ما هو الرصيد الدفتري؟ التعريف مقابل الرصيد البنكي مع مثال

ما هو رصيد الدفتر؟

رصيد الدفاتر هو رصيد النقدية للشركة وفقًا لسجلاتها المحاسبية. يمكن أن يشمل رصيد الدفاتر المعاملات التي لم تتم تسويتها أو لم تُصفَّ بعد من خلال الحساب البنكي. يعكس رصيد الدفاتر الأموال التي تمتلكها الشركة بعد إجراء التعديلات اللازمة على الشيكات التي لم تُصفَّ بعد، أو الودائع قيد التحويل، أو أي خصومات معلقة أخرى من الحساب.

بعبارة أخرى، يمثل الرصيد الدفتري حسابًا جاريًا لرصيد حساب الشركة عند النظر في جميع المعاملات، بعضها لم يتم تسويته بعد من خلال الحساب البنكي.

ضمان دقة رصيد الدفاتر يمكن أن يساعد الشركات في إدارة أنشطة التدفق النقدي الشهرية، والتي تشمل النقد الوارد والنقد المدفوع من الشركة.

النقاط الرئيسية

• الرصيد الدفتري هو رصيد النقدية للشركة وفقًا لسجلاتها المحاسبية.
• يمكن أن يتضمن الرصيد الدفتري المعاملات التي لم تتم تسويتها أو تصفيتها بعد من خلال الحساب البنكي.
• في نهاية فترة المحاسبة، يتم تسوية الرصيد الدفتري للشركة مع الرصيد البنكي عبر كشف الحساب البنكي الشهري.
• ضمان دقة رصيد الدفاتر يمكن أن يساعد الشركات في إدارة تدفقها النقدي الشهري.

فهم الرصيد الدفتري

يشمل الرصيد الدفتري المعاملات التي قامت بها الشركة خلال فترة محاسبية، مثل ربع سنة أو سنة مالية. عادةً ما يُستخدم الرصيد الدفتري لإدارة النقد داخل حساب الشيكات الخاص بالشركة. في نهاية الفترة المحاسبية، يتم تسوية الرصيد الدفتري مع كشف الحساب البنكي لتحديد ما إذا كان النقد في الحساب البنكي يتطابق مع الرصيد الدفتري.

على سبيل المثال، إذا قامت شركة بكتابة عدة شيكات، فإن تلك المبالغ ستظهر في رصيد الدفاتر، وفي نهاية الفترة المحاسبية، سيتم تسويتها مع الرصيد النقدي في حساب البنك.

الرصيد الدفتري مقابل الرصيد البنكي

رصيد البنك هو وضع النقدية في حساب الشركة البنكي كما هو موضح في كشف الحساب البنكي في نهاية الشهر. عندما تتم معالجة الخصومات والإيداعات من خلال الحساب البنكي، تنعكس هذه المبالغ في رصيد النقدية في الحساب البنكي. ومع ذلك، هناك عدة سيناريوهات يمكن أن يختلف فيها الرصيد الدفتري عن رصيد البنك للشركة.

رسوم الخدمة

قد تكون رسوم خدمة الحساب البنكي قد تم خصمها من حساب الشركة البنكي طوال الشهر وفي نهايته. لن يتم تسجيل هذه الخصومات في الرصيد الدفتري حتى يتم تسوية الأرقام في نهاية الشهر مع البنك.

الشيكات والإيداعات غير المسددة

الشيكات التي تم كتابتها وإرسالها ولكن لم يتم تصفيتها بعد من خلال النظام المصرفي. هذه الخصومات ستظهر في رصيد الدفاتر بينما لم تنعكس بعد في رصيد الحساب البنكي. ونتيجة لذلك، سيكون رصيد الدفاتر للشركة أقل من الرصيد البنكي حتى يتم إيداع الشيكات من قبل المستفيد في بنكه وتقديمها إلى بنك الدافع للدفع للمستفيد.

صناديق العائمات

عادةً ما يتم تسجيل الإيداع وتوفير النقد للمودع قبل أن يتم تصفية الشيك وخصمه من البنك الدافع. ونتيجة لذلك، يتم احتساب الأموال - التي تُعرف باسم الأموال العائمة - مرتين مؤقتًا حتى تكتمل عملية التصفية. تحدث الأموال العائمة بسبب الفجوة الزمنية بين الإيداع والسحب والتأخيرات في معالجة الشيكات.

الفائدة المكتسبة

الفائدة المكتسبة على الحساب تُدفع غالبًا على رصيد النقدية للشركة وتُضاف إلى الحساب البنكي في نهاية الشهر. يمكن أن تكون الفائدة من حساب توفير أو من تحويل نقدي، وهو عندما يسحب البنك الأموال غير المستخدمة في حساب التحقق الخاص بالشركة ويستثمر تلك الأموال في استثمارات قصيرة الأجل. يسمح التحويل النقدي للشركة بكسب فائدة على النقدية الخاملة.

نتيجة لذلك، لن ينعكس الفائدة المكتسبة في رصيد الدفتر حتى يتم إضافة الفائدة إلى الحساب ويتم إجراء تسوية الحساب البنكي.

التعديلات والأخطاء

من وقت لآخر، تحدث أخطاء وتعديلات تحتاج إلى إجرائها على المعاملات البنكية، مما يؤدي إلى وجود اختلافات بين الرصيد الدفتري ورصيد البنك. إذا كان هناك شيك ضمن الإيداع يحتوي على أموال غير كافية، فإن البنك سيقوم بسحب هذا المبلغ من حساب الشركة الجاري.

أيضًا، قد يتم تسجيل وديعة بشكل غير صحيح في ميزانية الشركة الدفترية، مما يؤدي إلى عدم تطابق المبلغ المستلم من البنك مع السجلات المحاسبية للشركة. والنتيجة ستكون ميزانية دفترية أعلى من ميزانية البنك. وأحيانًا يمكن أن يرتكب البنك خطأ ويسجل معاملة بشكل غير صحيح، مما يؤدي إلى ميزانية بنكية غير دقيقة.

يمكن إعداد بيان تسوية البنك لتلخيص النشاط المصرفي لفترة محاسبية ليتم مقارنته بالسجلات المالية للشركة ورصيد الدفاتر.

يمكن أن يساعد التوفيق بين رصيد الدفاتر ورصيد البنك الشركات في تحديد الفروقات والأخطاء والاحتيال، بحيث يمكن اتخاذ التدابير التصحيحية.

مثال على رصيد الكتاب

افترض أن شركة ABC كتبت شيكًا في 25 مايو لشركة XYZ. لن يعكس كشف الحساب البنكي في نهاية الشهر الخصم إذا لم تقم شركة XYZ بإيداعه قبل نهاية مايو. ونتيجة لذلك، سيبدو رصيد البنك لشركة ABC كما لو أن هذه الأموال لا تزال متاحة، في حين أنها في الواقع قد تم إنفاقها.

على العكس من ذلك، فإن الأموال التي تلقتها شركة ABC من شركة LMN قد تم تسجيلها في الرصيد الدفتري ولكنها لم تظهر بعد في الرصيد البنكي لأن الأموال لم تُودع في الوقت المناسب قبل إصدار كشف حساب البنك لنهاية الشهر.

نتيجة لذلك، يجب على شركة ABC متابعة الخصومات والائتمانات المعلقة لإدارة أنشطة تدفقها النقدي وضمان توفر الأموال الكافية لتشغيلها.