ما هو صندوق الائتمان؟
صندوق الائتمان هو أداة للتخطيط العقاري estate planning تحتفظ بالممتلكات أو الأصول لشخص أو منظمة. تُعرف صناديق الائتمان أحيانًا ببساطة باسم "الائتمانات". يمكن أن تحتوي على مجموعة متنوعة من الأصول مثل المال، العقارات، الأسهم، السندات، الأعمال التجارية، أو مزيج من العديد من أنواع الممتلكات أو الأصول.
إن إنشاء صندوق ائتماني يتضمن عدة أطراف: المانح، والمستفيد أو المستفيدين، والوصي. يمكن أن تحتوي صناديق الائتمان على أكثر من مستفيد واحد. يتم إدارتها بواسطة الوصي الذي لديه واجب ائتماني للعمل بما يخدم أفضل مصالح المانح والمستفيدين.
يمكن أن تأخذ الصناديق الاستئمانية أشكالًا عديدة ويمكن إنشاؤها بشروط مختلفة. يمكن أن تكون قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء. يقدم بعضها فوائد ضريبية وحمايات مالية بالإضافة إلى دعم للأشخاص المعنيين.
النقاط الرئيسية
- صندوق الائتمان هو كيان قانوني مصمم للاحتفاظ بالأصول وإدارتها نيابة عن شخص ما، عادةً بمساعدة طرف ثالث محايد.
- تشمل أطراف الصندوق الاستئماني المانح والمستفيد أو المستفيدين والوصي.
- المنشئ الذي يقوم بإنشاء صندوق الائتمان يحدد الشروط لكيفية الاحتفاظ بالأصول، وتجميعها، وتوزيعها.
- يقوم الوصي بإدارة أصول الصندوق وتنفيذ توجيهات المانح. يتلقى المستفيد الأصول أو الفوائد الأخرى من الصندوق.
- يمكن أن تكون صناديق الائتمان قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء، ويمكن أن توجد عدة تنويعات ضمن هذه الفئات لأغراض محددة.
كيف تعمل صناديق الائتمان
تخطيط التركة هو عملية تتضمن تحديد كيفية إدارة أصول الفرد وشؤونه المالية الأخرى وكيفية توزيع أي ممتلكات يمتلكها بعد وفاته. يمكن أن تشمل الممتلكات أي حسابات بنكية، استثمارات، ممتلكات شخصية، عقارات، و/أو التأمين على الحياة. الوصايا هي الأداة الأكثر شيوعًا في تخطيط التركة، لكن صناديق الائتمان هي أيضًا كيانات قانونية شائعة. يمكن أن تختلف القوانين التي تحكم صناديق الائتمان اعتمادًا على بلد الإقامة والإنشاء.
الأطراف التالية تشارك في إنشاء الثقة:
- المستفيدون أو الأشخاص الذين تُدار الأصول لصالحهم
عادةً ما يقوم المانح بإنشاء ترتيب للوراثة يتم تنفيذه بعد أن يصبح غير قادر عقليًا أو بعد وفاته. بصفته الوصي المعين، يكون المسؤول الائتماني مسؤولاً عن تنفيذ مصالح ورغبات المانح. يمكن أن يشمل ذلك تخصيص نفقات المعيشة أو حتى النفقات التعليمية مثل نفقات المدارس الخاصة أو الكلية و/أو دفع مبلغ مقطوع أو نقل الممتلكات إلى المستفيد أو المستفيدين بعد الوفاة.
توفر الصناديق الاستئمانية بعض الفوائد والحمايات لأولئك الذين ينشئونها وللمستفيدين منها.
- يمكن لصناديق الائتمان غير القابلة للإلغاء أن تقلل أو تلغي مقدار ضرائب التركة المستحقة بعد وفاة المانح.
صناديق الائتمان القابلة للإلغاء مقابل صناديق الائتمان غير القابلة للإلغاء
جميع صناديق الائتمان إما قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء. يُشار إلى كلا النوعين على أنهما "صناديق ائتمان حية" عندما يقوم المانح بإنشائها خلال حياته. أما "صندوق الائتمان الوصائي" فهو الذي يتم إنشاؤه بعد وفاة المانح، عادةً وفقًا للشروط التي تُترك في الوصية الأخيرة. وهو غير قابل للإلغاء لأن المانح لم يعد على قيد الحياة لإجراء تغييرات عليه.
صندوق الائتمان القابل للإلغاء
يمكن للمانح تغيير شروط الثقة القابلة للإلغاء في أي وقت أو حتى حل وإلغاء الثقة بالكامل إذا اختار ذلك. يمكن نقل الأصول الممولة أو الموضوعة في ثقة قابلة للإلغاء إلى أي عدد من المستفيدين المعينين بعد وفاة المانح أو حتى خلال حياتهم.
