ما هي مكاسب رأس المال قصيرة الأجل؟
الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي الأرباح المحققة من بيع الممتلكات الشخصية أو الاستثمارية التي تم الاحتفاظ بها لمدة سنة أو أقل. يتم فرض الضرائب على هذه الأرباح كـ دخل عادي، وهو معدل ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك (عادةً من 10% إلى 37%).
النقاط الرئيسية
- الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي الأرباح المحققة من بيع الممتلكات الشخصية أو الاستثمارية التي تم الاحتفاظ بها لمدة سنة أو أقل.
- مقدار الربح قصير الأجل هو الفرق بين أساس الأصل الرأسمالي، سعر الشراء، وسعر البيع المستلم.
- يتم فرض الضرائب على الأرباح قصيرة الأجل بمعدل الضريبة الهامشي الأعلى للمكلف أو شريحة ضريبة الدخل العادية، والتي يمكن أن تتراوح بين 10% إلى 37%.
- المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل تحصل على معاملة ضريبية أقل تفضيلاً مقارنة بالأصول التي يتم الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن سنة واحدة والتي تُفرض عليها ضرائب بمعدلات مكاسب رأسمالية طويلة الأجل أقل.
- يمكن للمستثمرين تجنب ضرائب مكاسب رأس المال عن طريق الاحتفاظ بالأصول لفترات أطول، والتبرع بالأصول للمنظمات غير الربحية، وموازنة المكاسب والخسائر، والاستفادة من حسابات التقاعد.
فهم الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل
مقدار الربح الرأسمالي قصير الأجل هو الفرق بين الأساس للأصل الرأسمالي وسعر البيع الذي تم الحصول عليه من بيعه. يتم فرض ضرائب على الأرباح قصيرة الأجل وفقًا لأعلى معدل ضريبي هامشي للمكلف. تتراوح فئات ضريبة الدخل العادية لعامي 2024 و2025 من 10% إلى 37%، وذلك اعتمادًا على الدخل السنوي للمستثمر.
يمكن تقليل الربح قصير الأجل فقط من خلال الخسارة قصيرة الأجل. يتم تحديد الخسارة الرأسمالية الخاضعة للضريبة بمبلغ 3,000 دولار للأفراد و1,500 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة. يمكن ترحيل أي خسائر رأسمالية تزيد عن 3,000 دولار لتعويض الدخل العادي الخاضع للضريبة في السنوات اللاحقة حتى يتم استخدامها بالكامل. يتم تصفية الأرباح والخسائر قصيرة الأجل ضد بعضها البعض.
إذا قام دافع الضرائب بشراء وبيع ورقتين ماليتين مختلفتين خلال السنة الضريبية، مثل الورقة المالية A والورقة المالية B، وحقق المستثمر ربحًا على الورقة المالية A بقيمة 5,000 دولار وخسارة على الورقة المالية B بقيمة 3,000 دولار، فإن صافي الربح قصير الأجل هو 2,000 دولار (5,000 دولار - 3,000 دولار).
صيغة وحساب مكاسب رأس المال قصيرة الأجل
يتم حساب مكاسب رأس المال قصيرة الأجل عن طريق أخذ الفرق بين رقمين: أساس اقتناء الأصل وأساس التصرف في الأصل. ثم يتم تقييم هذا الفرق بناءً على معدل الضريبة الهامشي المحدد لدافع الضرائب.
الربح الرأسمالي قصير الأجل = (الأساس عند التصرف - الأساس عند الاقتناء) × معدل الضريبة حيث: الأساس عند التصرف = Disposition Basis الأساس عند الاقتناء = Acquisition Basis
الربح الرأسمالي قصير الأجل يساوي الفرق بين الأساس عند التصرف والأساس عند الاقتناء مضروبًا في معدل الضريبة، حيث:
- الأساس عند التصرف (DB) هو Disposition Basis
- الأساس عند الاقتناء (AB) هو Acquisition Basis
أساس الاستحواذ
من الأفضل لدافعي الضرائب أن يكون لديهم أساس اقتناء أعلى، حيث يقلل ذلك من القاعدة الخاضعة للضريبة عند التصرف في الأصل. يتم توضيح أساس اقتناء الأصل في الموضوع رقم 703 من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، والتي تحدد أساس الأصل على أنه التكلفة التي تتحملها. قد يتم دفع هذه التكلفة نقدًا أو من خلال التزامات الديون أو ممتلكات أخرى أو خدمات. هذه التكلفة تشمل الضرائب على المبيعات.
