ما هي قاعدة الاسترجاع؟
قاعدة "الإعادة" هي قانون يمكن أن تتبناه وتستخدمه الولايات لضمان أن الشركات تدفع ضرائبها للدولة على 100% من أرباحها. يجب على كل ولاية تفرض ضريبة دخل على الشركات أن تحدد، لكل شركة تمارس الأعمال داخل حدودها، مقدار الأرباح التي يمكنها فرض الضرائب عليها.
تعتمد حسابات توزيع الدولة التقليدية للضرائب على الشركات على صيغة تأخذ في الاعتبار مكان وجود ممتلكات الشركة والرواتب والمبيعات. تؤدي هذه الصيغ إلى "دخل لا مكان له"، أو دخل لا تدفع عليه الشركة ضرائب في أي ولاية. تهدف قاعدة الإعادة إلى القضاء على هذه الثغرة الضريبية والحد من تجنب الشركات للضرائب.
كيف تعمل قاعدة الاسترجاع
تحت الصيغ الضريبية التقليدية التي تستخدمها الدول، يتم ترك بعض الدخل غير خاضع للضريبة ويُعرف باسم "الدخل غير المحدد الموقع". يعتبر النقاد أن مثل هذه الصيغ التقليدية للتوزيع غير عادلة للشركات الصغيرة التي تكون أرباحها خاضعة للضريبة بنسبة 100% لأن جميع أنشطتها التجارية تقع في ولاية واحدة. هذه الشركات تنتهي بدفع ضرائب على نسبة أكبر من أرباحها مقارنة ببعض الشركات متعددة الولايات.
يعتقد النقاد أيضًا أن الشركات متعددة الولايات التي لديها "دخل بلا مكان" تثقل كاهل سكان الولايات بعدم دفع حصتها العادلة من الخدمات العامة، وأن ضريبة دخل الشركات قد انخفضت بشكل كبير كمصدر لإيرادات الدولة نتيجة لثغرة "الدخل بلا مكان".
أفضل حل تقدمه الدولة لمشكلة الدخل غير المحدد هو سن ما يسمى بـ "قاعدة الإعادة"، والتي تفرض أن المبيعات إلى ولايات أخرى أو إلى الحكومة الفيدرالية التي لا تخضع للضريبة سيتم "إعادتها" إلى ولاية المنشأ لأغراض الضريبة. بمعنى آخر، قاعدة الإعادة هي دعم لقاعدة الوجهة: عندما تقوم قاعدة الوجهة بتخصيص بيع إلى ولاية لا يمكنها فرض الضريبة على هذا البيع، يتم إعادة تخصيص البيع إلى الولاية التي هي مصدر البيع.
إحدى البدائل لقاعدة الاسترجاع هي "قاعدة الاستبعاد" التي كانت تستخدم سابقًا في نيو جيرسي وويست فرجينيا. بدلاً من محاولة تخصيص جميع المبيعات للولايات التي تعمل فيها الشركة، تقوم قاعدة الاستبعاد ببساطة باستبعاد أي مبيعات لا يتم تخصيصها لأي ولاية من إجمالي المبيعات.