الخسارة قصيرة الأجل: المعنى، الأمثلة، والأسئلة الشائعة

ما هو الخسارة قصيرة الأجل؟

يشير مصطلح "الخسارة قصيرة الأجل" عمومًا إلى الخسارة التي تحدث بعد بيع أو التصرف في أصل رأسمالي مملوك لمدة سنة أو أقل.

يتم تحقيق خسارة قصيرة الأجل لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية عندما يتم بيع الأصل بأقل من سعر الشراء الأصلي. يشمل ذلك الأصول مثل الأسهم والسندات واستثمارات العقارات. وبالتالي، يعكس ذلك انخفاضًا في قيمة الأصل. يمكنك أيضًا تحقيق خسارة على الأصول للاستخدام الشخصي مثل المسكن الرئيسي أو السيارة، ولكن لا يمكن المطالبة بها لأغراض ضريبية.

النقاط الرئيسية

• الخسارة قصيرة الأجل هي خسارة تحدث عند بيع أو التصرف في أصل رأسمالي تم الاحتفاظ به لمدة 12 شهرًا أو أقل عندما يكون سعر البيع أقل من سعر الشراء.
• الخسارة الرأسمالية قصيرة الأجل القابلة للخصم هي خسارة تتحقق عند بيع ممتلكات استثمارية تم الاحتفاظ بها لمدة سنة أو أقل.
• مقدار الخسارة قصيرة الأجل هو الفرق بين الأساس الضريبي المعدل للأصل الرأسمالي والمبلغ المستلم مقابله.
• الخسائر قصيرة الأجل تعوض المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل أولاً، بينما الخسائر طويلة الأجل تعوض المكاسب طويلة الأجل.
• إذا كانت النتيجة الصافية لحسابات التعويض هي خسارة، يمكن لدافع الضرائب خصم ما يصل إلى 3,000 دولار من الخسارة الرأسمالية الصافية مقابل الدخل العادي للسنة.

كيف تعمل الخسائر قصيرة الأجل

عند بيع أي شيء، يمكنك أن تحقق ربحًا أو خسارة. إذا كان سعر البيع أكبر من سعر الشراء الأصلي، فإنك تحقق ربحًا. تحدث الخسارة إذا كان سعر البيع أقل من السعر الأصلي. يمكن أن تكون الخسائر (والأرباح) طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، حيث يتم تحقيق الأولى على الأصول المحتفظ بها لمدة 12 شهرًا أو أكثر، بينما يتم تحقيق الثانية على الأصول المحتفظ بها لمدة 12 شهرًا أو أقل.

بعض الخسائر قابلة للخصم الضريبي deductible. كما هو مذكور أعلاه، لا يمكنك المطالبة بخصومات على الخسائر المتعلقة بالممتلكات الشخصية، مثل مسكنك الأساسي أو المركبات. ولكن يمكنك ذلك على الأصول الأخرى مثل الاستثمارات، بما في ذلك الأسهم والسندات واستثمارات العقارات. تُعرف هذه بالخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل. يمكنك حساب وإعلان جميع الخسائر (والأرباح) قصيرة الأجل في الجزء الثاني من نموذج Schedule D الخاص بدائرة الإيرادات الداخلية (IRS). هذا يعني:

• إذا كان لدى دافع الضرائب مكاسب وخسائر رأسمالية طويلة الأجل خلال السنة، يجب تعويض الخسائر طويلة الأجل مقابل المكاسب طويلة الأجل.
• ثم يمكن لأي خسائر قصيرة الأجل أن تعوض المكاسب طويلة الأجل أو العكس.
• يمكن بعد ذلك خصم الخسائر الصافية من أي نوع من النوع الآخر من الأرباح.

إذا كانت النتيجة الصافية لهذه الحسابات المتقابلة هي خسارة، يمكن لدافع الضرائب خصم ما يصل إلى 3,000 دولار من صافي الخسارة الرأسمالية مقابل الدخل العادي للسنة. يجب تأجيل الخسارة الصافية التي تتجاوز 3,000 دولار (أو 1,500 دولار لأولئك المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة) حتى العام التالي.

