توزيعات الأرباح المعفاة من الفائدة: التعريف والأمثلة

توزيعات الأرباح المعفاة من الفائدة: التعريف والأمثلة

(توزيعات الأرباح المعفاة من الفائدة : exempt-interest-dividend)

ما هو توزيعات الأرباح المعفاة من الفوائد؟

توزيع الأرباح المعفاة من الفائدة هو توزيع للمستثمرين من صندوق استثماري مشترك لا يخضع لضريبة الدخل الفيدرالية. غالبًا ما يتم دفع توزيعات الأرباح المعفاة من الفائدة من قبل صناديق الاستثمار المشتركة التي تستثمر في السندات البلدية.

بينما لا تخضع توزيعات الأرباح المعفاة من الفائدة لضريبة الدخل الفيدرالية، قد تكون خاضعة لضريبة الدخل على مستوى الولاية أو الضريبة البديلة الدنيا (AMT).

يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن توزيعات الأرباح المعفاة من الفوائد في إقراراتهم الفيدرالية. يتم تسجيل هذا في السطر 2a من النموذج 1040 الخاص بك. سيظهر مبلغ توزيعات الأرباح المعفاة من الفوائد التي تلقيتها خلال العام في المربع 12 من النموذج 1099-DIV الذي تلقيته من مزود الصندوق.

النقاط الرئيسية

  • توزيعات الأرباح المعفاة من الفائدة هي توزيعات من صندوق استثماري مشترك لا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية.
  • غالبًا ما يستثمر المستثمرون ذوو الثروات العالية في السندات البلدية للاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
  • على الرغم من الإعفاء من ضريبة الدخل الفيدرالية، قد تكون أرباح الفوائد من السندات البلدية معفاة أو غير معفاة من الضرائب الحكومية.
  • قد تكون الأرباح الموزعة خاضعة أيضًا للضريبة البديلة الدنيا (AMT) حتى لو كانت معفاة من الضرائب الفيدرالية أو ضرائب الدخل الحكومية.
  • يتم تسجيل توزيعات الأرباح من الفوائد المعفاة من الضرائب في المربع 2a على النموذج 1040.

فهم توزيعات الأرباح المعفاة من الفوائد

توزيع الأرباح هو توزيع جزء من أرباح الشركة على المساهمين. في معظم الحالات، لا يُعتبر تكلفة إلزامية ولا يُصنف كمصروف. يتم تفويض وتوزيع الأرباح فقط بعد تحديد صافي الأرباح.

تُدفع الأرباح عادةً لأصحاب الأسهم العادية. يتلقى المساهمون دفعات الأرباح بشكل دوري على مدار العام، وعادةً كل ربع سنة.

على سبيل المثال، كان توزيعات أرباح شركة Apple اعتبارًا من 2 فبراير 2023، هو 0.23 دولار لكل سهم. تقوم Apple بأربع دفعات توزيعات أرباح في السنة، وجميعها خاضعة للضريبة.

توزيعات الأرباح المعفاة من الضرائب هي دفعة من صندوق استثماري لا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية. تُوجد هذه التوزيعات بشكل رئيسي في السندات البلدية وفي الصناديق الاستثمارية التي تستثمر في تلك السندات.

من يشتري السندات المعفاة من الضرائب؟

يميل الأشخاص ذوو الثروات العالية إلى الاستثمار في السندات البلدية لأن التوفير الضريبي يفوق العوائد المنخفضة نسبيًا التي توفرها هذه الاستثمارات. الأفراد ذوو الثروات العالية يخضعون لضرائب أعلى، لذا فإن الاستثمارات ذات الضرائب المنخفضة تعد خيارًا شائعًا.

أنواع السندات البلدية المعفاة من الضرائب هي تلك التي تجمع الأموال لاستخدامات تفيد المجتمع.

إن الفوائد الضريبية للأرباح الموزعة المعفاة من الضرائب غير ذات صلة إذا كانت السندات محتفظ بها في حساب التقاعد الفردي (IRA). وذلك لأن جميع الأرباح والفوائد المحتفظ بها داخل حساب التقاعد الفردي تكون معفاة من الضرائب.

ضريبة الدخل الحكومية

على الرغم من أن الفائدة على الأرباح الموزعة معفاة من الضرائب الفيدرالية، إلا أنها قد تكون أو لا تكون معفاة من الضرائب على مستوى الولاية، وذلك يعتمد على الولاية التي تم فيها إصدار السندات البلدية والولاية التي تقدم فيها إقراراتك الضريبية.

اعتمادًا على الولاية، قد يكون كل دخل أرباح الأسهم الخاص بك معفى من الضرائب، أو فقط الجزء الذي يأتي من السندات التي تصدر في الولاية التي تقدم فيها إقراراتك الضريبية.

على سبيل المثال، افترض أن لديك إجمالي فائدة من الأرباح بقيمة 100 دولار، منها 60 دولارًا تأتي من الولاية التي تقيم فيها و40 دولارًا من ولاية أخرى. الولاية التي تقيم فيها تسمح فقط بالإعفاءات من ضرائبها على السندات داخل الولاية، لذا لن تضطر لدفع ضريبة الولاية على الـ60 دولارًا، ولكن سيتعين عليك دفعها على الـ40 دولارًا.

