ما هو تقادم حسابات القبض؟
تقرير تقادم الحسابات المدينة هو تقرير دوري يصنف الحسابات المدينة للشركة وفقًا لمدة بقاء الفاتورة غير مدفوعة. يُستخدم هذا التقرير كمؤشر لتحديد الصحة المالية وموثوقية عملاء الشركة.
إذا أظهر تقرير أعمار الذمم المدينة أن الذمم المدينة للشركة يتم تحصيلها بشكل أبطأ بكثير من المعتاد، فهذا يعد إشارة تحذيرية على أن الأعمال قد تكون في تباطؤ أو أن الشركة تتحمل مخاطر ائتمانية أكبر في ممارساتها البيعية.
النقاط الرئيسية
- تصنيف أعمار الحسابات المدينة هو عملية تمييز الحسابات المدينة المفتوحة بناءً على طول الفترة الزمنية التي ظلت فيها الفاتورة غير مدفوعة.
- يُعتبر تحليل أعمار الحسابات المدينة مفيدًا في تحديد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها.
- يقوم تقرير الذمم المدينة المتقادمة بتجميع الفواتير المستحقة حسب المدة، غالبًا في فترات 30 يومًا، لسهولة الرجوع إليها.
- يتم استخدام تحليل أعمار الحسابات المدينة لتقدير قيمة الذمم المدينة التي لا تتوقع الشركة تحصيلها.
- تُستخدم هذه المعلومات لتعديل البيانات المالية للشركة لتجنب المبالغة في دخلها.
كيف يعمل تحليل أعمار الحسابات المدينة
تُعتبر تقادم الحسابات المدينة كأداة إدارية، مؤشرًا على أن بعض العملاء قد يصبحون مخاطر ائتمانية. يمكن استخدامها للمساعدة في تحديد ما إذا كان ينبغي على الشركة الاستمرار في التعامل مع العملاء الذين يتأخرون بشكل مزمن في السداد.
تحتوي أعمار الحسابات المدينة على أعمدة تُقسم عادةً إلى نطاقات زمنية كل 30 يومًا، وتُظهر إجمالي الحسابات المدينة المستحقة حاليًا، بالإضافة إلى تلك التي تجاوزت تاريخ استحقاقها لكل فترة زمنية من 30 يومًا.
مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها
يعتبر تحليل أعمار الحسابات المدينة مفيدًا في تحديد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها. عند تقدير مبلغ الديون المعدومة الذي يجب الإبلاغ عنه في البيانات المالية للشركة، يتم استخدام تقرير تحليل أعمار الحسابات المدينة لتقدير إجمالي المبلغ الذي سيتم شطبه.
الميزة الأساسية المفيدة هي تجميع الذمم المدينة بناءً على طول الفترة الزمنية التي تجاوزت فيها الفاتورة تاريخ الاستحقاق. الحسابات التي تجاوزت ستة أشهر من غير المحتمل تحصيلها، إلا من خلال التحصيلات أو حكم المحكمة.
تقوم الشركات بتطبيق نسبة ثابتة من التخلف عن السداد على كل نطاق زمني. يتم إعطاء الفواتير التي تجاوزت تاريخ استحقاقها لفترات أطول نسبة أعلى بسبب زيادة مخاطر التخلف عن السداد وانخفاض قابلية التحصيل. يوفر مجموع المنتجات من كل نطاق زمني مستحق تقديرًا بشأن إجمالي الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل.
تقرير الذمم المدينة المستحقة
تقرير الذمم المدينة المتقادمة هو جدول يوفر تفاصيل الذمم المدينة المحددة بناءً على العمر. يتم تجميع الذمم المدينة المحددة في أسفل الجدول لعرض إجمالي الذمم المدينة للشركة، بناءً على عدد الأيام التي تجاوزت فيها الفاتورة تاريخ الاستحقاق.
تشمل رؤوس الأعمدة النموذجية فترات زمنية تمتد على 30 يومًا، وتمثل الصفوف الذمم المدينة لكل عميل. إليك مثال على تقرير تقادم الحسابات المدينة.
مثال على تقادم الحسابات المدينة
حاليًا
1-30 يومًا
٣١-٦٠ يومًا
61-90 يومًا
أكثر من 90 يومًا
الإجمالي
شركة ABC
٢٠٠ دولار
٤٠٠ دولار
٠ دولار
٠ دولار
٠ دولار
ستمائة دولار.
شركة XYZ ذات المسؤولية المحدودة
٠ دولار
$500
١٠٠ دولار
٠ دولار
٠ دولار
ستمائة دولار.
شركة UVW.