هناك اعتبارات خاصة للأصول التي لم يتم شراؤها بشكل مباشر، وتطبق قواعد محددة على أساس الأصول وضريبة مكاسب رأس المال قصيرة الأجل المتعلقة بالهدايا أو الممتلكات الموروثة. يشمل أساس اقتناء الأسهم والسندات أي عمولات أو رسوم تحويل أو تكاليف إضافية لتسهيل عملية الشراء.
أساس التصرف
قد يكون أساس التصرف في الأصل بسيطًا مثل مقدار المال الذي تلقيته مقابل السلعة. إذا قمت ببيع أسهم بسعر 100 دولار لكل سهم، فمن المحتمل أن يكون أساس التصرف الخاص بك 100 دولار للسهم الواحد. بدلاً من ذلك، قد تقوم بتبادل أصل مقابل خدمة أو أصل لا يوجد له سوق نشط.
بشكل عام، فإن قيمة التصرف هي تكلفة أو قيمة الأصول المكتسبة. بالنسبة لبعض التصرفات، قد يتلقى دافعو الضرائب نموذج 1099 الذي يوضح قيمة المعاملة. يجب أن تكون على دراية بأن المبلغ الإجمالي المدفوع من قبل المشتري قد لا يساوي الأساس للبائع، حيث قد لا يكون البائع مستحقًا لجميع العائدات بسبب الرسوم أو العمولات من الأطراف الثالثة.
الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)
المستثمرون الذين حققوا أرباحًا قصيرة الأجل من استثمار كان في حساب التقاعد الفردي (IRA) لا يتعين عليهم دفع أي ضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على هذا الدخل. ومع ذلك، إذا قام المستثمر بسحب أي أموال من حساب التقاعد الفردي، فإن مبلغ السحب يُعتبر دخلاً ويُفرض عليه ضريبة بمعدل ضريبة الدخل العادي للمستثمر أو دافع الضرائب.
فائدة حسابات التقاعد الفردية (IRAs) هي أن المستثمرين يمكنهم تنمية استثماراتهم على مر السنين دون دفع أي ضرائب على مكاسب رأس المال. على الرغم من تأجيل الضرائب على المكاسب، إلا أنه بمجرد سحب الأموال، تُفرض عليها الضرائب وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الحالي لذلك المستثمر.
ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل
نموذج 8949 (مبيعات وتصرفات أخرى للأصول الرأسمالية) هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية للإبلاغ عن الأرباح والخسائر من الاستثمارات. يحتوي النموذج على تعليمات لإرشادك حول كيفية حساب والإبلاغ عن الأرباح قصيرة الأجل.
الجزء العلوي من النموذج يطلب معلومات دافع الضرائب، مثل الاسم ورقم الضمان الاجتماعي. يحتوي نموذج الضريبة أيضًا على قسمين يجب إكمالهما. القسم الأول مخصص للأرباح قصيرة الأجل، بينما القسم الثاني مخصص لأي أرباح استثمارية طويلة الأجل.
عادةً ما يتم استخدام نموذج مصلحة الضرائب الجدول د، المكاسب والخسائر الرأسمالية للإبلاغ عن المكاسب والخسائر الرأسمالية. ومع ذلك، قد يكون من الضروري أيضًا إكمال النموذج 8949 لتوضيح صافي المكاسب أو الخسائر بحيث يمكن نقل المجاميع الفرعية من هذا النموذج إلى نموذج الجدول د.
