ما هو خصم حسابات القبض (AR)؟
يشير خصم حسابات القبض إلى بيع الفواتير غير المدفوعة المستحقة مقابل مبلغ نقدي أقل من القيمة الاسمية لتلك الفواتير. إنها استراتيجية محاسبية تقوم بخصم قيمة حسابات القبض (AR) في الميزانية العمومية للشركة مقابل أرصدة نقدية.
النقاط الرئيسية
- خصم الحسابات المدينة هو بيع الفواتير غير المدفوعة مقابل مبلغ نقدي أقل من القيمة الاسمية لتلك الفواتير.
- يُشار إلى المشتري للحسابات المدينة المخصومة باسم "عامل".
- غالبًا ما يتم بيع الحسابات المدينة بخصم من أجل جمع السيولة بسرعة وتقليل مخاطر عدم قدرة المدينين على السداد بالكامل.
فهم خصم الحسابات المدينة
الحسابات المدينة (AR) هي الرصيد المالي المستحق لشركة مقابل السلع أو الخدمات التي تم تسليمها أو استخدامها ولكن لم يتم دفعها بعد من قبل العملاء. تُدرج الحسابات المدينة في الميزانية العمومية كأصل متداول. الحسابات المدينة هي أي مبلغ من المال يدين به العملاء مقابل المشتريات التي تمت على الائتمان.
تأخذ حسابات القبض المخصومة الفواتير المستحقة التي تمثل الأموال المستحقة لدائن (مثل شركة) وتسعى لبيع تلك المبالغ غير المحصلة لمشتري بأقل من القيمة الاسمية، عادةً لزيادة رأس المال بسرعة وتحسين التدفق النقدي. الشركة المشتري، التي تُعرف أيضًا باسم "العامل"، تشتري الالتزامات المالية بسعر مخفض مما يوفر للشركة البائعة نقدًا فوريًا. ومع ذلك، غالبًا ما تتم عملية البيع بدون حق الرجوع، مما يعني أن العامل يتحمل المسؤولية الكاملة عن تحصيل الأموال المستحقة لاسترداد ترتيبه المالي للحساب. يقوم المدين الذي كان مدينًا للشركة البائعة وفقًا للحسابات المستحقة بتوجيه دفعته إلى العامل الذي اشترى الالتزام المالي.
غالبًا ما يتم بيع الحسابات المدينة بخصم من أجل تقليل المخاطر التي قد تؤدي إلى عدم وفاء المدين بالالتزام. ينشأ الخصم لأن العامل يتحمل المخاطر الأساسية للحسابات المدينة ويجب تعويضه عن التدفق النقدي المتأخر.
في السابق، كانت فقط الشركات الكبيرة التي تستطيع تلبية متطلبات الحد الأدنى هي التي يمكنها الدخول في علاقة مع شركة تحصيل (عادة ما تكون بنكًا كبيرًا) لبيع مستحقاتها والحصول على النقد الذي تحتاجه بشدة، وغالبًا مع حق الرجوع. اليوم، يمكن للشركات المتوسطة والصغيرة التي تعمل في جميع الصناعات تقريبًا (مثل شركات تكنولوجيا المعلومات، والمصنعين، وحتى المستشفيات) أن تجد طرقًا لبيع مستحقاتها بمعدل مخفض لشركات تحصيل فردية أو من خلال وسطاء الوساطة في التحصيل.
مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها
بعض الديون المستحقة لشركة والتي تُدرج كحسابات مدينة لا يمكن بيعها أو لن يتم سدادها جزئيًا أو كليًا. وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (GAAP)، يجب الاعتراف بالمصروفات في نفس الفترة المحاسبية التي يتم فيها تحقيق الإيرادات ذات الصلة، بدلاً من وقت استلام الدفع. لذلك، يجب على الشركات تقدير مبلغ بالدولار للحسابات غير القابلة للتحصيل باستخدام طريقة المخصصات.
يتم تسجيل هذا التقدير لخسائر الديون المعدومة كـ مصروف ديون معدومة في قائمة الدخل ويعرض في حساب مقابل تحت الحسابات المدينة في الميزانية العمومية. وغالبًا ما يُطلق على هذا الحساب اسم مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها.
صافي حسابات القبض وبدل الديون المشكوك في تحصيلها يعرض القيمة المخفضة لحسابات القبض التي يُتوقع تحصيلها. يجب على المستثمرين النظر في هذه القيم عند مراجعة حسابات القبض في الميزانية العمومية للشركة.
تحتفظ الشركات بالحق في جمع الأموال حتى إذا كانت في حساب المخصص. يمكن أن يتراكم هذا المخصص عبر الفترات المحاسبية وسيتم تعديله بشكل دوري بناءً على الرصيد في الحساب والذمم المدينة المستحقة التي يُتوقع عدم تحصيلها.