تعريف طريقة القسط السنوي للدخل، ومتى يتم استخدامها

ما هي طريقة القسط السنوي للدخل؟

عادةً ما يدفع دافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص أقساطًا ربع سنوية من الضريبة المقدرة في أربعة مبالغ متساوية كما هو محسوب بواسطة طريقة القسط العادي. بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي الضرائب دفع الضرائب المقدرة إذا كانوا يتلقون أرباحًا كبيرة، أو فوائد، أو نفقة، أو أشكال أخرى من الدخل التي لا تخضع لاقتطاع ضريبة الدخل withholding.

عندما يكون لدى دافع الضرائب دخل متقلب، فإنه غالبًا ما يؤدي إلى دفع أقل من المطلوب في واحدة أو أكثر من التقديرات الفصلية، مما يؤدي إلى فرض غرامات على الدفع الناقص. تقوم طريقة القسط السنوي لحساب الدخل بحساب مدفوعات القسط الضريبي المقدرة لدافع الضرائب وتساعد في تقليل الدفع الناقص والغرامات المرتبطة بالدخل المتقلب. من خلال استخدام طريقة القسط السنوي لحساب الدخل، يمكن لدافعي الضرائب تقدير ضرائبهم بناءً على المعلومات المعروفة من بداية السنة الضريبية حتى نهاية الفترة المدفوعة.

النقاط الرئيسية

يجب على دافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص دفع مدفوعات ضريبية تقديرية ربع سنوية.
عادةً ما يتم دفع هذه المدفوعات الضريبية المقدرة في أربع دفعات متساوية وفقًا لطريقة الأقساط العادية.
تعيد طريقة القسط السنوي للدخل حساب أقساط ضريبة الدخل المقدرة بحيث تتماشى مع توقيت كسب دافع الضرائب للمال خلال السنة.
تم تصميمه للحد من نقص الدفع والعقوبات المرتبطة بنقص الدفع المتعلقة بالدفعات غير المتساوية عندما يتقلب دخل دافع الضرائب على مدار السنة.

كيف تعمل طريقة القسط السنوي للدخل؟

الغرض من طريقة الأقساط المنتظمة هو حساب الأقساط الضريبية الفصلية. تقوم هذه الطريقة بتقسيم الضريبة السنوية المقدرة إلى أربعة أجزاء متساوية. تكون الدفعات الناتجة مناسبة للضرائب المقدرة الفصلية لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل ثابت، ولكنها لا تعمل بشكل جيد مع دافعي الضرائب الذين يتقلب دخلهم. قد يجد بعض دافعي الضرائب صعوبة في العثور على السيولة لدفع الضرائب المقدرة في الأشهر الأبطأ.

على سبيل المثال، دعونا ننظر إلى دافعي الضرائب جين وجون. كل منهما يدين بمبلغ 100,000 دولار كضريبة تقديرية سنوية. تدفع جين مدفوعاتها التقديرية في أربعة أقساط بقيمة 25,000 دولار لكل منها وفقًا لطريقة الأقساط العادية. وقد كسبت دخلها بالتساوي، بنسبة 25% في كل ربع سنة، لذا فإن الأقساط الفصلية دفعت ضريبتها التقديرية بالكامل وفي الوقت المحدد.

كانت أرباح جون غير متساوية، حيث كانت كل ربع ضريبي بنسبة 0%، 20%، 30%، و50% على التوالي. قد يجد جون صعوبة في توفير النقد اللازم لسداد مدفوعات الضرائب المقدرة للربعين الأول والثاني عندما تكون أرباحه منخفضة. باستخدام طريقة الأقساط العادية، إذا قام جون بدفع ضرائب مقدرة أقل في الربعين الأولين وأكثر في الربعين الثانيين، فسوف يكون مدينًا بـغرامة عدم الدفع للربعين الأولين.

تسمح طريقة القسط السنوي لجون بإعادة حساب أقساطه بحيث تتماشى مع دخله كما يكسبه. يتم ذلك عن طريق تحويل أقساط جون إلى سنوية على مدار أربع فترات متداخلة. تبدأ كل فترة في 1 يناير. تنتهي الفترة الأولى في 31 مارس، والثانية في 31 مايو، والثالثة في 31 أغسطس، وتنتهي الفترة الرابعة في 31 ديسمبر. تشمل كل فترة جميع الفترات السابقة، مع شمول الفترة النهائية للسنة بأكملها. تتيح هذه الطريقة لجون تقدير مدفوعات ضرائبه بناءً على دخله حتى تلك النقطة من السنة.

في هذا المثال، نعرف النسبة المئوية الدقيقة لأرباح جون السنوية من كل ربع ضريبي. يدفع جون 0 دولار في مارس، و20,000 دولار في مايو، و30,000 دولار في أغسطس، و50,000 دولار في ديسمبر. الآن لدى جون أربعة أقساط بمبالغ مختلفة، وعند جمعها معًا، تساوي تقديره السنوي الكامل للضريبة البالغ 100,000 دولار. الآن تُدفع أقساط جون المعاد حسابها في الوقت المحدد، وتُلغى عقوبات التأخير الخاصة به abated.

نشرة مصلحة الضرائب 505 تحتوي على نماذج وجداول وأوراق عمل ترشد دافعي الضرائب الذين يرغبون في إعادة حساب أقساطهم باستخدام طريقة قسط الدخل السنوي. ومع ذلك، فإن حساب الأقساط بهذه الطريقة معقد ومن الأفضل القيام به على ورقة عمل مصلحة الضرائب بواسطة مستشارك الضريبي المفضل.

كيف يمكنني تحويل دخلي إلى دخل سنوي لاستخدام طريقة الأقساط السنوية للدخل؟

على عكس السيناريو الذي ذكرناه أعلاه، في الحياة الواقعية، لن تعرف بالفعل كامل دفعتك الضريبية السنوية عندما يحين موعد دفع الضريبة التقديرية الفصلية. بدلاً من ذلك، سيتعين عليك تقدير دفعتك الضريبية السنوية عن طريق تحويل دخلك السنوي من بداية العام حتى نهاية الفترة التي تدفع فيها الضرائب. نظرًا لأن "الفصول" لا تتوافق دائمًا مع الفصول التقويمية الفعلية، يتم تحويل الدخل من بداية العام حتى 31 مايو بضربه في 2.4، ومن بداية العام حتى 31 أغسطس بضربه في 1.5، ومن بداية العام حتى 31 ديسمبر بضربه في 1.