معدل الضريبة الفعلي: كيفية حسابه وكيفية عمله

ما هو معدل الضريبة الفعلي؟

يشير مصطلح معدل الضريبة الفعلي إلى النسبة المئوية من الدخل التي يدفعها الفرد أو الشركة كضرائب.

معدّل الضريبة الفعّال للأفراد هو المعدّل المتوسط الذي تُفرض به الضرائب على الدخل المكتسب، مثل الأجور، والدخل غير المكتسب، مثل أرباح الأسهم. أما معدّل الضريبة الفعّال للشركات فهو المعدّل المتوسط الذي تُفرض به الضرائب على أرباحها قبل الضريبة، بينما معدّل الضريبة القانوني هو النسبة القانونية التي تحددها القوانين.

النقاط الرئيسية

يمثّل معدّل الضريبة الفعّال النسبة المئوية من الدخل الخاضع للضريبة المدفوعة كضرائب؛ وعادةً ما يشير فقط إلى ضريبة الدخل الفيدرالية.
يمكن حساب معدل الضريبة الفعلي ليعكس العبء الضريبي الإجمالي للفرد أو الشركة.
يتم فرض الضرائب على الأفراد بمعدلات مختلفة ترتفع مع وصول الدخل إلى حدود معينة تحت نظام معدلات الضرائب الهامشية.
بالنسبة للشركات، فإن معدل الضريبة الفعلي على الشركات هو المعدل المدفوع على الأرباح قبل الضريبة.

كيفية حساب معدل الضريبة الفعلي

يمكن حساب معدلات الضريبة الفعّالة للأفراد والشركات كما يلي:

للأفراد

معدل الضريبة الفعلي (ETR) = إجمالي الضريبة ÷ الدخل الخاضع للضريبة

لشركة

معدل الضريبة الفعلي (ETR) = إجمالي الضرائب ÷ الأرباح قبل الضرائب

إذًا إذا كنت ترغب في حساب معدل الضريبة الفعلي الخاص بك، إليك كيفية القيام بذلك:

كيف يعمل معدل الضريبة الفعلي

كما هو مذكور أعلاه، فإن معدل الضريبة الفعّال هو متوسط معدل الضريبة لكيان دافع للضرائب. يشمل هذا كل من الأفراد دافعي الضرائب والشركات. يتم التعبير عن معدل الضريبة الفعّال كنسبة مئوية.

عادةً ما يشير معدل الضريبة الفعلي فقط إلى ضرائب الدخل الفيدرالية ولا يأخذ في الاعتبار أي أنواع أخرى من الضرائب، بما في ذلك:

الضرائب على الدخل على مستوى الولاية والمحلية
أنواع أخرى من الضرائب التي قد يدفعها الفرد

لتحديد معدل الضريبة الفعّال الإجمالي، يمكن للأفراد جمع عبء الضرائب الكلي الخاص بهم وقسمته على دخلهم الخاضع للضريبة. يمكن أن تكون هذه الحسابات مفيدة عند محاولة مقارنة معدلات الضريبة الفعّالة لشخصين أو أكثر، أو لمعرفة ما قد يدفعه شخص معين في الضرائب إذا كان يعيش في ولاية ذات ضرائب مرتفعة مقابل ولاية ذات ضرائب منخفضة—وهو اعتبار مهم للعديد من الأشخاص الذين يفكرون في الانتقال عند التقاعد.

معدل الضريبة الفعلي مقابل معدل الضريبة الهامشي

معدّل الضريبة الفعلي هو تمثيل أكثر دقة للالتزامات الضريبية الإجمالية لشخص أو شركة مقارنةً بـ معدّل الضريبة الهامشي، وعادةً ما يكون أقل. عند النظر في الفرق بين معدّل الضريبة الهامشي ومعدّل الضريبة الفعلي، يجب أن تضع في اعتبارك أن معدّل الضريبة الهامشي يشير إلى أعلى شريحة ضريبية يقع فيها دخلهم.

في نظام ضريبة الدخل المتدرج أو التصاعدي، مثل النظام الموجود في الولايات المتحدة، يتم فرض الضرائب على الدخل بمعدلات مختلفة ترتفع مع وصول الدخل إلى حدود معينة. قد ينتهي الأمر بشخصين أو شركتين لديهما دخل في نفس الشريحة الضريبية العليا بمعدلات ضريبية فعالة مختلفة تمامًا، وذلك اعتمادًا على مقدار دخلهم الذي كان في الشريحة العليا.

