الاحتياطي الطوعي: نظرة عامة
الاحتياطي الطوعي هو مبلغ من النقد تحتفظ به شركة التأمين بالإضافة إلى أي حد أدنى مطلوب من قبل الجهات التنظيمية الحكومية.
تضع اللوائح الحكومية متطلبات احتياطي أدنى لشركات التأمين تهدف إلى ضمان بقائها قادرة على الوفاء بالتزاماتها المالية. يتم تسجيل الاحتياطيات الطوعية، والمعروفة أيضًا بالأصول السائلة المحتفظ بها إضافيًا، على هذا النحو في البيانات المالية للشركة.
لدى الجهات التنظيمية الحكومية متطلبات احتياطي مشابهة للمؤسسات المالية ضمن نطاق اختصاصها. مثل شركات التأمين، قد تكون لدى تلك المؤسسات احتياطيات طوعية.
النقاط الرئيسية
- الاحتياطي الطوعي لشركة التأمين هو النقد المتاح لديها الذي يتجاوز الحدود الدنيا التي تحددها الجهات التنظيمية في الدولة.
- الحد الأدنى يهدف إلى ضمان بقاء الشركة قادرة على الوفاء بالتزاماتها المالية.
- تتراوح المعايير لحسابات الاحتياطي بين 8% إلى 12% من الإيرادات.
كيف تعمل الاحتياطي الاختياري
يستخدم المنظمون الحكوميون الأدوات التي يوفرها نظام المعلومات التنظيمية للتأمين (IRIS)، والذي تديره الرابطة الوطنية لمفوضي التأمين (NAIC)، لتحديد ملاءة شركات التأمين في نطاق اختصاصهم، والمبلغ المناسب من النقد الذي يجب أن يحتفظوا به كاحتياطي.
يقوم نظام IRIS باستخراج المعلومات المالية المقدمة من كل شركة تأمين لتحديد الشركات التي قد تواجه مشاكل في الملاءة المالية. تحدد الهيئة التنظيمية نطاقًا من قيم نسبة السيولة التي تعتبر مقبولة لكل شركة. تشير القيم الخارجة عن هذا النطاق إلى أن شركة التأمين يجب أن تخضع لفحص دقيق من قبل الجهات التنظيمية.
تحديد مبلغ الاحتياطي
تواجه شركات التأمين اعتبارات متنافسة عند اتخاذ القرار بشأن حجم الاحتياطي الطوعي.
وجود كمية كبيرة من النقد المتاح هو علامة على استقرار الشركة وقدرتها على تلبية متطلبات أي كارثة. ولكن هذا أيضًا يقلل من المبلغ المتاح لإعادة الاستثمار في الأعمال أو مكافأة المساهمين.
هناك بعض القيود على استخدام الاحتياطي الاختياري، مع ذلك. يمكن للشركة أن تختار دفع أي نفقات غير متوقعة منه أو، في هذا الصدد، استخدامه لتمويل توزيع أرباح للمساهمين.
تثني العديد من القوانين الضريبية والممارسات المحاسبية شركات التأمين على الممتلكات والحوادث، بشكل خاص، عن تخصيص أموال زائدة حتى في حالات الكوارث.
الاحتياطي الطوعي لشركة التأمين منفصل عن احتياطي المطالبات، وهو مبلغ من المال يتم تخصيصه للمطالبات المقدمة من حاملي الوثائق التي لم يتم تقديمها بعد.
المعيار
تتراوح مستويات الاحتياطي القياسية في الصناعة من 8% إلى 12% من إجمالي إيرادات الشركة. تختلف المتطلبات بناءً على نوع المخاطر التي تتحملها الشركة.
متطلبات الاحتياطي هي مجال متغير بالنسبة للمنظمين. في عام 2016، خلص تقرير صادر عن NAIC إلى أن الصيغ الحالية للاحتياطيات كانت مفرطة في بعض الحالات وغير كافية في حالات أخرى، وذلك اعتمادًا على الظروف وعميل الشركة. ووجد التقرير أن المعايير لم تعكس التنوع المتزايد وتعقيد المنتجات المالية التي تُباع الآن من قبل شركات التأمين على الحياة.
احتياطيات التأمين على الحياة
أوصى التقرير باستخدام "الاحتياطي القائم على المبادئ" لشركات التأمين على الحياة. يعتمد هذا الابتعاد عن الممارسات السابقة على متطلبات الاحتياطي على مزيج فردي للغاية من العوامل التي تشمل التركيبة السكانية لعملاء الشركة، والأداء المالي للشركة، وقوتها المالية.
نتيجة لذلك، قامت على الأقل 46 ولاية بالتحرك لتغيير صيغها التي تحدد متطلبات الاحتياطي.