ما هي ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة؟
ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة (EACAs) تحدد نسبة افتراضية من راتب الموظف ليتم المساهمة بها تلقائيًا في حساب التقاعد. تنطبق EACAs عندما لا يقدم الموظفون تعليمات واضحة بشأن المساهمات قبل الضريبة في حساب تقاعد مؤهل يقدمه صاحب العمل.
النقاط الرئيسية
- ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة (EACAs) تحدد نسبة افتراضية من راتب الموظف ليتم المساهمة بها تلقائيًا في حساب التقاعد.
- تُطبق EACAs عندما لا يقدم الموظفون تعليمات صريحة بشأن المساهمات قبل الضريبة في حساب تقاعد مؤهل يقدمه صاحب العمل.
- تم إنشاء ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة كجزء من قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 (PPA) لتشجيع المزيد من مشاركة العمال في خطط التقاعد ذات المساهمة المحددة الممولة ذاتيًا.
فهم ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة
تم إنشاء ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة كجزء من قانون حماية المعاشات لعام 2006 لتشجيع المزيد من مشاركة العمال في خطط التقاعد الممولة ذاتيًا خطط التقاعد ذات المساهمة المحددة. قبل إنشاء ترتيبات المساهمة التلقائية (ACAs)، كان الموظفون عادةً بحاجة إلى اتخاذ قرار إيجابي للمساهمة بنسبة معينة من أرباحهم قبل الضريبة في خطة تقاعد مقدمة من صاحب العمل.
توفر ACA حماية قانونية متزايدة لأصحاب العمل لإنشاء حالة افتراضية جديدة حيث يقوم الموظفون الذين لا يتخذون أي إجراء فيما يتعلق بالخطط المقدمة من صاحب العمل بدفع مبالغ بمعدل يتم تحديده بواسطة الخطة. من الناحية النظرية، يزيد هذا من معدلات المشاركة في خطط التقاعد من خلال إجبار الموظفين الذين لا يرغبون في المشاركة على اتخاذ قرار إيجابي للانسحاب من الخطة.
افترض أن موظفًا ينضم إلى شركة ويتجاهل كومة الأوراق الخاصة بـ الموارد البشرية المتعلقة بخطط التقاعد. إذا كانت الشركة تستخدم EACA، فإن الموظف سيحصل في النهاية على راتب مع مساهمات من الأرباح قبل الضريبة في صندوق التقاعد الخاص به كما هو موضح في البرنامج. إذا قرر الموظف عدم المشاركة أو قرر زيادة أو تقليل نسبة المساهمات، فسيتعين عليه أن يرفض المشاركة بشكل صريح أو يملأ الأوراق لزيادة أو تقليل نسبة الراتب المخصصة للخطة.
بناءً على قواعد الخطة، قد يتمكن الموظف من استرداد أي مساهمات تلقائية تم إجراؤها خلال 90 يومًا من السحب.
EACAs مقابل QACAs
يحدد قانون حماية المعاشات التقاعدية (PPA) خيارين مختلفين لأصحاب العمل الذين يرغبون في إضافة ترتيب مساهمة تلقائي. تتميز ترتيبات المساهمة التلقائية الأساسية (EACAs) بمتطلبات أبسط من البديل الآخر، وهو ترتيبات المساهمة التلقائية المؤهلة (QACAs).
تحت خطة المساهمة التلقائية المؤجلة (EACA)، يساهم المشاركون تلقائيًا بنسبة محددة وموحدة من إجمالي رواتبهم في خطة استثمار مؤهلة يوفرها صاحب العمل. يجب على أصحاب العمل الذين يستخدمون خطة EACA معاملة جميع الموظفين الذين لا يقدمون أي تعليمات تسجيل صريحة بنفس الطريقة، حيث يتم تسجيلهم في نفس الخطة وبنفس معدل المساهمة.
يجب على أصحاب العمل أيضًا تزويد موظفيهم بإشعار ومعلومات كافية حول الخطة، بالإضافة إلى حقوقهم في المساهمة والسحب. توفر بعض الخطط للموظفين فترة سماح يمكنهم خلالها سحب مساهماتهم التلقائية دون عقوبة إذا قرروا عدم المشاركة.
توفر QACAs لأصحاب العمل أحكام الملاذ الآمن التي تعفيهم من اختبار نسبة التأجيل الفعلية ونسبة المساهمة الفعلية (ADP/ACP) الذي يجب أن تخضع له الخطط الأخرى لضمان عدم التمييز ضد الموظفين ذوي الأجور المنخفضة. في المقابل، يجب على أصحاب العمل تقديم مساهمات مطابقة كما هو مطلوب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ويجب أن يتم تثبيت المساهمات المطابقة وغير الانتخابية خلال عامين.
يجب أن تزداد المساهمة المؤجلة الافتراضية لخطة QACA سنويًا من 3% على الأقل في السنة الأولى إلى 6% على الأقل، مع حد أقصى قدره 10% في أي سنة.