ما هو الإيداع قيد التحويل؟
الإيداع قيد التحويل هو المال الذي تم استلامه من قبل الشركة وتم تسجيله في نظام المحاسبة الخاص بالشركة. لقد تم إرسال الإيداع بالفعل إلى البنك، ولكنه لم يتم معالجته وإضافته إلى حساب البنك بعد. في المحاسبة المالية، تنعكس هذه الأموال في رصيد النقدية للشركة في اليوم الذي يتم فيه استلام الإيداع، حتى وإن استغرق البنك عدة أيام لمعالجة الإيداع وإضافته إلى رصيد البنك.
يُستخدم مصطلح "الإيداع قيد التحويل" لتصنيف هذا الإدخال النقدي وتتبع الفروقات الزمنية التي قد تسبب صعوبة في تسوية رصيد النقدية للشركة في قوائمها المالية مع كشوف البنك الشهرية.
النقاط الرئيسية
- "الإيداع قيد التحويل" هو مصطلح محاسبي يشير إلى الشيكات أو المدفوعات غير النقدية الأخرى التي استلمتها الشركة وسجلتها في نظامها المحاسبي، ولكن لم يتم تصفيتها بعد من قبل البنك الخاص بها.
- في حين أن أرصدة البنوك غالبًا ما تعكس الودائع فورًا، قد لا تكون الأموال متاحة لعدة أيام عمل أثناء عملية المقاصة.
- وضع علامة على هذه المدفوعات كـ "ودائع قيد التحويل" يأخذ في الاعتبار الفروقات الزمنية التي قد تنشأ من هذه العملية.
- تُعتبر الودائع قيد التحويل جزءًا رئيسيًا من تسويات البنك، حيث يقوم المحاسب بإجراء تسوية شهرية لرقم النقدية في الميزانية العمومية للشركة مع الرصيد البنكي الظاهر في كشف الحساب البنكي.
فهم الودائع قيد التحويل
العنصر العابر هو أي شيك أو مسودة يتم إصدارها من قبل مؤسسة غير البنك الذي سيتم إيداعها فيه. يتم فصل العناصر العابرة عن المعاملات الداخلية التي تتضمن شيكات كتبها عملاء البنك أنفسهم. يتم تقديم العناصر العابرة إلى بنك المسحوب عليه إما من خلال تقديم مباشر أو عبر غرفة المقاصة المحلية.
معظم البنوك ستقوم بوضع حجز على الشيكات المودعة في العبور، كما هو مسموح به بموجب اللائحة الفيدرالية CC. تسمح اللائحة CC للبنوك بوضع حجز يصل إلى تسعة أيام على العناصر العابرة. معظم البنوك ستقوم بوضع حجز على العنصر العابر لفترة كافية حتى يتم تصفية العنصر من الحساب الذي تم سحبه منه. نظرًا لأن العنصر مسحوب من حساب في بنك مختلف عن البنك الذي تم إيداعه فيه، فقد يستغرق ذلك بضعة أيام.
ومع ذلك، فإن العديد من البنوك توفر الأموال من العناصر المودعة في الحساب في اليوم التالي للعمل بعد الإيداع، أو بعد يومي عمل، كسياسة متبعة. وهذا ممكن لأن تحويل الشيكات الإلكتروني وأشكال أخرى من تحويل المسودات البنكية الإلكترونية تجعل من الممكن تسوية العناصر المودعة بشكل أسرع.
اعتبارات خاصة
إذا كانت هناك أموال غير كافية في الحساب الذي يتم السحب منه، فلن يتم تسوية العنصر العابر. عندما يحدث ذلك، لن يتم إيداع الأموال كما هو مخطط. في بعض الحالات، قد يوافق البنك على صرف العنصر العابر قبل أن يتم تسويته، ولكن إذا لم يتم تسويته، فسيقوم البنك بخصم المبلغ من حساب المودع لتغطية الفارق.
الشركات التي تطلب من عملائها إرسال المدفوعات مباشرة إلى البنك لا تواجه مشكلة التوقيت هذه، لأن الشركة تكون على علم بالودائع عند تسجيلها في حسابها البنكي. أما بالنسبة للشركات التي تجمع مدفوعاتها بنفسها، فإنه من أجل إعداد بيانات مالية دقيقة، يجب على المحاسبين غالبًا تسوية الفروقات الزمنية الناتجة عن عوامل مثل الودائع قيد التحويل.
مثال على الإيداع قيد التحويل
على سبيل المثال، افترض أن شركة ABC تلقت شيكًا بقيمة 10,000 دولار من عميل في 31 ديسمبر. يستخدم العميل هذا الشيك لتسديد الرصيد المستحق في حسابات القبض في نظام محاسبة شركة ABC. عند استلام الشيك، ستسجل شركة ABC قيدًا مدينًا في النقد وقيدًا دائنًا في حسابات القبض. سيؤدي ذلك إلى تقليل رصيد حسابات القبض للعميل وزيادة بند النقد وما يعادله في الميزانية العمومية للشركة. كما سيتم تضمينه في الرقم النهائي للنقد في قائمة التدفقات النقدية لشركة ABC.
يقوم محاسب شركة ABC بإيداع هذا الشيك في الحساب البنكي في نفس اليوم، 31 ديسمبر. ومع ذلك، قد يقوم البنك بوضع علامة "قيد الانتظار" على الإيداع وعدم زيادة رصيد الحساب بمبلغ 10,000 دولار حتى ينتهي من معالجته، بعد عدة أيام. نظرًا لأن شركة ABC تحتاج إلى الإبلاغ عن أرصدتها النقدية وأرصدة الحسابات المدينة اعتبارًا من نهاية السنة المالية، فمن المناسب اعتبار هذا الإيداع البالغ 10,000 دولار كجزء من النقد اعتبارًا من نهاية السنة المالية، حتى وإن لم يقم البنك بتسجيله في رصيده حتى وقت لاحق.
لماذا تستغرق الودائع وقتًا للتصفية؟
ستحتفظ البنوك بالودائع الجديدة للتأكد من توفر الأموال في حساب المرسل، أو أن الشيك أو الدفع عبر نظام ACH شرعي. خلال هذه الفترة، يُقال إن الوديعة "قيد التحويل"، وقد يستغرق الأمر عدة أيام عمل لتتم معالجتها.
ماذا يعني "قيد النقل"؟
يشير مصطلح "التحويل" إلى المدفوعات التي تتم بين أطراف من بنوك مختلفة. تكون الدفعة في هذه الحالة في حالة انتقال من بنك الدافع إلى بنك المستفيد. نظرًا لأن بنك المستلم لا يمكنه رؤية الحسابات المالية لبنك المرسل، فإنه سيحتفظ بالإيداع حتى يتم تصفيته وتسويته.
هل هناك أي لوائح تتعلق بالودائع قيد التحويل؟
تنظيم CC هو قانون فيدرالي في الولايات المتحدة يتطلب عدم احتجاز الودائع لفترة طويلة، ويجب أن يتم الكشف بوضوح للعملاء عن المدة التي يمكن أن يتوقعوا فيها احتجاز أموالهم. جزء من تنظيم CC هو قانون تصفية الشيكات للقرن الحادي والعشرين (Check 21)، الذي يهدف إلى استخدام التقدم التكنولوجي مثل صور الشيكات الرقمية، والودائع عبر الهاتف المحمول، وتقنية التعرف على النصوص OCR لتسريع الودائع أثناء النقل.