ما هو النموذج 6251: الضريبة الدنيا البديلة للأفراد؟
نموذج 6251: ضريبة الحد الأدنى البديلة للأفراد هو نموذج من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يُستخدم لتحديد مقدار ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) التي قد يكون على دافع الضرائب دفعها.
يمكن لبعض دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع المطالبة بخصومات معينة تسمح لهم بتقليل التزاماتهم الضريبية العادية. يحدد الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) حدًا أقصى لمقدار هذه الخصومات كوسيلة لضمان أن الأفراد الأكثر ثراءً يدفعون مبلغًا كافيًا من الضرائب. إذا كنت من بين أولئك الذين ينطبق عليهم ذلك، فسوف تدفع الحد الأدنى البديل للضريبة بدلاً من الضرائب على الدخل العادية.
النقاط الرئيسية
- يُستخدم النموذج 6251 لتحديد ما إذا كان على دافعي الضرائب دفع ضريبة الحد الأدنى البديلة بدلاً من ضريبة الدخل القياسية.
- تم تصميم ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) لضمان أن يدفع الأثرياء نصيبهم العادل من الضرائب. إنها نظام ضريبي موازٍ لضريبة الدخل العادية.
- أدت التغييرات في الضريبة البديلة الدنيا (AMT) كجزء من قانون تخفيضات الضرائب والوظائف إلى تقليل عدد دافعي الضرائب المطلوب منهم دفعها بشكل كبير.
- تبدأ مبالغ الإعفاء من الضريبة البديلة الدنيا (AMT) في عام 2024 من 85,700 دولار للأفراد و133,300 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، وتبدأ في التلاشي عند 609,350 دولار و1,218,700 دولار على التوالي.
- لعام 2025، ترتفع مبالغ الإعفاء إلى 88,100 دولار للأفراد (تبدأ في التلاشي عند 626,350 دولار) و137,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل مشترك (تبدأ في التلاشي عند 1,252,700 دولار).
فهم النموذج 6251: الضريبة البديلة الدنيا للأفراد
يجب على كل دافع ضرائب تقييم ما إذا كان يجب عليه دفع الضريبة البديلة الدنيا (AMT) كل عام أم لا. بناءً على مستوى دخلك، قد لا تحتاج إلى ذلك.
نظام الحد الأدنى البديل (AMT) هو نظام ضريبي موازٍ لضريبة الدخل العادية. تم سنه في عام 1969 وكان مصممًا في الأصل لتحديد وجمع الضرائب المستحقة من عدد محدود من الأفراد والعائلات الثرية الذين كانوا يتجنبون دفع ضرائب الدخل.
يقوم بذلك عن طريق تحديد عدد الخصومات المفصلة التي يمكن أن يطالب بها دافع الضرائب. على سبيل المثال، لا يُسمح بالخصومات على الضرائب المحلية والولائية. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن لدافعي الضرائب المتأثرين بضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) أخذ الخصم القياسي.
يحتوي الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) على معدلين (26% و28%) مقارنةً بسبعة شرائح ضريبية فيدرالية تتراوح من 10% إلى 37%.
كيفية تقديم النموذج 6251: الضريبة البديلة الدنيا للأفراد
ينطبق الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) فقط على دافعي الضرائب الذين لديهم أنواع معينة من الدخل الذي يحصل على معاملة ضريبية مفضلة، أو الذين يأخذون خصومات معينة.
نموذج 1040: يتضمن الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة ورقة عمل تتيح لدافع الضرائب تحديد ما إذا كان هناك ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) مستحقة، لكنها توفر فقط حسابات أساسية. يعتبر النموذج 6251 أكثر تفصيلاً وسيقدم إجابة أكثر دقة. بدلاً من ذلك، يمكنك استخدام برامج الضرائب أو الاستعانة بمحترف ضرائب.
توجد أيضًا نسخ بديلة لبعض النماذج الضريبية الأخرى تتعلق بضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT). على سبيل المثال، بالإضافة إلى النموذج 1116، وهو خاص بالائتمان الضريبي الأجنبي، يوجد أيضًا نموذج AMT 1116، الخاص بالائتمان الضريبي الأجنبي. إذا قمت بإكمال نسخة AMT من نموذج آخر، فلا تقم بإرفاقها بإقرارك الضريبي إلا إذا تم توجيهك للقيام بذلك.
يتطلب نظام الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) من دافعي الضرائب المتأثرين حساب فاتورة الضرائب الخاصة بهم تحت نظام ضريبة الدخل العادية ومرة أخرى تحت نظام AMT، ودفع المبلغ الأعلى من الاثنين. بعد حساب AMT الخاص بك، يمكنك المطالبة بـ إعفاء بناءً على حالة تقديمك.