يُضاف إجمالي الربح إلى دخلك السنوي. نتيجة لذلك، قد تدفع ضريبة أعلى على الربح قصير الأجل من استثمارك إذا دفع دخلك إلى شريحة ضريبية أعلى من دخلك العادي. من المهم استشارة متخصص في الضرائب قبل تقديم الضرائب على أرباح رأس المال قصيرة الأجل.
معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل لعامي 2024 و2025
يتم فرض الضرائب على المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل بمعدل الضريبة الهامشي للمكلف، وتعتمد على شريحة ضريبة الدخل الفيدرالية للمستثمر:
فئات ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2024، معدلات الضريبة قصيرة الأجل
حالة التسجيل
١٠٪
١٢٪
٢٢٪
٢٤٪
32%
٣٥٪
٪37
مفرد
حتى 11,600 دولار
١١,٦٠٠ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار
من 47,150 دولار إلى 100,525 دولار
من 100,525 دولار إلى 191,950 دولار
من 191,950 دولار إلى 243,725 دولار
243,725 دولار إلى 609,350 دولار
أكثر من 609,350 دولارًا
رب الأسرة
حتى 16,550 دولارًا
من 16,550 دولار إلى 63,100 دولار
من 63,100 دولار إلى 100,500 دولار
١٠٠,٥٠٠ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار
191,950 دولارًا إلى 243,700 دولارًا
243,700 دولار إلى 609,350 دولار
أكثر من 609,350 دولارًا
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
حتى 23,200 دولارًا
من 23,200 دولار إلى 94,300 دولار
من 94,300 دولار إلى 201,050 دولار
من 201,050 دولار إلى 383,900 دولار
من 383,900 دولار إلى 487,450 دولار.
من 487,450 دولار إلى 731,200 دولار
أكثر من 731,200 دولار
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
حتى 11,600 دولار
١١,٦٠٠ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار
من 47,150 دولار إلى 100,525 دولار
من 100,525 دولار إلى 191,950 دولار
من 191,950 دولار إلى 243,725 دولار
243,725 دولارًا إلى 365,600 دولارًا
أكثر من 365,600 دولار
شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2025، معدلات الضريبة قصيرة الأجل
حالة التسجيل
١٠٪
١٢٪
٢٢٪
٢٤٪
32%
٣٥٪
٪37
مفرد
حتى 11,925 دولارًا
١١,٩٢٥ دولار إلى ٤٨,٤٧٥ دولار
48,475 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
١٠٣,٣٥٠ دولار إلى ١٩٧,٣٠٠ دولار
من 197,300 دولار إلى 250,525 دولار
٢٥٠,٥٢٥ دولار إلى ٦٢٦,٣٥٠ دولار
أكثر من 626,350 دولارًا
رب الأسرة
حتى 17,000 دولار
من 17,000 دولار إلى 64,850 دولار
من 64,850 دولار إلى 103,350 دولار
١٠٣,٣٥٠ دولار إلى ١٩٧,٣٠٠ دولار
197,300 دولار إلى 250,500 دولار
من 250,500 دولار إلى 626,350 دولار
أكثر من 626,350 دولارًا
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
حتى 23,850 دولارًا
٢٣٬٨٥٠ دولارًا إلى ٩٦٬٩٥٠ دولارًا
من 96,950 دولار إلى 206,700 دولار
206,700 دولار إلى 394,600 دولار
394,600 دولار إلى 501,050 دولار
من 501,050 دولار إلى 751,600 دولار
أكثر من 751,600 دولار
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
حتى 11,925 دولارًا
١١,٩٢٥ دولار إلى ٤٨,٤٧٥ دولار
48,475 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
١٠٣,٣٥٠ دولار إلى ١٩٧,٣٠٠ دولار
من 197,300 دولار إلى 250,525 دولار
٢٥٠,٥٢٥ دولار إلى ٣٧٥,٨٠٠ دولار
أكثر من 375,800 دولار
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل
تأتي الأرباح الرأسمالية في نوعين: قصيرة الأجل وطويلة الأجل. تُفرض الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل. وعلى العكس، تُفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل بمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية، والذي غالبًا ما يكون أقل من معدل الضريبة الهامشي للشخص. الأرباح طويلة الأجل هي الأرباح من استثمار يُحتفظ به لأكثر من سنة.
