ما هو ائتمان ضريبة الوقود؟
يُعتبر الائتمان الضريبي الفيدرالي المدفوع على الوقود (Fuel Tax Credit) برنامجًا يتيح لبعض الشركات تقليل الدخل الخاضع للضريبة دولارًا مقابل دولار بناءً على أنواع محددة من تكاليف الوقود. يشجع الائتمان الضريبي على الوقود إنتاج واستخدام الوقود من المصادر المتجددة.
هذا الائتمان عادةً لا يتوفر للأفراد دافعي الضرائب، حيث يقتصر استخدامه على الاستخدامات التجارية خارج الطرق السريعة، والزراعة والفلاحة، والقوارب والحافلات.
يختلف ائتمان ضريبة الوقود عن شهادة الطاقة المتجددة (REC)، التي تعمل كوسيلة تتبع لأولئك الذين يعيدون الطاقة الخضراء إلى الشبكة.
النقاط الرئيسية
- يتيح ائتمان ضريبة الوقود للشركات تقليل دخلها الخاضع للضريبة دولارًا مقابل دولار بناءً على استخدام أنواع محددة من تكاليف الوقود.
- هذا الائتمان متاح فقط لبعض الأفراد، حيث يقتصر على الاستخدام التجاري خارج الطرق السريعة ومجموعة محددة بدقة من الاستخدامات.
- يشجع ائتمان ضريبة الوقود على استخدام الوقود المستمد من مصادر متجددة.
- يمكن لشركات تنسيق الحدائق والزراعة والتصنيع والبناء، من بين أخرى، الاستفادة من ائتمان ضريبة الوقود.
فهم ائتمان ضريبة الوقود
يُعتبر ائتمان ضريبة الوقود وسيلة لتعويض الضريبة التي تفرضها الحكومة الأمريكية على الوقود مثل البنزين والديزل في ظروف معينة. تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بفرض ضرائب على هذه الأنواع من الوقود بشكل رئيسي لتمويل صيانة الطرق السريعة، حيث تُفرض الضريبة عند شراء الوقود. ولأنه من غير الممكن فصل استخدام الوقود الخاضع للضريبة عن غير الخاضع للضريبة في وقت الشراء، فإن الجميع تقريبًا يدفعونها. ومع ذلك، ليس الجميع يستخدم الوقود لأغراض خاضعة للضريبة.
يعزز استخدام الموارد المتجددة
لأن هذه الضريبة ستعوض ضرائب الوقود دولارًا بدولار، قد ترى بعض الشركات فائدة في إضافة الوقود من الموارد المتجددة إلى صيغ الوقود الحالية للاستفادة من الائتمان. ومع ذلك، مع استمرار التكنولوجيا وصناعة السيارات في التغيير والتكيف، ستتغير أيضًا الأنواع المحددة من الوقود التي تؤهل للحصول على ائتمان ضريبي، إلى جانب استخداماتها المقصودة.
من المؤهل؟
تشمل معايير الأهلية لهذا الائتمان مجموعة واسعة من أنواع الوقود، بما في ذلك نوع الوقود الذي يستخدمه الصيادون التجاريون لتشغيل قواربهم ونوع الوقود الذي يستخدمه المستودع لتشغيل رافعاته الشوكية، على سبيل المثال. قد تكون شركات حافلات المدارس مؤهلة أيضًا. إذا كنت منظمة غير ربحية، فقد تكون مؤهلاً، حتى إذا كنت تستخدم المركبات على الطرق.
هل عملك مؤهل؟
يمكنك زيارة موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، أو استشارة متخصص ضرائب مرخص لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً. بمجرد تحديد أنهم مؤهلون للحصول على الائتمان، يمكن للشركات وبعض الأفراد التقدم للحصول على ائتمان ضريبة الوقود باستخدام النموذج الضريبي الفيدرالي 4136. يمكن للمقدمين أيضًا استخدام هذا النموذج للمطالبة بـ ائتمان الوقود البديل.
