ما هو النموذج 6781: الأرباح والخسائر من عقود القسم 1256 والمراكز المتوازنة؟
نموذج 6781: الأرباح والخسائر من العقود والصفقات المالية تحت القسم 1256 يُستخدم للإبلاغ عن الأرباح والخسائر من الصفقات أو العقود المالية التي تُصنّف كعقود تحت القسم 1256.
الاستراتيجية المعروفة باسم "الاسترادل" تتضمن الاحتفاظ بعقود تعوض بعضها البعض عن مخاطر الخسارة. على سبيل المثال، إذا قام المتداول بشراء خيار شراء وخيار بيع لنفس الورقة المالية الاستثمارية في نفس الوقت، فإنه يكون قد شكل استرادل.
سيحتاج معظم متداولي الخيارات والعقود الآجلة إلى استخدام هذا النموذج عند إكمال ضرائبهم كل عام. بالنسبة للاستثمارات المبلغ عنها، يتم الإبلاغ عن 40% من الربح أو الخسارة كأجل قصير، ويتم الإبلاغ عن الـ 60% المتبقية كأجل طويل.
النقاط الرئيسية
- النموذج 6781: الأرباح والخسائر من العقود والصفقات المالية وفقًا للقسم 1256 هو نموذج ضريبي يتم توزيعه من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ويستخدمه المستثمرون للإبلاغ عن الأرباح والخسائر من الصفقات أو العقود المالية.
- يحتوي النموذج 6781 على أقسام منفصلة للصفقات المتوازية والعقود تحت القسم 1256.
- تشمل عقود القسم 1256 العقود الآجلة المنظمة، وعقود العملات الأجنبية، والخيارات، وخيارات الأسهم للتجار، أو عقود العقود الآجلة للأوراق المالية للتجار.
من يمكنه تقديم النموذج 6781: الأرباح والخسائر من عقود القسم 1256 والمراكز المتوازية؟
يجب على الأفراد الذين يقدمون الإقرارات الضريبية الإبلاغ عن الأرباح والخسائر للعقود وفقًا لقواعد التقييم حسب السوق.
يحتوي النموذج 6781 على أقسام منفصلة لـ الاستراتيجيات المتوازية وعقود القسم 1256، لذا يجب على المستثمرين تحديد نوع الاستثمار المحدد المستخدم.
تشمل عقود القسم 1256 العقود الآجلة المنظمة، وعقود العملات الأجنبية، والخيارات، وخيارات الأسهم للتجار، أو عقود العقود الآجلة للأوراق المالية للتجار. تُعتبر هذه الاستثمارات مباعة في نهاية السنة (حتى لو لم تُغلق المراكز فعليًا) لأغراض ضريبية. يتم تحديد قيمتها السوقية العادلة لتحديد الأرباح والخسائر.
على سبيل المثال، افترض أن متداولًا اشترى عقدًا آجلًا منظمًا في 5 مايو 2019 بمبلغ 25,000 دولار. في نهاية السنة الضريبية، لا يزال لديه العقد في محفظته بقيمة 29,000 دولار. ربح المتداول من التقييم إلى السوق هو 4,000 دولار. يقوم المتداول بالإبلاغ عن هذا الربح في النموذج 6781 (يُعامل كـ 60% ربح رأسمالي طويل الأجل و40% ربح رأسمالي قصير الأجل). في 30 يناير 2020، يبيع المتداول مركزه الطويل بمبلغ 28,000 دولار. نظرًا لأنه قد اعترف بالفعل بربح قدره 4,000 دولار في إقراره الضريبي لعام 2019، سيسجل المتداول خسارة قدرها 1,000 دولار (محسوبة كـ 28,000 دولار ناقص 29,000 دولار) في إقراره الضريبي لعام 2020 (تُعامل كـ 60% خسارة رأسمالية طويلة الأجل و40% خسارة رأسمالية قصيرة الأجل).
يقوم المستثمرون بالإبلاغ عن الأرباح والخسائر المتعلقة بالاستراتيجيات المركبة وعقود القسم 1256 باستخدام النموذج 6781، ولكن يتم التعامل مع معاملات التحوط بشكل مختلف. نظرًا لأن عقود القسم 1256 تعتبر مباعة كل عام، فإن فترة الاحتفاظ للأصل الأساسي لا تحدد ما إذا كانت الأرباح أو الخسائر قصيرة الأجل أو طويلة الأجل: جميع الأرباح والخسائر على هذه العقود تعتبر 60% منها طويلة الأجل و40% قصيرة الأجل. بمعنى آخر، تسمح عقود القسم 1256 للمستثمر أو المتداول بأخذ 60% من الربح بمعدل الضريبة طويلة الأجل الأكثر ملاءمة حتى لو تم الاحتفاظ بالعقد لمدة سنة أو أقل.
نموذج 6781: يتطلب الإبلاغ عن الأرباح والخسائر من عقود القسم 1256 والمراكز المتوازنة أن يقوم المستثمرون الذين يتداولون عقود الأوراق المالية الأجنبية في البورصات الأجنبية بالإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر من هذا العقد في نموذج 6781، حتى لو لم تُعتبر هذه العقود عادةً كعقود قسم 1256.
كيفية تقديم الأرباح والخسائر من عقود القسم 1256 والمراكز المتوازية (Straddles)
الجزء الأول من النموذج 6781 يتطلب الإبلاغ عن مكاسب وخسائر الاستثمارات في القسم 1256 إما بالسعر الفعلي الذي بيعت به الاستثمارات أو بسعر القيمة السوقية المحدد في 31 ديسمبر. الجزء الثاني من النموذج يتطلب الإبلاغ عن الخسائر في استراتيجيات المتداول في القسم أ والمكاسب في القسم ب. الجزء الثالث مخصص لأي مكاسب غير معترف بها على المراكز المحتفظ بها في نهاية السنة الضريبية، ولكن يجب إكماله فقط إذا تم الاعتراف بخسارة على مركز معين.