تحصل المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل على معدلات ضريبية مفضلة لتشجيع المستثمرين على زيادة فترة الاحتفاظ بأصولهم. لهذا السبب، فإن توثيق تاريخ الاستحواذ بعناية لا يقل أهمية عن فهم سعر الشراء الخاص بك.
تُفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية بناءً على مقدار الربح، ولكن يتم تحديد المعدل الفعلي المقدر بناءً على عدد الأيام التي تم الاحتفاظ فيها بالأصل. بالمقارنة، من الأفضل الاحتفاظ بالأصل لفترة طويلة مقارنة بفترة قصيرة لأغراض ضريبية. فيما يلي معدلات الفترات الطويلة لعامي 2024 و2025.
شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2024، معدلات الضريبة طويلة الأجل
حالة التسجيل
0%
١٥٪
٢٠٪
مفرد
من 0 دولار إلى 47,025 دولارًا
من 47,026 دولار إلى 518,900 دولار
518,900 دولار أمريكي فما فوق
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
من 0 دولار إلى 94,050 دولارًا
من 94,051 دولار إلى 583,750 دولار.
٥٨٣,٧٥٠+
رب الأسرة
من 0 دولار إلى 63,000 دولار
من 63,001 دولار إلى 551,350 دولار
٥٥١,٣٥٠+
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
من 0 دولار إلى 47,025 دولارًا
٤٧٬٠٢٦ دولارًا إلى ٢٩١٬٨٥٠ دولارًا
٢٩١٬٨٥٠ دولارًا أمريكيًا زائدًا
شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2025، معدلات الضرائب طويلة الأجل
حالة التسجيل
0%
١٥٪
٢٠٪
مفرد
من 0 دولار إلى 48,350 دولارًا
من 48,351 دولار إلى 533,400 دولار
٥٣٣,٤٠٠+
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
من 0 دولار إلى 96,700 دولار
من 96,701 دولار إلى 600,050 دولار
٦٠٠,٠٥٠+
رب الأسرة
من 0 دولار إلى 64,750 دولارًا
من 64,751 دولار إلى 566,700 دولار
٥٦٦,٧٠٠ دولار أمريكي فما فوق
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
من 0 دولار إلى 48,350 دولارًا
48,351 دولارًا إلى 300,000 دولار
٣٠٠,٠٠٠ دولار أمريكي فما فوق
استثناءات الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل
تتلقى بعض الأصول معاملة ضريبية مفضلة أو أقل تفضيلاً فيما يتعلق بالأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل، وذلك اعتمادًا على طبيعة الأصل. تم سن هذه القواعد لتوفير فوائد ضريبية لبعض دافعي الضرائب أو لفرض أعباء ضريبية أكبر على آخرين.
- على الرغم من أن المقتنيات تخضع للضريبة بمعدل أعلى من معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل العادي، إلا أن المقتنيات عادة ما تُفرض عليها ضرائب الأرباح الرأسمالية بناءً على معدلات ضريبة الدخل العادية للمكلف. لا توجد معدلات خاصة للأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل للمقتنيات.
- قد تحصل أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة على إعفاء إذا تم الحصول على الأسهم بعد تاريخ محدد وتم الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن خمس سنوات. يجب ألا تكون تلك الشركة قد تجاوزت أصولها الإجمالية 50 مليون دولار.
- قد تحصل مبيعات المنازل على معاملة تفضيلية للأرباح الرأسمالية لأصحاب المنازل الذين عاشوا في المنزل لمدة لا تقل عن سنتين من السنوات الخمس التي تسبق البيع. نظرًا لطول فترة شرط الإعفاء، فإن هذا الإعفاء لا يتعلق بالأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل.
- قد تشمل المكاسب الرأسمالية من الاستثمارات العقارية استرداد الإهلاك. يتم عادةً فرض ضريبة على مبلغ استرداد الإهلاك بمعدل أقصى يبلغ 25%، بينما يتم فرض ضريبة على المبلغ غير المسترد بمعدل المكاسب الرأسمالية السائد.
