ما هي إعفاءات الأرملة أو الأرمل؟
يشير إعفاء الأرمل (أو الأرملة) إلى تخفيض الأعباء الضريبية على دافع الضرائب بعد وفاة الزوج أو الزوجة.
تختلف القوانين من ولاية إلى أخرى، لكنها عمومًا تسمح بتخفيض الضرائب للزوج الباقي على قيد الحياة لفترة معينة. يمكن أن يساعد هذا الناجين وأفراد أسرهم ماليًا بعد وفاة قد تسبب اضطرابًا اقتصاديًا داخليًا في الأسرة.
على المستوى الفيدرالي، يحصل الأرامل والزوجات الأرامل على إعفاءات ضريبية من العائدات الناتجة عن التركات والميراث.
النقاط الرئيسية
- على الرغم من أن الأمر يختلف من ولاية إلى أخرى، إلا أنه في العديد من الولايات، تأتي الإعفاءات في شكل تخفيض في ضرائب الممتلكات لفترة زمنية معينة.
- بالنسبة للضرائب الفيدرالية، فإن الفائدة تكون عادةً إعفاءً على حدود معينة للهدايا والميراث من تركة المتوفى.
- أي شخص متزوج قانونيًا يحق له الحصول على إعفاء ضريبي بعد وفاة الزوج.
- هذا الإعفاء الضريبي غير متاح لأولئك الذين في شراكات محلية معترف بها من قبل الدولة.
فهم إعفاءات الأرامل والأرامل
يشير إعفاء الزوج الباقي على قيد الحياة إلى خصم ضريبي متاح للزوج الذي فقد شريكه مؤخرًا. هذا النوع من الفوائد متاح للزوج الباقي على قيد الحياة بغض النظر عن الجنس.
الإعفاء الحكومي
تختلف إعفاءات الضرائب الحكومية من ولاية إلى أخرى، ولكنها غالبًا ما تتضمن تخفيضًا في ضريبة الممتلكات للزوج الباقي على قيد الحياة.
شكل شائع من إعفاء الأرامل في الولايات هو النوع المقدم في فلوريدا. تسمح الولاية بتخفيض قدره 5,000 دولار في الأساس الضريبي الذي تُحسب عليه ضرائب الممتلكات.
هذا ليس بمثابة خصم ضريبي بقيمة 5,000 دولار؛ بل يعني أن القيمة الخاضعة للضريبة للعقار تُخفض بمقدار 5,000 دولار للزوج الباقي على قيد الحياة. هذا الامتياز متاح بشكل دائم ولكنه يُلغى إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة مرة أخرى.
الإعفاء الفيدرالي
تأخذ الفوائد الضريبية الفيدرالية للزوج الباقي على قيد الحياة أشكالًا أوسع نطاقًا. قد يُسمح لدافع الضرائب الذي فقد شريكه مؤخرًا بالاستفادة من فوائد تقديم إقرار ضريبي مشترك لمدة عامين بعد سنة وفاة الزوج.
الزوج الباقي على قيد الحياة يكون أيضًا مؤهلاً للحصول على "معدّل أساس مرتفع" على أي عقار يرثه. هذا يعني أن الأساس الضريبي لذلك العقار، وهو عامل مهم في تحديد الضرائب عند بيع العقار، يتم تعديله إلى تاريخ وفاة الزوج.
إذا كان الزوجان يمتلكان منزلاً بشكل مشترك، فإن أساس حصة الزوج المتوفى هو القيمة السوقية العادلة للمنزل في تاريخ الوفاة. أما أساس حصة الزوج الباقي على قيد الحياة، باستثناء الولايات التي تعتمد نظام الملكية المشتركة، فيبقى كما هو ويكون الأساس الجديد هو مجموع المبلغين.
في الولايات التي تعتمد نظام الملكية المشتركة، يحصل العقار بالكامل على الأساس الجديد المُعاد تقييمه.
إذا قام الزوج الباقي على قيد الحياة ببيع المنزل خلال عامين من وفاة الزوج الآخر وتم استيفاء شروط معينة، بما في ذلك شرط الملكية لمدة عامين وشرط الإقامة الرئيسية، فإن أول 500,000 دولار من الربح الناتج عن بيع المنزل يعتبر معفى من الضرائب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
هذه بعض الأشكال الرئيسية للتخفيف الضريبي المتاحة للزوج الأرمل. تشمل الفوائد الأصغر الأخرى الحسابات التقاعدية الفردية الموروثة (IRAs) وسياسات التأمين على الحياة.
سياسة مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الزواج من نفس الجنس
قانون الدفاع عن الزواج (DOMA) منع الأزواج من نفس الجنس، الذين تم الاعتراف بزواجهم في ولاياتهم ولكن ليس من قبل الحكومة الفيدرالية، من الحصول على فوائد مثل تلك التي يتلقاها الأرامل والأرامل، لأن الأزواج المتزوجين من نفس الجنس لم يتم الاعتراف بهم من قبل الحكومة الفيدرالية في وقت قانون DOMA.
