية.
الضريبة البديلة الدنيا والإعفاءات
الضريبة البديلة الدنيا (AMT) هي طريقة بديلة لتحديد الالتزامات الضريبية. تضيف AMT عناصر معينة معفاة من الضرائب إلى حساب الضريبة الشخصية. على سبيل المثال، يتم إضافة الفائدة من السندات الخاصة المعفاة من الضريبة العادية إلى حساب ضريبة AMT. يجب على الأفراد دافعي الضرائب تضمين حساب AMT مع إقرارهم الضريبي الأصلي ودفع الضريبة على الالتزام الضريبي الأعلى.
المنظمات المعفاة من الضرائب
يجب على المنظمة المعفاة التي لديها دخل إجمالي يبلغ 1,000 دولار أو أكثر من نشاط تجاري غير مرتبط أن تقدم النموذج 990-T. يجب على المنظمة دفع ضريبة مقدرة إذا كانت تتوقع أن تكون ضريبتها للسنة 500 دولار أو أكثر.
شركة غير ربحية 501(c)(3) هي منظمة خيرية يعترف بها مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها معفاة من الضرائب. هذا النوع من المنظمات لا يدفع ضريبة الدخل على أرباحه أو على التبرعات التي يتلقاها. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تقلل أي تبرعات من قبل دافعي الضرائب من الدخل الخاضع للضريبة بمقدار التبرع. يشجع هذا الحافز على العمل الخيري الخاص ويسهل على المنظمات غير الربحية جمع الأموال.
المنظمة 501(c)(3) هي منظمة خيرية تشارك في الأنشطة الدينية والخيرية والتعليمية والأدبية، ومنع القسوة على الحيوانات والأطفال، وتشجيع المسابقات الرياضية للهواة على المستوى المحلي والدولي، واختبار السلامة العامة، والأنشطة أو العمليات العلمية.
للحصول على الإعفاء، يجب على المنظمة أن توضح كيف سيخدم الإعفاء الجمهور ويوفر فائدة للمجتمع.
أن تصبح معفيًا من الضرائب
يمكن لكيان ما أن يصبح معفيًا من الضرائب من خلال تلبية المتطلبات التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). هناك عدة فئات من حالات الإعفاء الضريبي للمنظمات الخيرية والدينية والتعليمية والعلمية. يعتمد نوع حالة الإعفاء الضريبي المطلوبة على طبيعة أنشطة المنظمة.
يجب أن يتم تشكيل المنظمة ككيان قانوني، ويجب أن تحصل المنظمة على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). باستخدام هذا الرقم، يمكن للمنظمة تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي. النموذج الأكثر شيوعًا هو النموذج 1023 للمنظمات 501(c)(3). يجب أن يتضمن الطلب معلومات مفصلة حول أنشطة المنظمة، وإدارتها، وماليتها، وغيرها من المعلومات ذات الصلة.
ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة الطلب واتخاذ قرار بشأن حالة الإعفاء الضريبي للمنظمة. قد تستغرق هذه العملية عدة أشهر، وقد تطلب مصلحة الضرائب معلومات إضافية أو توضيحات خلال عملية المراجعة.
بمجرد منح حالة الإعفاء الضريبي، يجب على المنظمة الحفاظ على الامتثال لقواعد ولوائح مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال تقديم الإقرارات الضريبية السنوية والنماذج الأخرى، والالتزام بمتطلبات الحوكمة والتشغيل، وتجنب الأنشطة المحظورة التي قد تعرض حالة الإعفاء الضريبي للخطر.
منظمة معفاة من الضرائب مقابل منظمة غير ربحية
على الرغم من أنه غالبًا ما يتم استخدام المصطلحين لوصف نفس الكيان، إلا أن هناك اختلافات جديرة بالذكر بين المنظمة المعفاة من الضرائب والمنظمة غير الربحية.
المنظمة غير الربحية هي نوع من الكيانات التي تُنظم لغرض محدد. يمكن هيكلة المنظمات غير الربحية بطرق متنوعة مثل شركة، أو صندوق ائتماني، أو جمعية غير مدمجة. لا يُطلب منها دفع ضرائب الدخل الفيدرالية على أرباحها.
من ناحية أخرى، الكيان المعفى من الضرائب هو منظمة تم منحها إعفاءً من ضريبة الدخل الفيدرالية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). على الرغم من أن هذا يشمل معظم المنظمات غير الربحية، إلا أن ليس كل المنظمات غير الربحية معفاة تلقائيًا من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يجب على المنظمة غير الربحية التقدم بطلب لتصبح معفاة من الضرائب؛ وبدون المراجعة والموافقة من قبل مصلحة الضرائب، لن تكون المنظمة غير الربحية معفاة من الضرائب من الناحية التقنية.