أي الشركات يمكن أن تستفيد؟
يقوم مالكو شركات تنسيق الحدائق والزراعة والتصنيع والبناء بشراء الوقود لتشغيل المعدات اللازمة لإدارة أعمالهم، لكنهم غالبًا ما يغفلون عن هذا الائتمان. على سبيل المثال، فإن مالك شركة تنسيق الحدائق الذي يستخدم البنزين في جزازات العشب لديه حق مشروع في المطالبة بالائتمان، حيث إنه مؤهل لفئة "الاستخدام خارج الطرق السريعة".
الائتمان الضريبي على الوقود ومصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
ادعاء يُساء استخدامه كثيرًا
على الرغم من أن ائتمان ضريبة الوقود غير متاح لمعظم دافعي الضرائب، إلا أن مصلحة الضرائب تجد أن العديد من المقدمين يضخمون المبلغ المالي لطلبات استردادهم عن طريق المطالبة الخاطئة بالائتمان. قد تأتي المطالبات غير الصحيحة لائتمان ضريبة الوقود في شكلين: يمكن للفرد أو الشركة ارتكاب خطأ في إقرارهم الضريبي الشرعي، أو يمكن لسرّاق الهوية تقديم مطالبات زائفة، غالبًا كجزء من مخطط احتيالي أوسع.
"القائمة القذرة" لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
كل عام، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإعداد قائمة "الاثني عشر القذرة"، والتي تمثل "الأسوأ من الأسوأ" في عمليات الاحتيال الضريبي. وتدرج قائمة الاثني عشر القذرة بشكل متكرر ائتمان ضريبة الوقود كواحد من أكثر الاعتمادات الضريبية التي يتم إساءة استخدامها أو استغلالها. يتم أخذه إما عن طريق الخطأ أو في محاولة واعية للاحتيال على الحكومة. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية احتيال ائتمان ضريبة الوقود "ادعاء ضريبي تافه"، مما يمكن أن يؤدي إلى غرامة قدرها 5,000 دولار أو أكثر بالإضافة إلى عقوبة السجن.
الائتمان الضريبي على الوقود في الأخبار
في 2 مارس 2020، أفادت مصلحة الضرائب الأمريكية على موقعها الإلكتروني بأن محكمة في كولورادو حكمت على ماثيو تايلور بالسجن لمدة 83 شهرًا لدوره في مخطط احتيال يتعلق بالائتمان الضريبي للـ الديزل الحيوي. أقر تايلور بالذنب في تهمة واحدة لكل من التآمر للاحتيال على الولايات المتحدة، والتآمر لارتكاب غسيل أموال، وارتكاب غسيل أموال. بالإضافة إلى عقوبة السجن لمدة سبع سنوات، أمر القاضي تايلور بقضاء أربع سنوات إضافية تحت الإشراف وإعادة مبلغ حوالي 7.2 مليون دولار للحكومة الأمريكية.
حكمت المحكمة بأن تايلور وشركاءه المتآمرين قاموا بخداع الحكومة الأمريكية من خلال تقديم مطالبات زائفة للحصول على اعتمادات ضريبية. (في هذه الحالة الخاصة، كان المحتالون سيستخدمون نموذج IRS 8864 للحصول على ائتمان وقود الديزل الحيوي والديزل المتجدد بدلاً من نموذج IRS 4136.) أنشأ المحتالون شركة وهمية، شينتان إنك، التي ادعت أنها تعمل في مجال إنتاج الوقود من الموارد المتجددة. لتجنب الكشف، قام المحتالون بتحويل الأموال التي حصلوا عليها بشكل غير قانوني عبر سلسلة من الحسابات المصرفية التي كانت تابعة لشركة شينتان وشركات shell corporations أخرى.
من عام 2010 إلى 2013، قدم تايلور وشركاؤه طلبات وحصلوا من مصلحة الضرائب الأمريكية على أكثر من 7.2 مليون دولار كائتمان ضريبي - حصل تايلور منها على 4.5 مليون دولار شخصيًا - للوقود المتجدد الذي زُعم أن شركة شينتان أنتجته. بالطبع، لم تنتج شينتان أي وقود متجدد مؤهل، ولا أي وقود على الإطلاق.
أشار المحقق الخاص في مصلحة الضرائب في القضية إلى أن تايلور بخطواته لم يخدع الحكومة فحسب، بل خدع جميع دافعي الضرائب في الولايات المتحدة أيضًا.