ما هو احتياطي المطالبات؟
احتياطي المطالبات هو احتياطي من المال يتم تخصيصه من قبل شركة التأمين لدفع تعويضات لحاملي الوثائق الذين قدموا أو من المتوقع أن يقدموا مطالبات مشروعة على وثائقهم. يستخدم شركات التأمين هذا الصندوق لدفع المطالبات المتكبدة التي لم يتم تسويتها بعد.
يُعرف احتياطي المطالبات أيضًا باسم احتياطي الميزانية العمومية.
النقاط الرئيسية
- احتياطي المطالبات هو الأموال المخصصة لدفع المطالبات المتكبدة التي لم يتم تسويتها بعد في المستقبل.
- احتياطي المطالبات المستحقة هو تقدير اكتواري، حيث أن المبالغ المستحقة على أي مطالبة معينة لا تُعرف حتى يتم التسوية.
- يتم أخذ الأموال المخصصة لاحتياطي المطالبات من جزء من مدفوعات الأقساط التي يقوم بها حاملو الوثائق على مدار عقود التأمين الخاصة بهم.
- يتم تسجيل احتياطي المطالبات المستحقة كالتزام في الميزانية العمومية للشركة.
فهم احتياطي المطالبات
يدفع الناس للحصول على تغطية تأمينية لحماية أنفسهم من الخسائر المالية. في مقابل تحمل هذا الخطر، تقوم الشركة التي تقدم الخدمة بفرض رسوم على عملائها تُعرف باسم الأقساط التأمينية. القسط التأميني هو المبلغ الذي يدفعه الفرد أو الشركة للحصول على بوليصة تأمين؛ ويتم دفع الأقساط التأمينية إما على أقساط شهرية أو نصف سنوية، أو دفعة واحدة مقدماً قبل بدء أي تغطية.
عند الدخول في عقد مع العملاء، تقبل شركة التأمين أي مسؤولية في حالة حدوث واقعة سلبية تتسبب في تلف ما تم الاتفاق على تأمينه. قبول المسؤولية يعني دفع تعويض للشخص المؤمن عليه عندما يقدم مطالبة مشروعة.
كل عام، تتعامل شركات التأمين مع المطالبات التي تُقدَّم ضد السياسات التي تبيعها. على سبيل المثال، حامل بوليصة التأمين على السيارات الذي يتعرض لحادث سيقدم مطالبة إلى مزود التأمين الخاص به ليتم تعويضه عن أي أضرار لحقت بسيارته.
بعض المطالبات، مثل خسائر الممتلكات بسبب الحريق، يمكن تقديرها بسهولة وتسويتها بسرعة. بينما تكون مطالبات أخرى، مثل مسؤولية المنتج، أكثر تعقيدًا وقد يتم تسويتها بعد فترة طويلة من انتهاء صلاحية البوليصة.
احتياطي المطالبات هو المال المخصص لمطالبة تم الإبلاغ عنها ولكن لم يتم تسويتها بعد (RBNS) أو تم تكبدها ولكن لم يتم الإبلاغ عنها (IBNR). ستقوم شركة التأمين بتخصيص احتياطي مطالبات لكل ملف يندرج تحت هذه الأوصاف، مما يعكس أفضل تقدير لها لمبلغ التسوية النهائي. احتياطي المطالبات المستحقة هو تقدير اكتواري، حيث أن المبالغ المستحقة على أي مطالبة معينة لا تُعرف حتى يتم التسوية.
يكون مسؤولًا عن تقدير المبلغ المستحق مُقيّم المطالبات. يمكن حساب المبلغ المالي لاحتياطي المطالبات بشكل ذاتي باستخدام حكم مُعالج المطالبات، أو إحصائيًا من خلال تقييم البيانات السابقة للتنبؤ بالخسائر المستقبلية.
يتم أخذ الأموال المخصصة لاحتياطي المطالبات من جزء من مدفوعات الأقساط التي يقوم بها حاملو الوثائق على مدار عقود التأمين الخاصة بهم.
مهم
يجب تقييم التقديرات الاكتوارية للمبالغ التي سيتم دفعها على المطالبات المستحقة حتى يتمكن المؤمن من حساب أرباحه.
اعتبارات خاصة
قد يكون من الصعب على شركات التأمين تحديد المبلغ الذي يجب تخصيصه للمطالبات بدقة. تساعد المراجعات الدورية في ذلك، على الرغم من أن ذلك لا يعني دائمًا تخصيص الأموال الكافية. يمكن أن تأتي التقديرات الناقصة بشكل كبير كصدمة غير سارة للمستثمرين، مما يؤدي إلى تآكل الثقة في الممارسات المحاسبية ويؤثر سلبًا على أسعار أسهم الشركة.
المطالبات التي تم تكبدها ولكن لم يتم الإبلاغ عنها (IBNR) تعتبر صعبة التقييم بشكل خاص. على سبيل المثال، قد يستنشق العمال الأسبستوس أثناء أداء وظائفهم ولكن قد لا يقدمون مطالبة حتى بعد تشخيصهم بمرض بعد 20 عامًا من حدوث الحدث الضار.
تسجيل احتياطي المطالبات
الاحتياطي للمطالبات المستحقة هو مخصص محاسبي يتم تسجيله كـ التزام في الميزانية العمومية للشركة. يتم تصنيفها كـ التزامات لأنها يجب أن تُسوى في تاريخ مستقبلي. بعبارة أخرى، هي التزامات مالية محتملة تجاه حاملي الوثائق.
يتم تعديل احتياطي المطالبات بمرور الوقت مع تطور كل حالة واسترجاع معلومات جديدة خلال عملية تسوية المطالبات. إجمالي المبلغ المخصص لمطالبة ما هو مجموع مبلغ التسوية المتوقع وأي نفقات يتكبدها المؤمن خلال عملية التسوية، مثل رسوم محققي المطالبات والمحققين والمساعدة القانونية.
مثال على احتياطي المطالبات
تقدم الشركة A تأمين المنازل للأشخاص الذين يعيشون في جميع أنحاء الولايات المتحدة. لسوء الحظ، يتسبب عاصفة كبيرة في تدمير الكثير من الممتلكات التي تؤمنها في فلوريدا. تدرك الشركة A أنها ستتلقى الكثير من المطالبات حتى لو لم يتم الإبلاغ عنها بعد، ونتيجة لذلك، تقوم بإنشاء احتياطي للمطالبات، حيث تضع المال جانبًا بناءً على تقديراتها للمبلغ الذي تعتقد أنها ستضطر لدفعه.