قيود الحالة المعفاة من الضرائب
ضع في اعتبارك أن هناك بعض العيوب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي. تخضع المنظمات المعفاة من الضرائب، وخاصة تلك المصنفة كمنظمات 501(c)(3)، لقيود صارمة ومتطلبات تقارير عند الانخراط في الأنشطة السياسية. يشمل ذلك تأييد أو معارضة المرشحين السياسيين، والمساهمة بالأموال في الحملات الانتخابية، والانخراط في الأنشطة الحزبية.
يجب على الكيانات المعفاة من الضرائب الالتزام باللوائح المتعلقة بالمعاملات مع الأطراف الداخلية مثل أعضاء مجلس الإدارة، والمسؤولين، والموظفين الرئيسيين. تم تصميم هذه اللوائح لمنع تضارب المصالح، والتعامل الذاتي، والاستفادة الشخصية من الموارد الخاصة بالمنظمة من قبل الأفراد في مواقع السلطة. يمكن أن يؤدي الانخراط في معاملات محظورة إلى فرض عقوبات، أو غرامات، أو فقدان حالة الإعفاء الضريبي.
أخيرًا، يُحظر عمومًا على الكيانات المعفاة من الضرائب توزيع الأرباح أو الأصول على الأفراد أو المساهمين. يجب الاحتفاظ بأي فائض أو أموال غير ممنوحة داخليًا مع مرونة محتملة محدودة. على الرغم من أن هذا القيد يضمن تخصيص موارد المنظمة لغرضها المعفى من الضرائب، إلا أنه يضع عبئًا على الكيان لصرف الأموال لغرض محدد. تواجه الكيانات المعفاة من الضرائب خطر تعريض التمويل المستقبلي من المتبرعين أو المانحين للخطر إذا كان الصرف بطيئًا.
هل المنظمة المعفاة من الضرائب هي نفسها منظمة 501(c)(3)؟
المنظمة 501(c)(3) هي منظمة معفاة من الضرائب ومعترف بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ومع ذلك، هناك أشكال أخرى من المنظمات التي يمكن للكيان التقدم للحصول عليها والحصول على إعفاء ضريبي أيضًا. لذلك، بينما تكون 501(c) معفاة من الضرائب، ليست كل المنظمات المعفاة من الضرائب هي منظمات 501(c)(3).
ما هي سلبيات الإعفاء الضريبي؟
من الناحية الإدارية، قد تكون هناك متطلبات إضافية يجب على الشركة تلبيتها مثل التقارير السنوية والوفاء بالمعايير المحددة. لكي تصبح وتحافظ على وضعها كمعفاة من الضرائب، هناك عبء إضافي على المنظمة من حيث الوقت والجهد. خارج متطلبات التقارير والتقديم هذه، غالبًا ما تكون هناك سلبيات قليلة أو معدومة لتصبح معفاة من الضرائب.
لماذا لا تدفع المنظمات غير الربحية الضرائب؟
المنظمات غير الربحية لا تدفع الضرائب لأنها تعمل في مصالح عامة أو خاصة. الهدف من المنظمة غير الربحية هو تعزيز الفائدة للمجتمع؛ ولهذا السبب، تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وتمنح هذه الكيانات إعفاءً ضريبيًا حيث أن أي ضرائب يتم جمعها ستستخدم لغرض مشابه (أي سيتم إعادة توزيعها لصالح المجتمع).
هل يمكن لمنظمة معفاة من الضرائب أن تحقق أرباحًا؟
نعم، غالبًا ما يتم تشجيع المنظمات المعفاة من الضرائب مثل المؤسسات غير الربحية على كسب المال أو تحقيق أرباح أكثر مما تنفقه. من أجل الصحة المالية وطول عمر المنظمة، يجب على هذه الكيانات بناء احتياطيات وأن يكون لديها فائض نقدي في الحسابات المصرفية. الغرض من الإعفاء الضريبي هو أن لا يتم فرض ضرائب على هذا الربح الصافي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
الخلاصة
تُعتبر المنظمة المعفاة من الضرائب نوعًا من الكيانات التي تعترف بها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على أنها معفاة من دفع ضرائب الدخل الفيدرالية على أرباحها. لكي تُعتبر المنظمة معفاة من الضرائب، يجب أن تفي بمتطلبات معينة تحددها مصلحة الضرائب ويجب أن تقدم طلبًا للحصول على حالة الإعفاء الضريبي. يمكن لدافعي الضرائب أن يكونوا معفيين من دفع مبالغ معينة من الدخل العادي أو الأرباح الرأسمالية.