على سبيل المثال، إذا حقق دافع الضرائب خسارة صافية في رأس المال قدرها 10,000 دولار في عام 2024، يمكن خصم 3,000 دولار من الخسارة عند حساب الالتزام الضريبي لدافع الضرائب لتلك السنة، وهي سنة الخسارة. يمكن ترحيل الخسائر المتبقية البالغة 7,000 دولار إلى السنوات التالية. بافتراض عدم وجود مكاسب أو خسائر رأسمالية إضافية، يمكن لدافع الضرائب خصم 3,000 دولار من الخسائر في كل من السنتين التاليتين، 2025 و2026، ويمكنه خصم الـ 1,000 دولار الأخيرة في عام 2026، وهو العام الثالث بعد بيع الأصول.

يمكن أن تكون الخسائر (والأرباح) محققة أو غير محققة. تحدث الخسارة المحققة عندما تقوم بالفعل بالتخلص من الأصل، بينما تحدث الخسارة غير المحققة عندما يفقد الأصل قيمته ولكنه لم يُبع.

اعتبارات خاصة

الخسارة غير المحققة قصيرة الأجل تشير إلى انخفاض في قيمة الأصل الذي يحتفظ به دافع الضرائب لمدة سنة أو أقل إلى مبلغ أقل من الأساس الضريبي المعدل.

الأساس الضريبي المعدل للأصل هو إجمالي تكلفة اقتنائه (سعر الشراء بالإضافة إلى التكاليف المرتبطة مثل الضرائب والعمولات) مضافًا إليه تكلفة أي تحسينات ومخفضًا بخصومات استرداد التكلفة. قد يأتي هذا في شكل الاستهلاك أو الإطفاء، إذا تم المطالبة بأي منهما عند تحديد الالتزام الضريبي على الدخل.

الخسائر الرأسمالية الصافية، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، تقتصر على خصم بحد أقصى قدره 3,000 دولار سنويًا، والتي يمكن استخدامها ضد الأرباح أو أي دخل عادي.

الخسارة قصيرة الأجل مقابل الخسارة طويلة الأجل

كما هو مذكور أعلاه، يمكن اعتبار الخسائر قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. تذكر أن الخسارة قصيرة الأجل هي تلك التي تحدث عند بيع أو التخلص من أصل رأسمالي تم الاحتفاظ به لمدة 12 شهرًا أو أقل. من ناحية أخرى، تحدث الخسارة طويلة الأجل عندما تكون هناك خسارة على أصل رأسمالي تم الاحتفاظ به لمدة 12 شهرًا أو أكثر.

تقديم الخسائر قصيرة الأجل يوفر فائدة ضريبية أكبر مقارنة بالخسائر طويلة الأجل للمستثمرين. وذلك لأنها تُستخدم لتعويض أي مكاسب قصيرة الأجل قد تكون لديك من بيع أصولك الرأسمالية. تُفرض الضرائب على هذه المكاسب بمعدل أعلى من غيرها.

أمثلة على الخسائر قصيرة الأجل

يمكن أن تؤدي الخسائر الرأسمالية إلى توفير ضريبي بالإضافة إلى تعويض الأرباح الرأسمالية والقضاء على الالتزامات الضريبية المرتبطة بها. لذلك، إذا كان لديك خسارة قصيرة الأجل بقيمة 1,000 دولار وأرباح قصيرة الأجل بقيمة 500 دولار، يمكن خصم الخسارة الصافية قصيرة الأجل البالغة 500 دولار من أرباحك طويلة الأجل الصافية، إذا كان لديك واحدة. إذا كان لديك أقل من 500 دولار من الأرباح طويلة الأجل الصافية، يمكن خصم الخسارة الرأسمالية الزائدة غير المستخدمة من الدخل العادي وبالتالي يمكن القضاء على الالتزام الضريبي على 500 دولار من الدخل العادي.

بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب، فإن التوفير الضريبي على مكاسب رأس المال طويلة الأجل التي يتم تعويضها يكون إما صفرًا أو 15% من المكسب؛ أما بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع، فإن التوفير يكون 20% من المكسب. ومع ذلك، فإن الخصومات الضريبية للخسائر التي تعوض حتى 3,000 دولار من الدخل العادي للسنة يمكن أن تؤدي إلى توفير أكبر لدافعي الضرائب الذين يقع دخلهم ضمن فئات ضريبة الدخل بين 22% و37%.

إذا كان لديك خسارة صافية إجمالية في رأس المال خلال السنة، يمكنك خصم ما يصل إلى 3,000 دولار من تلك الخسارة مقابل الدخل العادي، مثل راتبك ودخل الفائدة. إذا كان معدّل الضريبة الهامشي الخاص بك هو 22%، فإن خصم 3,000 دولار من الدخل العادي سيقلل فاتورة الضرائب الخاصة بك للسنة بمقدار 660 دولارًا. يتغير هذا التوفير إلى 1,110 دولار إذا كان المعدل الهامشي 37%.