في أي حالة من الحالات المذكورة أعلاه، يُنصح بالتشاور مع مستشار ضريبي للحصول على معلومات كاملة حول المعاملة الضريبية المتعلقة بحساب أساس أصولك، وحالة الإعفاء، ومعدل مكاسب رأس المال قصيرة الأجل.
فوائد ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل
في القسم التالي، سنتحدث عن طرق لتقليل الضرائب على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل. ومع ذلك، هناك عدة أسباب تجعل مكاسب رأس المال قصيرة الأجل مفيدة للمجتمع. بالنسبة لدافع الضرائب الفردي، تكون ضرائب مكاسب رأس المال قصيرة الأجل غير مواتية؛ ومع ذلك، هناك عدة فوائد لضرائب مكاسب رأس المال قصيرة الأجل:
- زيادة الإيرادات الضريبية للحكومة: يتم فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل بمعدلات ضريبة الدخل العادية، والتي يمكن أن تكون أعلى بكثير من معدلات الضرائب المطبقة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. يعني هذا المعدل الضريبي الأعلى أن الحكومة تحصل على حصة أكبر من الأرباح الناتجة عن أنشطة التداول قصيرة الأجل.
- الإيرادات الفورية للحكومة: توفر ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل إيرادات فورية للحكومة. نظرًا لأن هذه الضرائب تُفرض عندما تُباع الأصول خلال فترة قصيرة، فإن الحكومة تحصل على إيرادات ضريبية في وقت أقرب مقارنة بالأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، التي تُفرض عليها الضرائب عندما تُحتفظ بالأصول لفترة أطول.
- يشجع على الاستثمار طويل الأجل: فرض ضرائب أعلى على الأرباح قصيرة الأجل قد يثني عن الشراء والبيع المتكرر للأصول. يمكن أن يؤدي ذلك إلى أسواق أكثر استقرارًا، حيث قد يكون المستثمرون أقل عرضة لملاحقة الأرباح قصيرة الأجل من خلال الشراء والبيع السريع للأوراق المالية.
- العدالة في الضرائب: يجادل البعض بأن فرض ضرائب أعلى على الأرباح قصيرة الأجل يعزز العدالة في نظام الضرائب. المتداولون على المدى القصير الذين يشاركون في عمليات شراء وبيع متكررة للأصول هم أكثر عرضة لتحقيق أرباح خلال سنة واحدة. ولأن هؤلاء الأفراد لديهم وصول سائل إلى المزيد من الأموال، يجادل البعض بأنه من الأكثر عدلاً إخضاعهم لمعدلات ضرائب أعلى على أرباحهم.
- البساطة: فرض الضرائب على الأرباح قصيرة الأجل بنفس معدلات الدخل العادي يبسط قانون الضرائب. بدلاً من وجود معدلات ضريبية منفصلة للأرباح الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل، يحتاج الأفراد فقط إلى النظر في معدلات ضريبة الدخل العادية عند حساب التزاماتهم الضريبية على الأرباح قصيرة الأجل. بالنسبة لتعقيد الضرائب، فإن هذه المنطقة على الأقل أكثر وضوحًا إلى حد ما.
كيفية تقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية
زيادة فترات الاحتفاظ
احتفظ بالأصول لأكثر من عام للاستفادة من معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، والتي تكون عادةً أقل من المعدلات قصيرة الأجل. حاول قدر الإمكان عدم تصفية أصل تم الاحتفاظ به لأقل من عام، حيث يؤدي ذلك غالبًا إلى زيادة معدل الضريبة المدفوع على هذا الأصل.
الاستفادة من الحسابات ذات الكفاءة الضريبية
استخدم الحسابات ذات المزايا الضريبية، مثل حسابات التقاعد الفردية (IRAs) أو 401(k)s، لتأجيل الضرائب على مكاسب رأس المال حتى السحب. إذا تم شراء أو الاحتفاظ أو بيع الأصول الرأسمالية في حسابات غير فعالة، فقد تكون الضرائب مستحقة على الفور. بدلاً من ذلك، قد تؤجل هذه الأنواع من حسابات التقاعد موعد دفع الضرائب أو تقلل من الضرائب المستحقة.