شرائح الضرائب الفيدرالية

يتم تحديد شرائح الضرائب الفيدرالية وتمريرها إلى القانون. يتم الإشراف على هذه الشرائح في الولايات المتحدة من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). يحدد مقدار الدخل وحالة تقديم الضرائب الشرائح الضريبية التي يقع فيها دافعو الضرائب الأفراد.

يوضح الجدول أدناه الشرائح الضريبية في الولايات المتحدة للسنوات الضريبية 2024 و2025.

فئات الضرائب الفيدرالية لعام 2024

أعزب

متزوج ويقدم إقرارًا ضريبيًا منفصلًا

متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا

رب الأسرة

١٠٪

من 0 دولار إلى 11,600 دولار

من 0 دولار إلى 23,200 دولار

من 0 دولار إلى 16,550 دولارًا

١٢٪

١١,٦٠١ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار

23,201 دولار إلى 94,300 دولار

من 16,551 دولار إلى 63,100 دولار

٢٢٪

من 47,151 دولار إلى 100,525 دولار

94,301 دولار إلى 201,050 دولار

63,101 دولار إلى 100,500 دولار

٢٤٪

١٠٠,٥٢٦ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار

من 201,051 دولار إلى 383,900 دولار

١٠٠,٥٠١ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار

32٪

من 191,951 دولار إلى 243,725 دولار

من 383,901 دولار إلى 487,450 دولار

191,951 دولارًا إلى 243,700 دولارًا

٣٥٪

243,726 دولار إلى 609,350 دولار

243,726 دولار إلى 365,600 دولار

487,451 دولارًا إلى 731,200 دولارًا

243,701 دولار إلى 609,350 دولار

٣٧٪

أكثر من 609,351 دولارًا

أكثر من 365,601 دولارًا

أكثر من 731,201 دولارًا

أكثر من 609,351 دولارًا

فئات الضرائب الفيدرالية لعام 2025

أعزب

متزوج ويقدم إقرارًا ضريبيًا منفصلًا

متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا

رب الأسرة

١٠٪

من 0 دولار إلى 11,925 دولارًا

من 0 دولار إلى 23,850 دولارًا

من 0 دولار إلى 17,00 دولار

١٢٪

١١,٩٢٦ دولار إلى ٤٨,٤٧٥ دولار

23,851 دولارًا إلى 96,950 دولارًا

من 17,001 دولار إلى 64,850 دولار

٢٢٪

من 48,476 دولار إلى 103,350 دولار

من 96,951 دولار إلى 206,700 دولار

من 64,851 دولار إلى 103,350 دولار

٢٤٪

من 103,351 دولار إلى 197,300 دولار

206,701 دولار إلى 394,600 دولار

من 103,351 دولار إلى 197,300 دولار

32٪

١٩٧,٣٠١ دولار إلى ٢٥٠,٥٢٥ دولار

394,601 دولار إلى 501,050 دولار

١٩٧,٣٠١ دولار إلى ٢٥٠,٥٠٠ دولار

٣٥٪

٢٥٠٬٥٢٦ دولار إلى ٦٢٦٬٣٥٠ دولار

٢٥٠,٥٢٦ دولارًا إلى ٣٧٥,٨٠٠ دولارًا

من 501,051 دولار إلى 751,600 دولار

من 250,501 دولار إلى 626,350 دولار

٣٧٪

أكثر من 626,351 دولارًا

أكثر من 375,801 دولارًا

أكثر من 751,601 دولارًا

أكثر من 626,351 دولارًا

مثال على معدل الضريبة الفعّال

تخيل، على سبيل المثال، نظام ضريبي متدرج حيث يتم فرض ضريبة بنسبة 10% على الدخل الذي يقل عن 100,000 دولار، و15% على الدخل بين 100,000 و300,000 دولار، و25% على الدخل الذي يزيد عن 300,000 دولار. الآن، فكر في شخصين كلاهما وصل إلى الشريحة الضريبية العليا بنسبة 25%، على الرغم من أن أحدهما كان لديه دخل خاضع للضريبة قدره 500,000 دولار، بينما كان لدى الآخر دخل خاضع للضريبة قدره 360,000 دولار.

