غرامة نقص دفع الضرائب: ما هي، أمثلة عليها، وكيفية تجنبها

ما هي عقوبة الدفع الناقص؟

غرامة عدم الدفع الكافي هي عقوبة تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عندما لا يدفع دافعو الضرائب ما يكفي من الضرائب المقدرة المستحقة عليهم خلال العام، أو لا يتم اقتطاع ما يكفي من أجورهم خلال العام، أو يدفعون متأخرًا.

يتم الإبلاغ عن النقص في الدفع ويتم تطبيق الغرامة عندما يكمل دافع الضرائب الإقرار الضريبي السنوي. يجب على دافعي الضرائب عمومًا دفع ما لا يقل عن 90% من الضرائب المستحقة عليهم خلال العام السابق لتجنب غرامة النقص في الدفع. يمكن أن تزداد الغرامة مع زيادة حجم النقص.

يمكن لدافعي الضرائب الرجوع إلى تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية لنموذج 2210 لتحديد ما إذا كانوا ملزمين بالإبلاغ عن نقص في الدفع ودفع غرامة.

النقاط الرئيسية

• يتم فرض الغرامة عندما لا يدفع دافعو الضرائب ما يكفي من خلال حجب الرواتب أو يفشلون في دفع ما يكفي عند تقديم الإقرارات ربع السنوية.
• يتم تغريم دافعي الضرائب الذين يدفعون متأخرًا أيضًا.
• العقوبة المعتادة هي المبلغ المستحق بالإضافة إلى 5% من مبلغ النقص في الدفع. وهي محددة بحد أقصى 25%.
• تتراكم الفوائد على الضرائب غير المدفوعة بمعدل تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كل ربع سنة.

كيف تعمل غرامات الدفع الناقص

يتطلب قانون الضرائب من دافعي الضرائب إجراء المدفوعات عند تلقيهم الدخل على مدار العام.

بالنسبة للموظفين، يتم خصم الضرائب المقدرة من الرواتب بناءً على المعلومات التي يقدمها الموظف في نموذج W-4.

يُطلب من الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية ودفع الضرائب المقدرة المستحقة للفترة. يشمل الأشخاص الآخرين الذين يجب عليهم تقديم إقرارات ربع سنوية أولئك الذين لديهم دخل من الاستثمارات وأصحاب العقارات.

كيفية تجنب غرامة الدفع الناقص

أفضل طريقة لتجنب عقوبة عدم الدفع الكامل هي التأكد من أن ضرائبك مدفوعة بالكامل وفي الوقت المحدد.

لتجنب عقوبة الدفع الناقص، يجب على الأفراد الذين يبلغ الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لديهم 150,000 دولار أو أقل دفع الأقل من 90% من ضريبة السنة الحالية أو 100% من ضريبة السنة الماضية من خلال الجمع بين الضرائب المقدرة والمقتطعة.

يجب على الأفراد الذين يتجاوز الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لديهم للسنة الضريبية السابقة 150,000 دولار دفع الأقل من 90% من الضريبة المستحقة للسنة الحالية أو 110% من الضريبة على الإقرار الضريبي للفرد للسنة الضريبية السابقة.

يتم دفع غرامة عدم الدفع الكامل عندما يقوم دافع الضرائب بدفع أقل من الضرائب المقدرة أو يقوم بدفع دفعات غير متساوية خلال السنة الضريبية التي لا تتوافق مع الدخل الحالي لدافع الضرائب لفترة معينة.

عندما يتم التنازل عن العقوبة

لن يتم فرض عقوبة إذا:

• يُظهر إقرارك الضريبي أنك مدين بأقل من 1,000 دولار.
• لقد دفعت 90% أو أكثر من الضريبة التي كنت مدينًا بها للسنة الضريبية أو 100% من الضريبة التي كنت مدينًا بها للسنة السابقة، أيهما أقل.

قد يتم التنازل عن غرامة الدفع الناقص لأسباب أخرى متعددة، بما في ذلك:

• كان دافع الضرائب مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا في السنة الضريبية السابقة ولم يكن مدينًا بأي ضرائب لتلك السنة.
• فات دافع الضرائب دفعًا مطلوبًا بسبب حدث عرضي، أو كارثة، أو ظرف غير عادي آخر.
• كان النقص في الدفع نتيجة سبب معقول وليس إهمالًا متعمدًا.
• تقاعد دافع الضرائب بعد بلوغه سن 62 خلال السنة الضريبية الحالية أو السابقة.
• أصبح دافع الضرائب معاقًا خلال السنة الضريبية التي كانت مستحقة فيها المدفوعات المقدرة أو خلال السنة الضريبية السابقة.

بعض دافعي الضرائب، مثل المالكين الوحيدين والشركاء والمساهمين في الشركات من نوع S، يجب عليهم دفع الضرائب في أربعة دفعات متساوية خلال العام، على الرغم من أنهم يمكنهم القيام بذلك بشكل أكثر تكرارًا. قد يتمكن دافعو الضرائب الذين يتلقون دخلهم بشكل غير متساوٍ من دفع مبالغ مختلفة ربع سنويًا في بعض الحالات.

يمكن لدافعي الضرائب استخدام نموذج IRS 2210 لتحديد ما إذا كانت مدفوعاتهم من حجب الضرائب والضرائب المقدرة خلال العام كافية لتجنب العقوبة.