الضريبة البديلة الدنيا (Alternative Minimum Tax - AMT)

الضريبة البديلة الدنيا (AMT) تضع حداً أدنى لنسبة الضرائب التي يجب أن يدفعها الفرد، بغض النظر عن عدد الخصومات أو الإعفاءات التي قد يطالب بها في إقراراته الضريبية.

  • لعام الضريبة 2024، الإعفاء هو 85,700 دولار للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفردة و133,300 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.

لعام الضريبة 2024، الإعفاء هو

الهدف من ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) هو ضمان أن الأفراد يدفعون مستوى معينًا من الضرائب بدلاً من الهروب من التزاماتهم من خلال مختلف الإعفاءات الضريبية. لذلك، يمكن أن تكون توزيعات الأرباح المعفاة من الفوائد خاضعة لضريبة الحد الأدنى البديلة لضمان أن بعض الأفراد لا يتجنبون دفع نصيبهم العادل.

نموذج IRS Form 6251 سيساعد الأفراد في تحديد ما إذا كانوا مدينين بضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT)، أو يمكن لبرنامج الضرائب حسابها تلقائيًا لهم.

كيف يمكنني تجنب دفع الضرائب على دخل الاستثمار؟

هناك عدد من وسائل الاستثمار والادخار التي تحقق عوائد معفاة من الضرائب على الأقل على المستوى الفيدرالي.

أكبر فئة من هذه الفئات هي السندات البلدية. يتم إصدار هذه السندات من قبل الحكومات المحلية وحكومات الولايات والمؤسسات العامة مثل مناطق المدارس وإدارات المياه. قد يتم استخدام الأموال لمشروع محدد يفيد المجتمع، أو قد تذهب إلى الصندوق العام.

في جميع الأحوال، الفائدة التي يدفعونها لحاملي السندات معفاة من الضرائب الفيدرالية. قد تكون أو لا تكون معفاة من الضرائب على مستوى الولاية والمحلية. كل ولاية وبلدية تضع قواعدها الخاصة، ولكن غالبًا ما تكون الفائدة معفاة من الضرائب إذا تم إصدارها في تلك الولاية.

ضع في اعتبارك أن السندات البلدية تقدم معدل عائد أقل من السندات الشركاتية مقابل تلك الإعفاءات الضريبية. إنها خيار شائع للمستثمرين ذوي الثروات العالية الذين يرغبون في حماية جزء من دخلهم من الضرائب.

هل توزيعات صناديق الاستثمار المشتركة خاضعة للضريبة؟

توزيعات صناديق الاستثمار المشتركة تكون تقريبًا دائمًا خاضعة للضريبة.

الاستثناء هو توزيعات الأرباح المعفاة من الضرائب التي تُدفع للمساهمين في صناديق الاستثمار المشتركة التي تستثمر بعض أو كل أصولها في السندات البلدية المعفاة من الضرائب.

سيتم تسجيل مبلغ التوزيعات الخاضعة للضريبة وأي توزيعات معفاة من الضرائب التي تتلقاها من صندوق استثماري مشترك في نموذج IRS 1099-DIV الذي ترسله شركة الصندوق بعد نهاية السنة الميلادية.

لماذا يُعتبر الفائدة المعفاة من الضرائب دخلاً خاضعًا للضريبة في حساب الضريبة البديلة الدنيا؟

تم تصميم الضريبة البديلة الدنيا لالتقاط بعض الضرائب من الأشخاص ذوي الدخل المرتفع جدًا الذين يستخدمون كل خصم وثغرة ممكنة لتقليل أو إلغاء الضرائب التي يدينون بها.

تُعتبر السندات البلدية المعفاة من الضرائب وسيلة جيدة لتقليل الضرائب المستحقة على الدخل غير المكتسب. إضافة هذه التوزيعات إلى الدخل الإجمالي للأشخاص ذوي مستويات الدخل المرتفعة تقطع استراتيجية لتجنب الحد الأدنى البديل للضريبة.

الخلاصة

السندات البلدية وصناديق الاستثمار المشتركة التي تستثمر في السندات البلدية هي خيارات شائعة للأشخاص ذوي الدخل المرتفع الذين يرغبون في الحفاظ على جزء من دخلهم من الأرباح بعيدًا عن متناول مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

إنه يعمل. لكن تذكر: أن الإعفاء الضريبي يكون فقط معفى من الضرائب على المستوى الفيدرالي. قد تكون مدينًا أو لا تكون مدينًا بالضرائب على المستوى الحكومي أو المحلي. علاوة على ذلك، لن تساعدك توزيعات الأرباح المعفاة من الفوائد في تجنب الضريبة البديلة الدنيا الفيدرالية.

في جميع الأحوال، يجب عليك الإبلاغ عن الأرباح الموزعة المعفاة من الضرائب في إقرارك الفيدرالي. سيتم تسجيل الأرقام في النموذج 1099-INT الذي تتلقاه بعد نهاية العام.