تعريف
يعكس نموذج W-2 الدخل الذي كسبه الفرد والضرائب المقتطعة من العام السابق ليتم الإبلاغ عنها في إقرارات ضريبة الدخل.
ما هو النموذج W-2: بيان الأجور والضرائب؟
نموذج W-2، المعروف أيضًا باسم بيان الأجور والضرائب، هو وثيقة يرسلها صاحب العمل إلى كل موظف وإلى خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ويظهر الدخل المكتسب من صاحب العمل ومقدار الضرائب المقتطعة من راتب الموظف حتى يتمكن دافعو الضرائب من تقديم الضرائب الفيدرالية والولائية. الموظف الذي يحصل على نموذج W-2 هو شخص يقوم صاحب العمل بخصم الضرائب من راتبه ويقدم هذه المعلومات إلى الحكومة.
النقاط الرئيسية
- يعكس نموذج W-2 الدخل الذي كسبه الفرد والضرائب المقتطعة من العام السابق ليتم الإبلاغ عنها في إقرارات ضريبة الدخل.
- يستخدم أصحاب العمل نماذج W-2 للإبلاغ عن ضرائب FICA للموظفين.
- تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية النماذج W-2 لتتبع التزامات الأفراد الضريبية.
من يقوم بتقديم نموذج W-2؟
يجب على صاحب العمل إرسال نموذج W-2 لكل موظف تم دفع راتب أو أجر أو أي شكل آخر من أشكال التعويض له. هذا لا يشمل العمال المتعاقدين أو العاملين لحسابهم الخاص، الذين يقدمون الضرائب باستخدام نماذج مختلفة. يجب على صاحب العمل إرسال نموذج W-2 للموظف في أو قبل 31 يناير من كل عام، حتى يكون لدى الموظف الوقت لتقديم ضرائب الدخل قبل الموعد النهائي، والذي يكون عادةً في 15 أبريل.
يستخدم أصحاب العمل نماذج W-2 للإبلاغ عن ضرائب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) المحتجزة. بحلول نهاية شهر يناير، يجب على أصحاب العمل تقديم نموذج W-2 للعام السابق، بالإضافة إلى نموذج W-3، لكل موظف مع إدارة الضمان الاجتماعي (SSA). تستخدم إدارة الضمان الاجتماعي المعلومات الموجودة في هذه النماذج لحساب استحقاقات الضمان الاجتماعي التي يحق لكل عامل الحصول عليها.
تعكس مستندات الضرائب الأرباح والخصومات للسنة السابقة. يُظهر نموذج W-2 في يناير 2024 الدخل المكتسب في عام 2023.
المعلومات المدرجة في نموذج W-2
يتلقى الموظفون نموذج W-2 لضرائب الدخل الخاصة بهم، والذي يتم إرساله سنويًا من قبل صاحب العمل. سيحصل دافعو الضرائب على نماذج W-2 متعددة إذا عملوا لدى أكثر من صاحب عمل واحد. كما تحصل مصلحة الضرائب الأمريكية على نسخة. يقوم دافعو الضرائب بإدخال البيانات الموجودة في نموذج W-2 في نموذج 1040 للإقرار الضريبي الفردي، سواء يدويًا أو إلكترونيًا. بغض النظر عن صاحب العمل أو الشركة، يتضمن كل نموذج W-2 نفس المعلومات:
- أقسام الضرائب الحكومية والفيدرالية نظرًا لأن الموظفين يجب عليهم تقديم الضرائب على كلا المستويين.
- دخل الموظف من العام السابق.
- يتم فصل الضرائب المقتطعة من رواتب الموظفين إلى اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية، وضريبة الضمان الاجتماعي، وغيرها.
- الإكراميات، إن وجدت، التي حصل عليها الموظف خلال العام.
كيفية قراءة نموذج W-2
تشمل نماذج W-2 مربعات مرقمة ومرمزة بالحروف يجب على صاحب العمل تعبئتها لتعكس مقدار ما كسبته والضرائب المقتطعة. سيحصل الموظفون على نماذج W-2 منفصلة للضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية.
نموذج W-2 متاح على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- الصناديق A-F: تحتوي الصناديق المرقمة بالحروف في نموذج W-2 على اسم وعنوان الموظف وصاحب العمل، ورقم الضمان الاجتماعي، ورقم تعريف صاحب العمل EIN ورقم تعريف الولاية.
- الصناديق 1-2: يُظهر الصندوق 1 الدخل الخاضع للضريبة، بما في ذلك الأجور والرواتب والإكراميات والمكافآت، بينما يُظهر الصندوق 2 مقدار ضريبة الدخل الفيدرالية التي حجبها صاحب العمل.
- الصناديق 3-4: يوضح الصندوق 3 الأرباح الخاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي، بينما يظهر الصندوق 4 مقدار الضريبة المقتطعة للضمان الاجتماعي.