الفائدة الرئيسية من الثقة القابلة للإلغاء هي أن الأصول تتجنب المرور بإجراءات إثبات الوصية بعد وفاة المانح. يؤدي ذلك إلى التوزيع السريع للأصول على المستفيدين المذكورين. شروط الثقة القابلة للإلغاء لا تُعلن للعامة مثل تلك الموجودة في الوصية الأخيرة، لذا يمكن توزيع التركة بمستوى عالٍ من الخصوصية.
يمكن للمانحين أن يعملوا كأوصياء على أنفسهم عندما يشكلون صندوقًا ائتمانيًا قابلًا للإلغاء، أو يمكنهم تعيين شخص آخر لهذا الدور. يمكنهم تسمية وصي خلف ليقوم بإدارة الصندوق الائتماني القابل للإلغاء بعد وفاتهم، حيث يتم عادة توزيع الأصول على المستفيدين ويتم حل الصندوق الائتماني القابل للإلغاء.
صندوق الائتمان غير القابل للإلغاء
صندوق الائتمان غير القابل للإلغاء يكون من الصعب جدًا، إن لم يكن من المستحيل، تغييره أو حله. عادةً ما يتطلب إلغاؤه أو تعديل شروطه موافقة جميع المستفيدين بالإجماع.
هذا يجعلها محصنة تقريبًا ضد ضرائب التركات ومطالبات الدائنين. يمكن للمانح في الثقة القابلة للإلغاء استعادة الأصول التي وضعها في الثقة في أي وقت، لذا لا يزال يُعتبر أنه يمتلكها شخصيًا. هذا ليس الحال مع الثقة غير القابلة للإلغاء. يتخلى المانح بشكل دائم عن السيطرة وملكية الأصول والأموال الموضوعة في الثقة، على الرغم من أنه يحدد الشروط المتعلقة بالمستفيدين الذين سيحصلون عليها ومتى.
أنواع صناديق الائتمان
تشمل الصناديق الاستئمانية عدة أنواع تحت مظلتي الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء وغير القابلة للإلغاء. غالبًا ما تكون لها قواعد وشروط مختلفة تعتمد على الأصول المعنية والمستفيدين. قد يكون محامي الضرائب أو محامي الصناديق الاستئمانية أفضل مصدر لك لفهم تعقيدات كل من هذه الوسائل. هذه ليست قائمة شاملة.
- حماية الأصول: هذا النوع من الصناديق يحمي أصول الشخص من مطالبات دائنيه المستقبلية. يمكن أن يحقق هذا الغرض فقط من خلال صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء.
- الثقة العمياء: تحاول هذه الثقة إزالة أي تلميح لتضارب المصالح. لا يمتلك المانح والمستفيدون من صندوق الثقة أي معرفة بكيفية إدارة الأصول. يمتلك الوصي السيطرة الكاملة.
- تخطي الأجيال: يوفر هذا النوع من الصناديق مزايا ضريبية عندما يكون المستفيدون هم أحفاد المانح أو أي شخص آخر يكون أصغر من المانح بـ 37½ عامًا على الأقل.
- الراتب السنوي المحفوظ من قبل المانح: إنشاء هذا النوع من الصناديق يسمح للمانح بنقل أي زيادة في قيمة الأصول إلى أي مستفيدين لتقليل ضرائب التركة.
- حساب التقاعد الفردي: يتحكم الأمناء في توزيعات حساب التقاعد الفردي (IRA) بدلاً من المستفيدين.
- الأرض: يتيح هذا إدارة الممتلكات، مثل الأرض أو المنزل أو نوع آخر من العقارات.
- ميديكيد: مصمم للسماح للأفراد بتخصيص الأصول كهدايا للمستفيدين منهم، مما يسمح للمانح بالتأهل للرعاية طويلة الأجل تحت برنامج ميديكيد. إنه غير قابل للإلغاء.
- الإقامة الشخصية المؤهلة: يمكن للفرد نقل إقامته من ممتلكاته إلى هذا النوع من الصناديق لتقليل مقدار ضريبة الهدايا المتكبدة.
- ملكية الفائدة المؤهلة القابلة للإنهاء: هذه الفائدة تفيد الزوج الباقي على قيد الحياة ولكنها تسمح للمانح باتخاذ القرارات بعد وفاة الزوج الباقي.
- الاحتياجات الخاصة: الأشخاص الذين يتلقون إعانات حكومية هم المستفيدون من هذا النوع من الصناديق الاستئمانية. يوفر الصندوق الدعم المالي بطريقة لا تؤدي إلى فقدانهم للإعانات الحكومية. تنطبق بعض القواعد الصارمة. يجب أن يكون صندوق الاحتياجات الخاصة أيضًا غير قابل للإلغاء.