الإعفاء من ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) أعلى بكثير من الإعفاء القياسي ولكنه يبدأ في التلاشي عندما تصل إلى مستوى دخل معين. في عام 2024، يكون الإعفاء من ضريبة AMT للمُقدّمين الأفراد 85,700 دولار (ويرتفع إلى 88,100 دولار في عام 2025)، و133,300 دولار للمتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك (ويرتفع إلى 137,000 دولار في عام 2025). في عام 2024، يبدأ الإعفاء في التلاشي عندما يصل الدخل إلى 578,150 دولارًا للمُقدّمين الأفراد و1,156,300 دولار للمتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك. في عام 2025، ستكون مبالغ التلاشي 626,350 دولارًا (للأفراد) و1,252,700 دولار (للأزواج الذين يقدمون بشكل مشترك).
جميع صفحات النموذج 6251 متوفرة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
اعتبارات خاصة
أدى عدم وجود تعديلات على التضخم إلى تطبيق ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) على مجموعة أكبر بكثير من دافعي الضرائب مما كان مقصودًا في الأصل. وقد أقر الكونغرس تعديلات سنوية على التضخم للحد من نطاق ضريبة الحد الأدنى البديلة قبل تنفيذ حل دائم يتمثل في ربط مستويات الإعفاء المستقبلية بالتضخم كجزء من قانون إعفاء دافعي الضرائب الأمريكي لعام 2012.
جمعت ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) مبلغ 4.7 مليار دولار في عام 2019، وهو ما يمثل حوالي 0.3% من إيرادات ضريبة الدخل الفردية، ولكنه أقل بكثير من مبلغ 36.2 مليار دولار الذي تم جمعه في عام 2017. كان هذا الانخفاض بشكل رئيسي نتيجة للتغييرات التي طرأت على ضريبة الحد الأدنى البديلة والتي كانت جزءًا من قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017. بدءًا من عام 2018، على سبيل المثال، أدى قانون TCJA إلى زيادة الإعفاء من ضريبة الحد الأدنى البديلة والمستوى الذي يبدأ عنده الإعفاء في التلاشي.
ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة؟
الضريبة البديلة الدنيا (AMT) هي ضريبة منفصلة تُفرض بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية العادية. تنطبق على دافعي الضرائب الذين يأخذون خصومات معينة أو لديهم أنواع معينة من الدخل، وهي مصممة لضمان أن جميع دافعي الضرائب يدفعون نصيبهم العادل من الضرائب. يتم حساب الضريبة البديلة الدنيا باستخدام نموذج IRS 6251.
من الذي يجب عليه دفع ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT)؟
أي دافع ضرائب يكون دخله أعلى من معدل الإعفاء من الضريبة البديلة قد يكون خاضعًا للضريبة البديلة عند تقديم إقرار ضريبي. عتبات الإعفاء في عام 2024 هي 85,700 دولار للأفراد و133,300 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا. في عام 2025، ترتفع هذه المبالغ إلى 88,100 دولار و137,000 دولار.
كم عدد الأشخاص الذين يدفعون الضريبة البديلة الدنيا؟
وفقًا لمركز سياسة الضرائب، تأثرت 0.1% فقط من الأسر في الولايات المتحدة بضريبة الحد الأدنى البديلة في عام 2022. يعود هذا النسبة المنخفضة بشكل رئيسي إلى تأثيرات قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) الذي تم تمريره في عام 2017، والذي يحمي الغالبية العظمى من الأسر ذات الدخل المرتفع من دفع ضريبة الحد الأدنى البديلة. إذا لم يتم تجديد هذا البند من قانون TCJA في عام 2025، فمن المتوقع أن يرتفع عدد الأسر التي تدفع ضريبة الحد الأدنى البديلة إلى 4.1%.
الخلاصة
الضريبة البديلة الدنيا (AMT) هي نظام ضريبي موازٍ مصمم لضمان أن يدفع أصحاب الدخل المرتفع نصيبهم العادل من الضرائب. يستخدم دافعو الضرائب نموذج IRS 6251 لتحديد ما إذا كانوا مدينين بالضريبة البديلة الدنيا أو ضريبة الدخل العادية.
تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عتبات الدخل للإعفاء من الضريبة البديلة الدنيا (AMT) ومستويات التخلص التدريجي منها. يتم تعديل هذه العتبات كل عام لمواكبة التضخم. تشمل التغييرات الأخرى في الضريبة البديلة الدنيا (AMT) تلك التي أُجريت بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، والذي قلل من عدد دافعي الضرائب المطلوب منهم دفعها.