- الصناديق 7-8: إذا كان أي دخل في شكل إكراميات، فإن هذه الصناديق توضح مقدار ما تم الإبلاغ عنه والخاضع للضريبة.
- الصندوق 9: كان يُستخدم هذا الصندوق لعكس ميزة ضريبية لم تعد موجودة، لذا يُترك فارغًا.
- المربع 10: يوضح مقدار ما تلقاه الموظف من صاحب العمل في شكل مزايا رعاية المعالين (إذا كان ذلك ينطبق).
- الصندوق 11: يوضح مقدار التعويض المؤجل الذي تم استلامه من صاحب العمل في خطة غير مؤهلة.
- المربع 14: يمكن لصاحب العمل الإبلاغ عن أي معلومات ضريبية إضافية قد لا تتناسب مع الأقسام الأخرى في نموذج W-2، مثل ضرائب تأمين العجز الحكومي ورسوم النقابة.
- المربعات 15-20: تتعلق المربعات الستة الأخيرة في نموذج W-2 بالضرائب الحكومية والمحلية، بما في ذلك مقدار الدخل الخاضع لهذه الضرائب ومقدار ما تم حجزه.
الوثائق الضريبية ذات الصلة
يتم ملء نموذج W-4 من قبل الموظفين عند بدء العمل في شركة. يستخدم صاحب العمل هذه المعلومات لتحديد مقدار الضريبة التي يجب حجبها من الرواتب. تساعد المعلومات الموجودة في نموذج W-4 (أو أحيانًا نموذج W-9) في تتبع الرواتب، وحجب الضرائب، والمزايا المقدمة من صاحب العمل، والمساهمات قبل الضريبة في أشياء مثل خطة التقاعد 401(k).
عندما لا يتم اقتطاع الضرائب، سيحصل الموظف على نموذج 1099 يوضح الأرباح وأي خصومات تم إجراؤها. يجب على الأفراد الإبلاغ عن هذا الدخل في نماذج الإقرار الضريبي السنوية الخاصة بهم. عادةً ما يصل هذا النموذج بحلول نهاية شهر يناير من العام التالي.
نموذج W-2G هو نموذج ضريبي قد ترسله منشأة ألعاب مثل الكازينو إذا حصل دافع الضرائب على أرباح من القمار في العام السابق. يتلقى الطلاب بيان 1098-E عندما يدفعون فائدة على قرض طلابي فيدرالي. كما يتلقى الطلاب بيان 1098-T الذي يوضح نفقات الرسوم الدراسية الجامعية التي قد تؤهل الطلاب لخصومات أو ائتمانات ضريبية.
كيف يعرف الموظفون إذا تم خصم ما يكفي من الضرائب خلال العام؟
عندما يقوم الموظف بتقديم الضرائب، يتم خصم مبلغ الضريبة المحجوزة وفقًا لنموذج W-2 من التزامه الضريبي الإجمالي. إذا تم حجز ضرائب أكثر مما هو مستحق، سيتم إصدار استرداد. كما تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية نموذج W-2 لتتبع دخل الموظف والتزامه الضريبي. إذا لم يتطابق الدخل المبلغ عنه في ضرائب الموظف مع الدخل المبلغ عنه في نموذج W-2، قد تقوم مصلحة الضرائب بتدقيق دافع الضرائب. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن جميع الدخل من الرواتب والأجور والإكراميات حتى لو لم يتم الإبلاغ عن هذا الدخل في نموذج W-2.
كم من المال تحتاج لكسبه للحصول على نموذج W-2؟
عادةً ما يتلقى الأفراد نموذج W-2 من صاحب العمل إذا كانوا يكسبون ما لا يقل عن 600 دولار. الأفراد المتعاقدون أو المقاولون المستقلون لا يُعتبرون موظفين ويتلقون نموذج 1099 بدلاً من نموذج W-2.
ما الفرق بين نموذج W-2 ونموذج W-4؟
يوفر نموذج W-4 لصاحب العمل رقم التعريف الضريبي للموظف (عادةً رقم الضمان الاجتماعي SSN)، والحالة الاجتماعية، وعدد الإعفاءات والمعالين، ومقدار الضريبة التي يجب حجبها من كل راتب. يتم ملء نموذج W-4 عند توظيف الموظف أو إذا كان يجب إجراء أي تغييرات على حالة التسجيل أو الحجب. يتم ملء نموذج W-2 من قبل أصحاب العمل في نهاية السنة الضريبية ويتم إرساله إلى الموظفين لإدخاله في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.
الخلاصة
نموذج W-2 هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية يجب على أصحاب العمل إرساله إلى الموظف ومصلحة الضرائب كل عام. يقوم النموذج بالإبلاغ عن الأجور السنوية للموظف والضرائب المقتطعة. كما يستخدم الموظفون النموذج لتقديم إقراراتهم الضريبية كل عام.