سيدفع كلا الفردين 10% على أول 100,000 دولار من دخلهما، أي 10,000 دولار. ثم سيدفع كلاهما 15% على دخلهما بين 100,000 دولار و300,000 دولار، أي 30,000 دولار (15% من 200,000 دولار).

أخيرًا، سيدفع كلاهما أيضًا 25% على الأرباح التي تتجاوز عتبة 300,000 دولار. بالنسبة للفرد الذي لديه دخل خاضع للضريبة يبلغ 360,000 دولار، سيكون ذلك 15,000 دولار (25% من 60,000 دولار). ولكن بالنسبة للفرد الذي لديه دخل خاضع للضريبة يبلغ 500,000 دولار، ستكون الضريبة 50,000 دولار (25% من 200,000 دولار). ستكون التزاماتهم الضريبية الإجمالية 55,000 دولار و90,000 دولار على التوالي.

بينما يمكن لكلا الشخصين القول بأنهما في شريحة 25%، فإن الشخص الذي لديه دخل أعلى لديه معدل ضريبة فعّال يبلغ 18% (90,000 دولار كضريبة مقسومة على 500,000 دولار كدخل)، بينما معدل الضريبة الفعّال للشخص الآخر هو 15.3% (55,000 دولار مقسومة على 360,000 دولار).

كيف أحسب معدل الضريبة الفعلي الخاص بي؟

يمكنك بسهولة حساب معدل الضريبة الفعلي الخاص بك كفرد دافع للضرائب. قم بذلك عن طريق قسمة إجمالي الضريبة الخاصة بك على دخلك الخاضع للضريبة. للحصول على النسبة المئوية، اضرب النتيجة في 100. يمكنك العثور على إجمالي الضريبة الخاصة بك في السطر 24 من النموذج 1040 ودخلك الخاضع للضريبة في السطر 15 من النموذج.

ما الفرق بين معدل الضريبة الفعلي ومعدل الضريبة الهامشي؟

معدّل الضريبة الفعّال هو معدّل الضريبة المتوسط للفرد أو دافع الضرائب من الشركات. وبالتالي، هو النسبة المئوية للضرائب المستحقة من الدخل السنوي لدافع الضرائب. من ناحية أخرى، معدّل الضريبة الحدّي هو إجمالي الضريبة المفروضة على مستويات مختلفة من الدخل. هذا يعني أن معدّل الضريبة لدافع الضرائب يزداد مع زيادة دخله. يتم تقسيم دافعي الضرائب إلى فئات ضريبية ضمن أنظمة الضرائب الحدّية حيث يتم فرض معدّل أقل على المستوى الأول من الدخل. أي دخل يتم كسبه فوق ذلك يتكبد معدّل أعلى.

أيّهما أقل: معدل الضريبة الفعلي أم معدل الضريبة الهامشي؟

يكون معدل الضريبة الفعلي للفرد أقل من المعدل الهامشي. وذلك لأن معدل الضريبة الهامشي يقسم دخلك إلى مستويات مختلفة. يخضع المستوى الأول من الدخل لمعدل ضريبة أقل بينما تُفرض ضرائب على المستويات الأعلى من الدخل بأعلى معدل. أي مبالغ تقع بين هذه المستويات تُفرض عليها ضرائب بناءً على المستويات المتوسطة.

الخلاصة

معدّل الضريبة الفعّال الخاص بك هو النسبة المئوية للضريبة التي تدين بها على دخلك الخاضع للضريبة. يعتمد هذا على الشرائح التي تحددها وتديرها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يمكنك بسهولة حساب معدّل الضريبة الفعّال الخاص بك عن طريق قسمة إجمالي الضريبة على دخلك الخاضع للضريبة من النموذج 1040. بالنسبة للشركات، يتم حساب معدّل الضريبة الفعّال عن طريق قسمة إجمالي الضريبة على الأرباح قبل الفوائد. إذا كنت غير متأكد من أي شيء يتعلق بضرائبك، تأكد من استشارة مستشار ضريبي أو محترف يمكنه توجيهك في الاتجاه الصحيح.

المصادر

[1]Internal Revenue Service. ": Form 1940: U.S. Individual Income Tax Return

[2]Internal Revenue Service. ": Bulletin No. 2023–48

[3]Internal Revenue Service. ": IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2025

#اقتصاد #الحكومة والسياسة