ما هو بيان الإفصاح؟
بشكل عام، يُعتبر بيان الإفصاح وثيقة مالية تُقدَّم للمشارك في معاملة، توضح المعلومات الأساسية بلغة بسيطة.
بالنسبة لحسابات التقاعد، فإن بيان الإفصاح هو وثيقة تشرح قواعد المعاملات المالية للحساب بلغة بسيطة وغير تقنية. يجب على مدير خطة حساب التقاعد الفردي (IRA) تقديم بيان الإفصاح لمالك حساب التقاعد الفردي قبل سبعة أيام على الأقل من إنشاء الحساب أو في وقت إنشاء الحساب، إذا تم منح مالك الحساب سبعة أيام لإلغاء الحساب إذا رغب في ذلك.
قد يشير بيان الإفصاح أيضًا إلى وثيقة توضح الشروط والأحكام المحددة للقرض، بما في ذلك معدل الفائدة، وأي رسوم، والمبلغ المقترض، والتأمين، وأي حقوق سداد مسبق ومسؤوليات المقترض.
النقاط الرئيسية
- بيان الإفصاح هو وثيقة مالية تُقدَّم للمشارك في معاملة توضح المعلومات الأساسية بلغة بسيطة.
- يجب أن توضح بيانات الإفصاح لخطط التقاعد بوضوح من يساهم في الخطة، وحدود المساهمة، والعقوبات، والوضع الضريبي.
- يجب أن توضح بيانات الإفصاح عن القروض شروط القرض، بما في ذلك النسبة المئوية السنوية، أو APR، والرسوم والتكاليف.
فهم بيانات الإفصاح
فيما يتعلق ببيان الإفصاح عن حساب التقاعد الفردي (IRA)، يجب أن يتضمن معلومات تتعلق برسوم حساب التقاعد الفردي، قواعد التوزيع والعقوبات، ومتطلبات الأهلية لإنشاء حساب التقاعد الفردي، وقواعده العامة. وعلى النقيض من ذلك، عند منح قرض، يجب على المقرض إرسال هذا المستند إلى المقترض قبل صرف عائدات القرض.
بيانات الإفصاح عن حساب التقاعد
هناك عدة أنواع من بيانات الإفصاح لأشكال مختلفة من حسابات التقاعد. تسمح الحسابات التقليدية للتقاعد الفردي (IRAs) للأفراد بتوجيه الدخل قبل الضريبة نحو استثمارات يمكن أن تنمو مع تأجيل الضريبة.
بديل آخر، وهو Roth IRA، يقبل المساهمات بعد خصم الضرائب. الاستثمارات التي تنمو داخل Roth IRAs لا تُفرض عليها ضرائب عند السحب.
خطة 401(k) هي خطة مساهمة محددة (DC) حيث يساعد صاحب العمل من خلال المساهمة في مدخرات التقاعد للموظفين (غالبًا بعد فترة محددة من الاستحقاق). تشمل الأنواع الأخرى من الخطط التي يرعاها صاحب العمل SIMPLE IRA وSEP IRA.
يجب أن توضح بيانات الإفصاح لجميع هذه الخطط بوضوح من يساهم في الخطة، وحدود المساهمة، وما إذا كانت المساهمات قبل أو بعد الضرائب، وما إذا كانت الاستثمارات تنمو بتأجيل ضريبي tax-deferred، ومتى يكون من المناسب البدء في السحب دون عقوبة.
إذا قام الفرد بسحب الأموال قبل الأوان، يجب أن توضح بيانات الإفصاح العقوبات الإضافية.
قد تحتوي بيانات الإفصاح لحسابات التقاعد على تعريف لأنواع خيارات الاستثمار المتاحة للمشاركين في الخطة، وأدائها التاريخي، والمخاطر المرتبطة بها، بالإضافة إلى مزيد من المعلومات حول الأوراق المالية.
بيانات الإفصاح عن القروض
مع الرهون العقارية، قروض الطلاب، قروض الأعمال الصغيرة، قروض السيارات، والقروض الشخصية، يجب أن تصاحب بيانات الإفصاح العقد. هذه البيانات توضح شروط القرض، بما في ذلك النسبة المئوية السنوية (APR)، الرسوم المالية، المبلغ الكامل للتمويل، أي دفعات مقدمة، العقوبات على التأخير في السداد، الضمانات، الخيارات لفترة سماح أو تأجيل القرض، وما يحدث في حالة التخلف عن السداد.
ما هو الغرض من بيان الإفصاح؟
بيان الإفصاح هو وثيقة مالية تُقدَّم للمشارك في معاملة ما لشرح المعلومات الأساسية بلغة بسيطة. تُقدَّم هذه البيانات لخطط التقاعد لتوضيح قواعد الخطة، ومع العقود الخاصة بالرهن العقاري، والسيارات، والقروض الشخصية، وأنواع أخرى من القروض. كما تُوجد عادةً مع وثائق التأمين، وعقود الإيجار، والعقارات المعروضة للبيع، والمزيد.
ما هي المعلومات الموجودة في بيان الإفصاح عن خطة التقاعد؟
يجب أن توضح بيان الإفصاح لخطة التقاعد من يساهم في الخطة، وحدود المساهمة، وما إذا كانت المساهمات قبل أو بعد الضرائب، وما إذا كانت استثماراتها مؤهلة لتأجيل الضرائب، ومتى يمكن البدء في السحب دون عقوبة. إذا قام الفرد بسحب الأموال قبل الأوان، يجب أن يوضح بيان الإفصاح العقوبات الإضافية.
كيف يجب أن تكتب بيان الإفصاح؟
يجب أن تقوم بيان الإفصاح الفعّال بما يلي:
- تحديد جميع الأطراف المعنية ذات الصلة.
- تحديد وبيان الغرض من الإفصاح.
- قم بتوضيح وتقديم المعلومات التي يجب تضمينها في الإفصاح.
- أن تُكتب بلغة بسيطة وغير تقنية وسهلة الفهم.
الخلاصة
بيان الإفصاح هو وثيقة مالية تُقدَّم للمشاركين في معاملة ما، توضح المعلومات الأساسية بلغة بسيطة وغير تقنية. قد يتم تقديم هذه الوثائق لحسابات التقاعد لشرح قواعد المساهمات والسحوبات من الحساب، بالإضافة إلى معاملات أخرى، وغالبًا ما يتم ذلك عند إنشاء حساب جديد أو بشكل دوري بعد إنشائه.
عادةً ما تكون هناك بيان إفصاح كجزء من القرض، يوضح تفاصيل المعاملة مثل معدل الفائدة، الرسوم، المبلغ المقترض، تأمين القرض، أي حقوق للسداد المبكر، ومسؤوليات المقترض.