- المبذر: يتم تقييد وصول المستفيدين إلى الأصول مع هذا النوع من الثقة. يتم تحرير الأموال والأصول لهم بشكل تدريجي. يتم منح الوصي السلطة التقديرية لتحديد متى يتم نقل الميراث إليهم وكمية المبلغ. هذا يحمي من دائني المستفيدين و/أو عاداتهم السيئة في الإنفاق.
اعتبارات خاصة
يمكن أن تصبح ترتيبات الثروة والعائلة معقدة للغاية عندما يكون هناك قدر كبير من المال على المحك لأجيال متعددة من العائلة أو كيان آخر. يمكن أن يتضمن صندوق الائتمان مجموعة معقدة بشكل مدهش من الخيارات والمواصفات نتيجة لذلك.
صناديق الائتمان ليست مخصصة فقط للأثرياء للغاية، على عكس ما يعتقده البعض. يمكن لأي شخص استخدامها بغض النظر عن وضعه المالي. ناقش احتياجاتك مع محترف مالي أو قانوني لتحديد نوع الصندوق الذي يناسبك.
ما هو الطفل الذي لديه صندوق ائتماني؟
طفل الصندوق الاستئماني هو شخص قام والداه بإنشاء صندوق استئماني له. يُعتبر هذا المصطلح إشارة ثقافية شائعة تُستخدم غالبًا بشكل سلبي. هناك إيحاء بأن هؤلاء المستفيدين ولدوا وفي أفواههم ملاعق من فضة، وأنهم مفرطون في الامتيازات ولا يحتاجون للعمل لكسب لقمة العيش.
يمكن أن توفر الصناديق الاستئمانية بالفعل الأمان للمستفيدين، ولكن العديد من ما يُسمى بأبناء الصناديق الاستئمانية لا يعيشون حياة فاخرة أو في المجتمع الراقي.
كيف تعمل صناديق الائتمان؟
صندوق الائتمان هو كيان قانوني يحتفظ بالممتلكات والأصول ويمكن أن يوفر حماية مالية وضريبية وقانونية. يقوم المانح بإنشائه وتمويله بالمال أو الأصول. يتلقى مستفيد واحد أو أكثر الأصول وفقًا لشروط محددة. يدير الوصي الصندوق ويوزع أصوله في الوقت المحدد.
المؤتمن مسؤول عن إدارة الأصول في الثقة غير القابلة للإلغاء بينما لا يزال المانح على قيد الحياة. يمكن للمؤتمن نقل الأصول إلى المستفيد أو المستفيدين وفقًا لتعليمات المانح بعد وفاة المانح بموجب شروط الثقة التي وضعها المانح.
غالبًا ما يعمل المانحون كأوصياء على صناديقهم الاستئمانية القابلة للإلغاء. يقومون بتعيين أوصياء خلفاء لتولي إدارة وحل الصندوق الاستئماني عند وفاتهم.
كيف أبدأ صندوق ائتمان؟
ستحتاج أولاً إلى تحديد نوع الثقة الأنسب لك. ثم قرر كيف ستقوم بتمويلها. حدد من تريد تعيينه كوصي أو وصي خلف. الخطوة الأخيرة هي تمويل الثقة.
تأكد من أن الصندوق الاستئماني هو الخيار الأفضل لك وللمستفيد ولحالتك المالية. اطلب المساعدة القانونية لإعداد الوثائق المناسبة حتى تتأكد من أن الصندوق سيخدم الغرض الذي تنويه وأن شروطه سيتم احترامها من قبل المحكمة.
الخلاصة
صندوق الائتمان هو صندوق ائتماني حي أو وصية يتم إنشاؤه للاحتفاظ بالأصول وإدارتها نيابة عن المستفيدين منه. يمكن أن يكون قابلاً للإلغاء أو غير قابل للإلغاء اعتمادًا على الأغراض التي تريد أن يخدمها وكمية التحكم التي ترغب في التخلي عنها. كلا النوعين من الصناديق الائتمانية يتجنبان إجراءات إثبات الوصية، ولكن فقط الصناديق الائتمانية غير القابلة للإلغاء يمكنها تجنب ضرائب التركة وتجنب مطالبات الدائنين.
يمكن أن تخدم صناديق الائتمان مجموعة متنوعة من الأغراض. من الأفضل لك استشارة محترف قانوني إذا كنت تعتقد أن أحدها قد يكون مناسبًا لك. يمكن للمحترف أن يوجهك إلى نوع الصندوق الذي سيلبي احتياجاتك بشكل كامل. يمكنهم التأكد من أن وثائق التكوين تم إنشاؤها بشكل صحيح بحيث تحقق أهدافك وتكون صالحة في المحكمة في حال اعترض أي شخص على شروط الصندوق.