استراتيجيات تعويض الضرائب من خلال الرافعة المالية
يمكن لدافعي الضرائب تعويض المكاسب الرأسمالية بالخسائر الرأسمالية الناتجة عن بيع الاستثمارات الخاسرة. على الرغم من وجود حدود لما يمكن بيعه وتعويضه (وحدود لما يمكن إعادة شرائه لتجنب عملية البيع الوهمي)، يمكن لدافعي الضرائب تعظيم الفوائد التي يحصلون عليها من خلال الاستفادة القصوى من خسائرهم. هناك حدود لنقل الخسائر إلى السنوات القادمة، وهناك حدود لما يمكن تعويضه من الخسائر مقابل المكاسب.
تبرع بحكمة
يمكن لدافعي الضرائب التبرع بالأصول التي زادت قيمتها إلى الجمعيات الخيرية بدلاً من بيعها وتحقيق الأرباح. عندما يتم التبرع بالأصول، لا يتم تقييم المكاسب على دافع الضرائب في المعاملة؛ بدلاً من ذلك، يحصلون على إيصال تبرع بقيمة السوق العادلة لتبرعهم. كما أن المنظمة غير الربحية لا تتعرض لأي عقوبة ضريبية بسبب وضعها المعفى من الضرائب.
الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل والمبيعات الوهمية
المستثمرون الذين يشاركون في التداول قصير الأجل يكونون في خطر أكبر من الانخراط في عمليات بيع وهمية: وهي معاملات يقوم فيها الفرد بشراء ورقة مالية متطابقة بشكل كبير خلال 30 يومًا قبل أو 30 يومًا بعد بيع الاستثمار المتراجع. ترفض مصلحة الضرائب الأمريكية الاعتراف بأي خسارة في البيع الأصلي إذا قام الفرد بشراء نفس السهم بسرعة بعد بيعه. ترتبط عمليات البيع الوهمية أيضًا بشكل مباشر بالأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل لأن الخسارة المحتملة ستضاف إلى الأساس الجديد للتكلفة.
فكر في مثال حيث يشتري مستثمر سهمًا واحدًا بسعر 20 دولارًا، ثم يبيع السهم بسعر 18 دولارًا بعد أسبوع، ثم يعيد شراء السهم بسعر 19 دولارًا بعد أسبوعين. الخسارة الأصلية البالغة 2 دولار (20 دولارًا - 18 دولارًا) سيتم رفضها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بدلاً من ذلك، تُضاف هذه الخسارة إلى الأساس الجديد لتكلفة السهم، مما يعني أن أي مكسب رأسمالي قصير الأجل محتمل من بيع السهم الحالي يتم حسابه على أساس تكلفة 21 دولارًا (سعر الشراء 19 دولارًا + الخسارة المرفوضة 2 دولار).
مثال على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل
لننظر في مثال لدافعة ضرائب تُدعى إميلي التي قامت مؤخرًا ببيع بعض الاستثمارات. باعت إميلي أسهمًا كانت تحتفظ بها لأقل من عام، مما أدى إلى تحقيق أرباح رأسمالية قصيرة الأجل بقيمة 20,000 دولار. كما باعت بعض الأسهم التي كانت تحتفظ بها لأكثر من عام، مما أدى إلى تحقيق أرباح رأسمالية طويلة الأجل بقيمة 30,000 دولار.
الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل لإميلي، التي تأتي من الأصول المحتفظ بها لأقل من عام، تُفرض عليها الضرائب وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل العادية الخاصة بها. بافتراض أن إميلي تقع في شريحة ضريبية بنسبة 32% للدخل العادي، فإن أرباحها الرأسمالية قصيرة الأجل البالغة 20,000 دولار ستتحمل عبء ضريبي قدره 6,400 دولار (32% من 20,000 دولار).