بسبب معدلات الضريبة التصاعدية، كلما زاد معدل الضريبة الهامشي الخاص بك، زادت وفورات الضرائب من مثل هذه الخصومات. يمكن لدافعي الضرائب ترحيل أي خسارة رأسمالية صافية غير مستخدمة إلى السنوات اللاحقة وخصم الفائض في السنوات اللاحقة. كما هو مذكور أعلاه، عندما تكون متزوجًا وتقدم إقرارات منفصلة، فإن الحد السنوي لخصم الخسارة الرأسمالية الصافية مقابل الدخل العادي هو فقط 1,500 دولار.

ما هو الخسارة الرأسمالية قصيرة الأجل؟

لأغراض الضرائب، يُعتبر الخسارة الرأسمالية قصيرة الأجل خسارة ناتجة عن بيع أو تصرف آخر في أصل رأسمالي كان مملوكًا لدافع الضرائب لمدة سنة واحدة أو أقل. مقدار الخسارة هو الفرق بين الأساس الضريبي المعدل للأصل والمبلغ المستلم من التصرف في الأصل.

هل يمكنني المطالبة بخصم ضريبي لخسارة رأس المال قصيرة الأجل؟

نعم، يمكن خصم الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل مقابل الأرباح قصيرة الأجل. يمكن بعد ذلك خصم أي خسائر قصيرة الأجل زائدة مقابل صافي الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. يمكن بعد ذلك تعويض أي خسائر رأسمالية صافية متبقية، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، حتى 3,000 دولار من الدخل العادي، مثل الأرباح ودخل الفائدة للسنة. إذا كانت الخسائر الرأسمالية الصافية الزائدة للسنة أكثر من 3,000 دولار، يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية غير المستخدمة المتبقية وخصمها في السنوات الضريبية المستقبلية وفقًا للقواعد الخاصة بخصومات الخسائر الرأسمالية.

هل يمكنني خصم خسارة قصيرة الأجل على أي نوع من الأصول الرأسمالية؟

لا يمكنك خصم الخسائر قصيرة الأجل على أي نوع من الأصول الرأسمالية. يمكن المطالبة بخصومات الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل للخسائر المحققة على الأصول الرأسمالية التي تم الاحتفاظ بها للاستثمار. يشمل ذلك الأصول مثل الأسهم والسندات والعقارات الاستثمارية. تنطبق قواعد قانون الضرائب على تعويض المكاسب الرأسمالية وحدود الخصم السنوية البالغة 3,000 دولار للخسائر الرأسمالية الصافية. ومع ذلك، لا يُسمح بخصومات ضريبية للخسائر قصيرة الأجل أو طويلة الأجل المحققة على الأصول الرأسمالية التي تم الاحتفاظ بها للاستخدام الشخصي، مثل المسكن أو السيارة الشخصية.

الخلاصة

جميع الخسائر الرأسمالية، بما في ذلك الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل، يمكن أن توفر للمكلفين خصومات ضريبية توفر لهم توفيرًا في الضرائب، وذلك وفقًا لقواعد قانون الضرائب المتعلقة بحسابات التعويض وحدود الخصومات مقابل الدخل العادي. يتطلب حساب المبلغ القابل للخصم من الخسائر قصيرة الأجل للسنة أولاً تعويض هذه الخسائر مقابل المكاسب قصيرة الأجل، ثم مقابل صافي المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل - إن وجدت.

إذا تبقت خسائر رأسمالية غير مستخدمة، يمكن خصم حد أقصى قدره 3,000 دولار من صافي الخسائر الرأسمالية، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، سنويًا لتقليل الدخل العادي. ومع ذلك، فإن دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة يخضعون لحد سنوي قدره 1,500 دولار لهذه الخسائر. يمكن استخدام أي خسائر رأسمالية غير مستخدمة تتجاوز الحد المطبق في السنوات المستقبلية.

يجب على دافعي الضرائب أن يكونوا على علم بأن الخسائر في بعض الأصول الرأسمالية ليست قابلة للخصم. يمكنهم المطالبة بخصومات على الخسائر الرأسمالية، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، عند بيع أو التصرف الضريبي الآخر للأصول الاستثمارية المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل. لكن الخسائر في الأصول المستخدمة لأغراض شخصية، مثل المسكن أو السيارة، ليست قابلة للخصم.