عندما تم إلغاء القسم 3 من قانون الدفاع عن الزواج (DOMA) في يونيو 2013، تم الاعتراف بزواج الأزواج من نفس الجنس كزواج قانوني من قبل الحكومة الفيدرالية، وبالتالي من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
منذ إلغاء القسم 3، قررت وزارة الخزانة الأمريكية ومصلحة الضرائب أن الأزواج من نفس الجنس الذين تزوجوا قانونيًا سيحصلون على فوائد ضريبية مخصصة للأزواج المتزوجين وسيكون بإمكانهم الاستفادة منها.
ومع ذلك، يجب أن يكون الأزواج متزوجين قانونيًا، وليسوا مجرد شركاء لفترة طويلة، لكي يتمكن الأرامل والزوجات الأرامل من الاستفادة من المزايا الضريبية الرئيسية المتاحة للأزواج الباقين على قيد الحياة.
أي زوجين (سواء من مجتمع الميم+ أو غير ذلك) في شراكة طويلة الأمد ولكن ليست زواجًا لا يمكنهما الاستفادة من التخفيضات الضريبية والمزايا التي تُقدَّم للأزواج المتزوجين قانونيًا.
حتى الأزواج في الشراكات المنزلية المسجلة، أو الاتحادات المدنية، أو العلاقات الرسمية المماثلة المعترف بها من قبل ولايتهم، لن يتم الاعتراف بهم لأغراض الضرائب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
اعتبارات خاصة
أصبحت قضية ضريبية رئيسية أخرى لأفراد الأسرة الباقين على قيد الحياة موضوعًا للنقاش السياسي. تنطبق الضريبة الفيدرالية على التركات على العائلات عندما يتوفى فرد ثري ويترك تركة كبيرة لورثته.
لقد سمحت قاعدة ضريبة التركات تقليديًا بمبلغ معفى وقد خضعت لمراجعات من قبل الكونغرس عدة مرات.
تم رفع الإعفاء من ضريبة العقارات والهدايا إلى 13.61 مليون دولار لعام 2024. هذا ليس إعفاءً خاصًا بالأرامل، حيث إن جميع الأصول التي تُنقل إلى الزوج أو الزوجة معفاة بموجب القانون من الضرائب الفيدرالية. ينطبق الإعفاء من ضريبة العقارات والضرائب اللاحقة على الأصول التي تُنقل إلى أفراد العائلة غير الزوج أو الزوجة.
هل أستحق الحصول على مزايا ضريبية إذا توفي شريكي الساكن معي؟
إذا كنت متزوجًا قانونيًا من شريكك، فسوف تكون مؤهلاً للحصول على فوائد ضريبية كزوج باقٍ على قيد الحياة. أما إذا كنتما تعيشان معًا فقط، حتى لو كان ذلك معترفًا به من قبل الدولة، فلن تكون مؤهلاً.
ما هي إعفاءات الضرائب للأرامل؟
الإعفاء الضريبي للأرملة أو الأرمل هو خصم ضريبي يُقدم بعد وفاة الزوج أو الزوجة.
ما هي الفوائد التي أحصل عليها من مصلحة الضرائب إذا كنت أرملة أو أرمل؟
إذا توفي زوجك، بالإضافة إلى أنك قد تكون مؤهلاً للحصول على مزايا من إدارة الضمان الاجتماعي، قد تكون مؤهلاً للحصول على إعفاء ضريبي للأرامل في شكل خصم، وقد تكون مؤهلاً لتقديم الضرائب المشتركة لمدة عامين بعد سنة وفاة الزوج.
هل يجب علي دفع الضرائب على إعانات الناجين من الضمان الاجتماعي؟
نعم. إذا كنت تتلقى أي شكل من أشكال مزايا الناجين من إدارة الضمان الاجتماعي، فقد يتم فرض ضريبة على جزء منها كدخل.
الخلاصة
إعفاء الأرملة أو الأرمل هو تخفيض في الضرائب يُسمح به بعد وفاة الزوج. يهدف هذا الإعفاء إلى تخفيف العبء المالي المحتمل على الزوج الباقي على قيد الحياة والأسرة الذي قد ينتج عن فقدانهم.
عادةً ما يكون الإعفاء المقدم من الولايات في شكل تخفيض في ضريبة الممتلكات. أما الإعفاء المقدم من الحكومة الفيدرالية فيأتي من تخفيض في ضرائب التركات.
يجب أن يكون الأزواج متزوجين قانونيًا لكي يحصل الزوج أو الزوجة الباقية على إعفاء الأرملة أو الأرمل.