على العكس من ذلك، فإن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل لإميلي، الناتجة عن الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام، تُفرض عليها ضرائب بمعدلات تفضيلية. اعتمادًا على شريحة دخل إميلي، يمكن أن يختلف معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. لنفترض أنها تقع في شريحة ضريبية بنسبة 15% للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. مع أرباح رأسمالية طويلة الأجل تبلغ 30,000 دولار، ستكون مسؤولية إميلي الضريبية 4,500 دولار (15% من 30,000 دولار).
من المهم أيضًا ملاحظة أنه، اعتبارًا من أكتوبر 2024، لا تُفرض ضرائب على المكاسب غير المحققة على المستوى الفيدرالي. هذا يعني أنه إذا كانت إميلي تمتلك استثمارات بقيمة 100,000 دولار مع مكاسب غير محققة، فلن تكون هناك ضرائب مرتبطة بهذه الاستثمارات.
ما هي مكاسب رأس المال قصيرة الأجل؟
الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي الأرباح الناتجة عن بيع الأصول التي تُحتفظ بها عادةً لأقل من عام واحد. تُفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل بمعدل ضريبة الدخل العادي للمكلف، والذي يمكن أن يصل إلى 37% اعتبارًا من عام 2024.
ما هو معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل لعام 2024؟
معدلات مكاسب رأس المال قصيرة الأجل هي نفسها معدلات الضرائب العادية لعام 2024. وهذا يعني أن دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض سيدفعون معدل ضريبة مكاسب رأس المال قصيرة الأجل بنسبة 10%، بينما سيدفع دافعي الضرائب من ذوي الدخل المرتفع معدل ضريبة مكاسب رأس المال قصيرة الأجل بنسبة 37%. تم توفير جدول كامل للمعدلات بناءً على حالة الإيداع والدخل أعلاه.
كم مقدار الربح الرأسمالي قصير الأجل المعفى من الضرائب؟
يعتمد الجزء المعفى من الضرائب عند التصرف في أصل محتفظ به لفترة قصيرة على معدل ضريبة الدخل العادي للمكلف. قد يتم فرض ضرائب على المستثمرين تتراوح من 10% إلى 37% بناءً على دخلهم وحالة تقديم الضرائب الخاصة بهم. وعلى عكس الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، لا يوجد جزء من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل معفى من الضرائب.
كيف أتجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل؟
أسهل طريقة لتجنب ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي الاحتفاظ بالأصل لفترة أطول؛ إذا كان ذلك ممكنًا، فإن الاحتفاظ بالأصل لمدة لا تقل عن سنة واحدة يترك دافعي الضرائب بمعدلات ضريبية أكثر ملاءمة بكثير. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل من خلال ضمان تعظيم أساس الاستحواذ (أي يشمل بعض الضرائب أو الرسوم أو العمولات) في حين يتم تقليل أساس التصرف.
ما هو الفرق بين مكاسب رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل؟
تُفرض مكاسب رأس المال قصيرة الأجل على الأصول التي يتم الاحتفاظ بها لمدة أقل من سنة واحدة. إذا احتفظ دافع الضرائب بأصل لأكثر من سنة، فإن معظم مكاسب رأس المال تُفرض عليها ضرائب بمعدل أكثر تفضيلاً. الفرق الوحيد بين هذين النوعين من مكاسب رأس المال هو فترة الملكية؛ هذا الاختلاف يحدد معدلات مختلفة تُفرض على المكاسب.
الخلاصة
يتم تقييم الأصول التي يتم التخلص منها خلال عام واحد عادةً كضرائب على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل. تُفرض ضرائب على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل بمعدلات ضريبة الدخل العادية وتحظى بمعاملة أقل تفضيلًا مقارنة بالأصول طويلة الأجل (الأصول المحتفظ بها لمدة لا تقل عن سنة واحدة). لا توجد معدلات مكاسب رأس المال قصيرة الأجل معفاة من الضرائب؛ حيث سيتم تقييم دافعي الضرائب ذوي الدخل الأدنى بمعدلات ضريبية تبلغ 10% على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل في عام 2024.