كيف تعمل الغرامة

يجب على دافعي الضرائب دفع الفرق بالإضافة إلى غرامة تُحسب بناءً على المبلغ المستحق ومدة التأخير في السداد.

العقوبة ليست نسبة ثابتة أو مبلغًا ثابتًا بالدولار. إنها تعتمد على عدة عوامل، بما في ذلك إجمالي مبلغ النقص في الدفع والفترة التي لم تُدفع فيها الضرائب. النقص في الدفع يخضع لعقوبة الفشل في الدفع، والتي تبلغ 0.5% من المبلغ المستحق لكل شهر وجزء من الشهر الذي لم تُدفع فيه الضريبة.

تُحدد غرامة عدم الدفع بسبب التقصير في السداد بنسبة 25% من المبلغ غير المدفوع.

مدفوعات الفائدة

تتراكم الفوائد على المدفوعات الناقصة والزائدة للضرائب أيضًا. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية معدل الفائدة كل ربع سنة، حيث تعتمد بشكل عام على معدل الفائدة الفيدرالي قصير الأجل بالإضافة إلى ثلاث نقاط مئوية لمعظم دافعي الضرائب.

كانت النسب 8% للتأخيرات الفردية و7% للتأخيرات الكبيرة للشركات في الربع الرابع (Q4) من عام 2023 والربع الأول (Q1) من عام 2024.

مثال على غرامة الدفع الناقص

إذا كنت مدينًا بمبلغ 5,000 دولار كضرائب للسنة ولكنك دفعت فقط 2,000 دولار، فستكون قد دفعت ضرائب أقل بمقدار 3,000 دولار.

لقد دفعت أقل من 90% مما كنت مدينًا به، لذا ستكون عرضة لعقوبة عدم السداد. ستكون العقوبة هي معدل الفائدة الفيدرالي قصير الأجل في ذلك الوقت بالإضافة إلى ثلاث نقاط مئوية. سيصل ذلك إلى حوالي 8%، أو 240 دولارًا، اعتبارًا من منتصف عام 2024.

اعتبارات خاصة

قد تكون مؤهلاً للحصول على تخفيض في غرامة عدم الدفع حتى إذا لم تكن مؤهلاً للاستثناءات من غرامة عدم الدفع. على سبيل المثال، قد يحصل الفرد الذي يغير حالته الضريبية من أعزب إلى متزوج ويقدم إقراراً مشتركاً على تخفيض في الغرامة بسبب الخصم القياسي الأكبر.

قد يتم تمديد التخفيض أيضًا ليشمل دافعي الضرائب الذين يحققون أجزاء كبيرة من دخلهم في وقت متأخر من السنة التقويمية. على سبيل المثال، إذا قام دافع الضرائب ببيع استثمار في ديسمبر، مما أدى إلى فرض ضريبة أرباح رأس المال كبيرة، فقد لا يتم تطبيق العقوبة.

في بعض الأحيان، قد يرتكب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) خطأ في تقييم الفائدة أو فرض غرامة على دافع الضرائب. يمكن لدافعي الضرائب تقديم النموذج 843 لطلب تصحيح الخطأ.

ما هي غرامات نقص الدفع لعام الضريبة 2023؟

كانت غرامة التأخير في الدفع لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 7% لمعظم حالات التأخير و9% لحالات التأخير الكبيرة للشركات خلال الأرباع الثلاثة الأولى من عام 2023. وارتفعت إلى 8% في الربع الرابع.

ما هي قواعد "الميناء الآمن" الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟

تسمح لك قواعد الملاذ الآمن الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية بتجنب العقوبة أو دفع عقوبة مخفضة إذا استوفيت شروطًا معينة. يمكن تجنب عقوبة عدم الدفع مع مصلحة الضرائب إذا كنت مدينًا بأقل من 1,000 دولار أو دفعت أكثر من 90% من التزاماتك الضريبية للسنة.

هل يمكنك دفع المدفوعات المقدرة للضرائب دفعة واحدة؟

بعض دافعي الضرائب، مثل المالكين الوحيدين والشركاء والمساهمين في شركات S، يجب عليهم دفع الضرائب على الأقل بشكل ربع سنوي إذا كانوا سيدينون بأكثر من 1,000 دولار. تُعرف هذه الدفعات باسم دفعات الضرائب المقدرة.

لا يمكنك دفع مدفوعات الضرائب المقدرة دفعة واحدة إلا إذا قمت بذلك في بداية العام. يمكنك الدفع شهريًا مقدمًا إذا كان ذلك يناسب ميزانيتك بشكل أفضل.

الخلاصة

قد ينتهي بك الأمر بدفع غرامة نقص الدفع إذا لم تدفع ما يكفي من الضرائب المقدرة، أو حجب الضرائب، أو الضرائب المستحقة. تحقق مما إذا كنت مؤهلاً للحصول على إعفاء أو تخفيض في الغرامة إذا تم فرض غرامة عليك.

أفضل طريقة لتجنب غرامات الدفع الناقص هي التأكد من دفع الضرائب في الوقت المحدد، أي في الوقت الذي تكسب فيه الدخل، وليس في أبريل التالي.

إذا كان كل أو معظم دخلك يأتي من صاحب العمل، فلا ينبغي أن تواجه مشكلة في الدفع الناقص. إذا واجهت مشكلة، تحقق من التفاصيل في نموذج W-4 الخاص بك للعثور على أي أخطاء تسببت في أن يقوم صاحب العمل بحجب مبلغ أقل من اللازم من راتبك.