ما هي فقرة المستفيد؟
فقرة المستفيد هي بند في بوليصة التأمين على الحياة أو وسيلة استثمارية أخرى مثل السنوية أو حساب التقاعد الفردي (مثل IRA)، الذي يسمح لمالك البوليصة بتسمية الأفراد كمستفيدين أساسيين وثانويين.
النقاط الرئيسية
- تحدد فقرة المستفيد في منتج مالي أو عقد من سيستلم الأصول المرتبطة بهذا المنتج أو الوسيلة عند وفاتهم.
- المستفيدون المحددون هم الأفراد أو الكيانات التي يسميها المانح في صندوق ائتماني أو بوليصة تأمين على الحياة أو خطة تقاعد.
- تسمح العديد من هذه البنود بتعيين مستفيد ثانوي أو ثالث في حالة بقاء المالك على قيد الحياة بعد الأشخاص المذكورين أولاً.
فهم بنود المستفيدين
تحدد فقرة المستفيد الأفراد الذين سيستفيدون من الأموال أو الفوائد الأخرى من حامل الوثيقة أو المتبرع. يمكن لمالك الوثيقة تغيير المستفيدين المحددين في أي وقت باتباع المواصفات المحددة في الوثيقة. يشير مصطلح المستفيد إلى تحديد المستلم للأموال أو الفوائد الأخرى كما هو محدد في وثيقة أو وصية.
عادةً، يمكن تسمية أي شخص أو كيان كمستفيد من صندوق ائتماني أو وصية أو بوليصة تأمين على الحياة. يمكن للفرد الذي يوزع الأموال، أو المانح، وضع شروط على توزيع الأموال، مثل أن يصل المستفيد إلى سن معينة أو أن يكون متزوجًا. قد تكون هناك أيضًا عواقب ضريبية على المستفيد. على سبيل المثال، بينما لا يتم فرض ضرائب على رأس المال لمعظم بوالص التأمين على الحياة، قد يتم فرض ضرائب على الفائدة المتراكمة.
المستفيدون من حسابات التقاعد المؤهلة
الخطط التقاعدية المؤهلة، مثل 401(k) أو IRA، تمنح صاحب الحساب القدرة على تعيين مستفيد. عند وفاة صاحب الخطة المؤهلة، قد يتمكن المستفيد الزوجي من تحويل العائدات إلى حساب IRA الخاص به. إذا لم يكن المستفيد هو الزوج، فهناك ثلاث خيارات مختلفة للتوزيع.
الأول هو أخذ توزيع مبلغ مقطوع، مما يجعل المبلغ بالكامل خاضعًا للضريبة بمستوى الدخل العادي للمستفيد. الخيار الثاني هو إنشاء حساب IRA موروث وسحب مبلغ سنوي بناءً على متوسط العمر المتوقع للمستفيد، والمعروف أيضًا باسم "IRA الممتد". الخيار الثالث هو سحب الأموال في أي وقت خلال خمس سنوات من تاريخ وفاة صاحب الحساب الأصلي.
لم يعد خيار التمديد متاحًا للإرث الذي تم استلامه في عام 2020 بسبب تمرير قانون تعزيز إعداد كل مجتمع للتقاعد (SECURE) لعام 2019، وبالتالي فإن الخيارات المتاحة الآن هي فقط خيار المبلغ الإجمالي وخيار القاعدة الخمسية. ينص قانون SECURE على أن المستفيد من حساب التقاعد يجب أن يأخذ جميع التوزيعات خلال 10 سنوات.
المستفيدون من وثائق التأمين على الحياة
تتطلب وثائق التأمين على الحياة تحديد المستفيدين بالاسم. يمكن تعيين هؤلاء المستفيدين كأوليين أو ثانويين أو ثالثين في حالة وفاة المستفيدين الأوليين و/أو الثانويين قبل وفاة المؤمن عليه. قد يكون المستفيد فردًا أو منظمة (مثل جمعية خيرية) أو صندوق ائتمان.
تُعتبر عائدات التأمين على الحياة معفاة من الضرائب بالنسبة للمستفيد ولا يتم الإبلاغ عنها كدخل إجمالي. ومع ذلك، فإن أي فائدة مستلمة أو مستحقة تُعتبر خاضعة للضريبة ويتم الإبلاغ عنها مثل أي فائدة أخرى مستلمة.
المستفيدون من المعاشات غير المؤهلة
تُعتبر المعاشات غير المؤهلة أدوات استثمارية مؤجلة الضرائب tax-deferred تتيح للمالكين تعيين مستفيد. عند وفاة المالك، قد يكون المستفيد مسؤولاً عن أي ضرائب على منفعة الوفاة. على عكس التأمين على الحياة، تُفرض الضرائب على منافع الوفاة في المعاشات كدخل عادي على أي أرباح تتجاوز مبلغ الاستثمار الأصلي.
على سبيل المثال، إذا قام مالك الحساب الأصلي بشراء معاش بقيمة 100,000 دولار ثم توفي عندما كانت القيمة تساوي 150,000 دولار، فإن الربح البالغ 50,000 دولار يُفرض عليه ضريبة كدخل عادي للمستفيد.