تعريف
الشطب هو مصروف يتعلق بالخسائر التي تتكبدها الشركة.
ما هو الشطب؟
الشطب هو مصروف محاسبي في الأعمال التجارية يُستخدم لحساب المدفوعات غير المستلمة أو الخسائر. يقلل الشطب من الدخل الخاضع للضريبة في بيان دخل الشركة.
النقاط الرئيسية
- الشطب هو مصروف محاسبي للأعمال يتم الإبلاغ عنه لحساب المدفوعات غير المستلمة أو الخسائر.
- ثلاث حالات تتطلب شطبًا للأعمال تشمل القروض المصرفية غير المسددة، والذمم المدينة غير المسددة، والخسائر في المخزون المخزن.
- التخفيض الضريبي يقلل من الدخل الخاضع للضريبة في بيان الدخل.
القيود المحاسبية
تستخدم الشركات بانتظام شطب الحسابات لتسجيل الخسائر. توضح المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP) الإدخالات المحاسبية المطلوبة لعملية الشطب. تشمل طريقتان شائعتان في المحاسبة التجارية للشطب طريقة الشطب المباشر وطريقة المخصصات.
تحت طريقة الشطب المباشر، يتم احتساب الديون المعدومة كمصروفات. تقوم الشركة بخصم حساب الذمم المدينة في الميزانية العمومية وتسجيله كمدين في حساب مصروفات الديون المعدومة في قائمة الدخل. تحت طريقة المخصص، يتم شطب دين العميل غير القابل للتحصيل عن طريق إزالة المبلغ من الذمم المدينة. تُسجل القيود المحاسبية لسيناريوهات مثل:
- القروض البنكية: تستخدم المؤسسات المالية حسابات الشطب عندما تستنفد جميع طرق تحصيل القروض. يتم تتبع الشطب جنبًا إلى جنب مع احتياطيات خسائر القروض للمؤسسة، وهو حساب غير نقدي يدير التوقعات للخسائر على الديون غير المدفوعة. احتياطيات خسائر القروض تتوقع الديون غير المدفوعة، بينما الشطب هو الإجراء النهائي.
- الذمم المدينة: قد تقوم الشركة بشطب بعد تعثر العميل في سداد فاتورة. بشكل عام، في الميزانية العمومية، سيشمل ذلك خصمًا على حساب الذمم المدينة غير المدفوعة كالتزام وائتمانًا لحسابات الذمم المدينة.
- المخزون: تُستخدم الشطب لحساب المخزون الذي يُفقد أو يُسرق أو يُفسد أو يصبح غير صالح للاستخدام. في الميزانية العمومية، يتضمن شطب المخزون عادةً خصمًا للمصروفات بقيمة المخزون غير القابل للاستخدام وإجراء ائتمان للمخزون.
الائتمانات الضريبية والخصومات
المصطلح "write-off" يشرح بشكل عام شيئًا يقلل من الدخل الخاضع للضريبة. يمكن الإشارة إلى الخصومات والائتمانات والنفقات بشكل عام على أنها "write-offs". تقوم الشركات والأفراد بالمطالبة بخصومات معينة تقلل من دخلهم الخاضع للضريبة.
تسمح دائرة الإيرادات الداخلية للأفراد بالمطالبة بـ الخصم القياسي على إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم. يمكن للأفراد أيضًا تفصيل الخصومات إذا تجاوزت مستوى الخصم القياسي. تعمل الخصومات على تقليل الدخل الإجمالي المعدل الذي يُطبق على معدل الضريبة المقابل. تُطبق الائتمانات الضريبية على الضرائب المستحقة، مما يقلل من الفاتورة الضريبية الإجمالية مباشرة.
تمتلك الشركات والمؤسسات الصغيرة مجموعة واسعة من المصروفات التي تقلل من الأرباح الخاضعة للضريبة. يؤدي شطب المصروفات إلى زيادة المصروفات في بيان الدخل، مما يقلل من الربح والدخل الخاضع للضريبة.
الشطب مقابل التخفيضات
الـ write-down هو عندما يتم تخفيض القيمة الدفترية لأصل ما إلى ما دون قيمته السوقية العادلة. على سبيل المثال، قد يتم تخفيض قيمة المعدات التالفة إلى قيمة أقل إذا كانت لا تزال قابلة للاستخدام جزئيًا، وقد يتم تخفيض قيمة الدين إذا قام المقترض بسداد جزء من قيمة القرض.
الفرق بين الشطب الجزئي والشطب الكامل هو مسألة درجة. حيث يمثل الشطب الجزئي تخفيضًا جزئيًا في القيمة الدفترية للأصل، فإن الشطب الكامل يشير إلى أن الأصل لم يعد ينتج أو يضيف إلى الدخل.
ما هي نفقات الأعمال التي تُعتبر خصمًا ضريبيًا؟
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للشركات بخصم نفقات متنوعة تقلل من الأرباح الخاضعة للضريبة. قد تشمل النفقات اللوازم المكتبية، الإيجار، أقساط التأمين، وفواتير الإنترنت أو الهاتف.
كيف يتأثر الربح والدخل بعملية الشطب؟
تستخدم الشركات شطب الحسابات لتسجيل الخسائر. عادةً ما يتضمن الشطب خصمًا من حساب المصروفات وائتمانًا لحساب الأصول المرتبط. كما يتم الإبلاغ عن المصروفات في بيان الدخل، وخصمها من الإيرادات. يؤدي ذلك إلى تقليل الربح والدخل الخاضع للضريبة.
ما هي الخسائر الشائعة التي تقوم الشركات بشطبها؟
تشمل ثلاثة سيناريوهات شائعة لشطب الأعمال القروض المصرفية غير المسددة، والذمم المدينة غير المحصلة، والخسائر في المخزون المخزن.
الخلاصة
فهم الشطب والفرق بين الشطب الضريبي والتخفيض يمكن أن يساعد في تقليل الدخل الخاضع للضريبة وزيادة دقة الوضع المالي للشركة.