ما هو الأصل المصنف بشكل سلبي؟
الأصل المصنف بشكل سلبي هو نوع من تصنيف القروض حيث يعتبر القرض أو الأصل الآخر، إلى حد ما، متضررًا. إنه أصل يعتبره فاحصو البنوك ذو جودة ائتمانية دون المستوى، ويكون سداد كامل رأس المال والفائدة المستحقة عليه مشكوكًا فيه. بعبارة أخرى، الأصل المصنف بشكل سلبي هو قرض تشك فيه البنك في إمكانية سداده.
تحليل الأصول المصنفة سلبياً
وفقًا لدليل سياسات إدارة المخاطر المستخدم من قبل FDIC، يتم تصنيف القروض المتضررة إلى ثلاث فئات: القروض دون المستوى، وهي التي تنطوي على مخاطر غير مبررة وإذا لم تتحسن قد تشكل خطرًا مستقبليًا؛ القروض المشكوك فيها، والتي يكون تحصيلها موضع تساؤل كبير وغير محتمل؛ والقروض الخاسرة، التي تعتبر غير قابلة للتحصيل.
القرض الذي يُصنّف على أنه دون المستوى هو قرض غير محمي بشكل كافٍ من خلال القيمة الحالية للمقترض أو قدرته على السداد أو الضمانات. وبالتالي، فإن تصفية هذا الدين تكون في خطر. يجب أن يكون لهذا القرض ضعف أو قلق بشأن السداد يضع قدرة البنك على تحصيل هذا الدين موضع تساؤل. في بطاقات الائتمان، على سبيل المثال، يُصنّف دين بطاقة الائتمان المفتوحة أو المغلقة الذي يتأخر عن السداد لمدة 90 يومًا أو أكثر بشكل تراكمي على أنه دون المستوى.
القرض الذي يُصنّف على أنه مشكوك فيه يحتوي على جميع نقاط الضعف المتأصلة في تصنيف دون المستوى، مع إضافة خاصية أن هذه النقاط تجعل تحصيل القرض بالكامل غير محتمل بشكل كبير. القرض الذي يُصنّف على أنه خسارة هو قرض لا يمكن تحصيله على الإطلاق، وأصبح قيمته منخفضة جدًا بحيث لا تبرر استمراره كأصل مصرفي. هذا لا يعني بالضرورة أن القرض ليس لديه أي إمكانية للاسترداد أو الإنقاذ، ولكنه يعني أنه لم يعد مرغوبًا فيه أو عمليًا الامتناع عن شطبه. القرض الذي يُصنّف على أنه خسارة هو عديم القيمة تقريبًا، حتى لو كان من الممكن استرداده جزئيًا في وقت لاحق. مثال على أصل يُصنّف على أنه خسارة سيكون قرض بطاقة ائتمان مغلق انتهت مدته 120 يومًا متراكمة، أو قرض بطاقة ائتمان مفتوح انتهت مدته 180 يومًا متراكمة.
الطريقة الحالية لحساب مخصص خسائر القروض والتأجير تعني أن التصنيفات السلبية الأكثر شيوعًا هي دون المستوى و_خسارة._
الأصول ذات الإشارة الخاصة
يمكن تصنيف الأصل كـ ملاحظة خاصة إذا كان لديه نقاط ضعف محتملة تحتاج إلى فحص من قبل مدير القرض. يمكن أن تسهم هذه النقاط الضعف في تصنيف الأصل بشكل سلبي في المستقبل إذا لم يتم تصحيحها. ومع ذلك، فإن الأصول ذات الملاحظة الخاصة لا تعتبر مصنفة بشكل سلبي، ولا تعرض المؤسسة المانحة لمخاطر كافية لتبرير مثل هذا التصنيف.
حساب قيمة الأصول المصنفة بشكل سلبي
يجب أن يتم تصنيف الأصل بشكل سلبي قبل أن يتمكن الفاحص من حساب مبلغ الانخفاض في القيمة. سيوضح ذلك القيمة الدفترية للأصل وضماناته. بالإضافة إلى ذكر مبالغ الأصول المصنفة بشكل سلبي في كل فئة، يقوم فاحصو البنوك عادةً بحساب نسبة الأصول المصنفة بشكل سلبي إلى إجمالي الأصول ونسبة القروض المصنفة بشكل سلبي إلى إجمالي القروض.