٠ دولار
٠ دولار
١,٠٠٠ دولار
٥,٠٠٠ دولار
٢٬٥٠٠ دولار
٨٬٥٠٠ دولار
الإجمالي
٢٠٠ دولار أمريكي
٩٠٠ دولار أمريكي
١٬١٠٠ دولار
٥,٠٠٠ دولار
٢٬٥٠٠ دولار
٩,٧٠٠ دولار
فوائد تقادم حسابات القبض
يمكن تحسين النتائج المستخلصة من تقارير تقادم الحسابات المدينة بطرق مختلفة. أولاً، الحسابات المدينة هي نتائج لتمديد الائتمان. إذا واجهت الشركة صعوبة في تحصيل الحسابات، كما يتضح من تقرير تقادم الحسابات المدينة، فقد يُطلب من العملاء الذين يواجهون مشاكل التعامل على أساس نقدي فقط. لذلك، يكون تقرير التقادم مفيدًا في وضع ممارسات الائتمان والبيع.
تقارير تقادم الحسابات المدينة مطلوبة أيضًا لشطب الديون المعدومة. تتبع الحسابات المتأخرة يسمح للشركة بتقدير عدد الحسابات التي لن تتمكن من تحصيلها. كما يساعد في تحديد المخاطر الائتمانية المحتملة ومشاكل التدفق النقدي.
ستستخدم الشركات المعلومات الموجودة في تقرير تقادم الحسابات المدينة لإنشاء خطابات تحصيل لإرسالها إلى العملاء الذين لديهم أرصدة متأخرة. قد يتم إرسال تقارير تقادم الحسابات المدينة إلى العملاء مع بيان نهاية الشهر أو خطاب تحصيل يوفر حسابًا مفصلًا للعناصر المستحقة. لذلك، يمكن استخدام تقرير تقادم الحسابات المدينة من قبل الأفراد الداخليين وكذلك الخارجيين.
كيف تحسب تقادم حسابات القبض؟
تقوم عملية تصنيف حسابات القبض بترتيب قائمة الحسابات المفتوحة حسب حالة الدفع الخاصة بها. هناك فئات منفصلة للحسابات التي هي حالية، وتلك التي تجاوزت تاريخ استحقاقها بأقل من 30 يومًا، و60 يومًا، وهكذا. بناءً على نسبة الحسابات التي تجاوزت 180 يومًا، يمكن للشركة تقدير المبلغ المتوقع من حسابات القبض غير المدفوعة للخصم في المستقبل.
لماذا يُعتبر تحليل أعمار الحسابات المدينة مهمًا؟
هناك سببان رئيسيان لمتابعة تقادم الحسابات المدينة. أولاً، لتتبع الحسابات المتأخرة أو المتعثرة حتى تتمكن الشركة من الاستمرار في اتخاذ القرار بشأن ما يجب فعله بالديون القديمة. قد يتم بيع هذه الديون لشركات التحصيل، أو متابعتها في المحكمة، أو ببساطة شطبها. السبب الثاني هو أن تتمكن الشركة من حساب عدد الحسابات التي لا تتوقع استلام دفعاتها. باستخدام طريقة "الاحتياطي" (allowance method)، تستخدم الشركة هذه التقديرات لتضمين الخسائر المتوقعة في بيانها المالي.
ما هي الطريقة النموذجية لتصنيف الحسابات حسب العمر؟
تُستخدم طريقة التحليل العمري لتقدير عدد الحسابات المدينة التي لا يمكن تحصيلها. عادةً ما يعتمد هذا على تقرير الحسابات المدينة المتقادمة، الذي يقسم الحسابات المتأخرة إلى فئات زمنية كل منها 30 يومًا. يتم تخصيص نسبة مئوية لكل فئة، بناءً على احتمالية السداد. من خلال ضرب إجمالي الحسابات المدينة في كل فئة بالنسبة المئوية المخصصة، يمكن للشركة تقدير المبلغ المتوقع من الحسابات غير القابلة للتحصيل.
الخلاصة
تُعدّ تقارير أعمار الذمم المدينة نوعًا من التقارير المالية التي تستخدمها الشركات. تميز هذه التقارير بين الحسابات المدينة المفتوحة—أو العملاء الذين لديهم أرصدة مستحقة—بناءً على مدة عدم دفع الفاتورة. وعادةً ما تُجدول الفواتير المستحقة في فترات زمنية تبلغ 30 يومًا.
يمكن استخدام هذا التقرير بطرق متنوعة. يمكن للشركات استخدام تقرير تقادم الحسابات المدينة لتحديد ما إذا كانت ستستمر في التعامل مع عميل معين أو ما إذا كانت ستطلب منه الدفع مقدمًا أو نقدًا. يمكن استخدامه لتحديد ما إذا كان يجب متابعة فاتورة في المحكمة أو من خلال وكالة تحصيل. إذا لم تتمكن الشركة من تحصيل المبلغ المستحق، يتم استخدام تقرير تقادم الحسابات المدينة لشطب الدين.