ما هو الخسارة الرأسمالية؟
الخسارة الرأسمالية هي الخسارة التي تحدث عندما ينخفض قيمة الأصل الرأسمالي، مثل الاستثمار أو العقارات. هذه الخسارة لا تتحقق إلا عندما يتم بيع الأصل بسعر أقل من سعر الشراء الأصلي.
النقاط الرئيسية
- الخسارة الرأسمالية هي الخسارة التي تحدث عندما يتم بيع أصل رأسمالي بأقل من السعر الذي تم شراؤه به.
- فيما يتعلق بالضرائب، يمكن تعويض المكاسب الرأسمالية بالخسائر الرأسمالية، مما يقلل الدخل الخاضع للضريبة بمقدار الخسارة الرأسمالية.
- يتم الإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية والخسائر الرأسمالية في النموذج 8949.
- تضع مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) تدابير حول مبيعات الغسل لمنع المستثمرين من الاستفادة من المزايا الضريبية للخسائر الرأسمالية.
فهم الخسارة الرأسمالية
الـصفة الضريبية للخسارة الرأسمالية هي في الأساس الفرق بين سعر الشراء والسعر الذي يتم بيع الأصل به، حيث يكون سعر البيع أقل من سعر الشراء. على سبيل المثال، إذا قام مستثمر بشراء منزل بمبلغ 250,000 دولار وباع المنزل بعد خمس سنوات بمبلغ 200,000 دولار، فإن المستثمر يحقق خسارة رأسمالية قدرها 50,000 دولار.
لأغراض ضريبة الدخل الشخصي، يمكن تعويض المكاسب الرأسمالية بالخسائر الرأسمالية. عندما يتم تصفية مركز بسعر بيع أقل من سعر الشراء، يتم تقليل الدخل الخاضع للضريبة على أساس دولار مقابل دولار (مما يجعله دخل معفى). يمكن ترحيل الخسائر الصافية التي تزيد عن 3,000 دولار إلى سنة الضريبة التالية لــ تعويض المكاسب أو تقليل الدخل الخاضع للضريبة مباشرة. يتم ترحيل الخسائر الكبيرة إلى السنوات اللاحقة حتى يتم استنفاد مبلغ الخسارة.
الإبلاغ عن خسارة رأس المال
يتم الإبلاغ عن الخسائر الرأسمالية والأرباح الرأسمالية في النموذج 8949، حيث تحدد تواريخ البيع ما إذا كانت تلك المعاملات تشكل أرباح أو خسائر قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. تُفرض الضرائب على الأرباح قصيرة الأجل بمعدلات الدخل العادي. وبالتالي، فإن الخسائر قصيرة الأجل، التي تُقارن مع الأرباح قصيرة الأجل، تفيد أصحاب الدخل المرتفع الذين حققوا أرباحًا من بيع أصل خلال سنة من الشراء، لأن دخلهم الخاضع للضريبة يتم تقليله.
الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، حيث يتم فرض الضرائب على المستثمرين بمعدلات 0% أو 15% أو 20% عند تحقيق أرباح من مركز تم الاحتفاظ به لأكثر من عام، يتم تعويضها أيضًا بالخسائر الرأسمالية المحققة بعد مرور عام.
يُظهر النموذج 8949 وصف الأصول المباعة، والأساس الضريبي لتلك الأصول، والعائدات الإجمالية من المبيعات، مما يحدد في النهاية ما إذا كانت المبيعات الإجمالية تؤدي إلى ربح أو خسارة أو تعادل. تنتقل الخسارة من النموذج 8949 إلى الجدول D، الذي يحدد المبلغ بالدولار المستخدم لتقليل الدخل الخاضع للضريبة.
الخسائر الرأسمالية والمبيعات الوهمية
البيع الوهمي الذي يتضمن خسائر رأس المال يتم توضيحه في السيناريوهات التالية. بعد بيع أسهم XYZ في 30 نوفمبر للمطالبة بخسارة، فإن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تمنع خسارة رأس المال إذا تم شراء نفس السهم في أو قبل 30 ديسمبر، مما يتطلب من المستثمر الانتظار 31 يومًا قبل أن يتمكن من بيع الورقة المالية المعاد شراؤها مرة أخرى للمطالبة بخسارة أخرى.
لا تنطبق القاعدة على بيع وإعادة شراء صندوق استثماري مشترك مع حيازات مشابهة. بتجنب القاعدة، يمكن لمبلغ بالدولار تم بيعه في الصندوق الاستثماري المشترك الأول أن يُعاد استثماره بالكامل في الصندوق الاستثماري المشترك الثاني، على سبيل المثال، مما يحافظ على الحق في المطالبة بخسارة لاحقة مع الحفاظ على التعرض لمحفظة مشابهة من الأسهم.