ما هو تقسيم الهدايا؟
يشير مصطلح تقسيم الهدايا إلى أداة في التخطيط العقاري يمكن للأزواج استخدامها لمضاعفة مبلغ الإعفاء من ضريبة الهدايا السنوي المسموح به. الإعفاء من ضريبة الهدايا هو المبلغ الذي يمكن لشخص ما نقله إلى شخص آخر كهدية دون الحاجة إلى دفع ضريبة الهدايا التي تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). يمكن للأزواج استخدام تقسيم الهدايا لتقديم المساعدة المالية للعائلة أو الأصدقاء وتجنب دفع ضريبة الهدايا. يجب على الأزواج الذين يرغبون في الاستفادة من تقسيم الهدايا تقديم إقرارات ضريبية مشتركة للتأهل.
النقاط الرئيسية
- يسمح تقسيم الهدايا للزوجين بتقديم هدايا بقيمة مضاعفة مقارنة بالفرد دون أن يخضعا لضريبة الهدايا.
- لكي يتأهل الزوجان لتقسيم الهدايا، يجب عليهما تقديم إقرار ضريبي مشترك.
- الإعفاء السنوي للهدايا للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة هو 36,000 دولار لعام 2024.
- يجب على الأزواج تقديم النموذج 709 إذا قرروا استخدام خيار تقسيم الهدايا أو إذا تجاوزت هديتهم الحد المسموح به.
كيف يعمل تقسيم الهدايا
تخضع الهدايا النقدية أو الممتلكات لضريبة الهدايا إذا تجاوز المانح الإعفاء السنوي أو الإعفاء مدى الحياة للهدايا. يُعتبر تقسيم الهدايا وسيلة سهلة للأزواج لزيادة مبلغ الإعفاء السنوي من ضريبة الهدايا إلى الحد الأقصى. يسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للأزواج الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا بمضاعفة مبلغ هديتهم من خلال تقسيم الهدايا.
إليك كيفية عمل تقسيم الهدايا. يقوم الأزواج المتزوجون بدمج مخصصاتهم الفردية كما لو أن كل واحد منهم ساهم بنصف قيمة الهدية. يتم تطبيق الحدود على كل شخص يكون مستلمًا للهدية. بالنسبة لجميع الهدايا التي تتجاوز المبلغ المحدد السنوي، يجب تقديم النموذج 709: إقرار ضريبة الهدايا (وضريبة التحويل بين الأجيال) في الولايات المتحدة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
هذا يعني أن الزوجين يمكنهما تقديم ما يصل إلى 36,000 دولار لكل منهما لأي عدد من الأشخاص في عام 2024 دون أي عواقب ضريبية. أي مبلغ يتجاوز الحد المسموح به وهو 18,000 دولار (لكل فرد) لا يزال غير خاضع للضريبة طالما أنه أقل من الحد الأقصى لضريبة الهدايا مدى الحياة البالغ 13.61 مليون دولار لعام 2024.
لكي يتأهل الزوجان لتقسيم الهدايا في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب أن يوافق كلا الزوجين على الهدية ويحددا الوضع الذي تم فيه تقديم الهدية عند تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهما. يكون مقدم الهدية مسؤولاً عن دفع أي ضريبة وتقديم إقرار ضريبة الهدية، مما يعني أن المستلمين عادةً لا يُطلب منهم الإبلاغ عن الهدية كدخل.
اعتبارات خاصة
إذا قام الزوجان بالطلاق قبل تقديم إقراراتهما الضريبية للسنة التي تم فيها تقديم الهدية، فلا يمكن لأي من الزوجين الزواج مرة أخرى لكي يكون تقسيم الهدية مؤهلاً. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن لأي من الزوجين الاستفادة من الهدية، ويجب أن تُقدَّم إلى طرف ثالث.
الهدايا بأي مبلغ تُقدّم للأزواج أو المنظمات السياسية، وكذلك المدفوعات الخاصة بالرسوم الدراسية أو النفقات الطبية نيابة عن الآخرين، عادةً لا تُعتبر خاضعة للضريبة كهدايا. بالنسبة للهدايا المستخدمة للنفقات الطبية أو التعليمية، يجب أن تُدفع الهدايا مباشرة إلى المستشفى أو المدرسة أو المزود المعني لكي تكون حدود الإعفاء الضريبي غير قابلة للتطبيق.
مثال على تقسيم الهدايا
إليك مثال افتراضي يوضح كيفية عمل تقسيم الهدايا. دعونا نأخذ في الاعتبار ظروف روبرت ومالوري مكاي. اكتشف ابنتهما وزوجها للتو أنهما يتوقعان طفلهما الثاني. يعتقدان أن منزلهما يحتوي على عدد قليل جدًا من الحمامات بالنسبة لعائلتهما المتنامية، لذا يخططان لتحويل إحدى غرف النوم إلى حمام. يشعر آل مكاي بسعادة غامرة بفكرة أن يصبحوا أجدادًا مرة أخرى ويتحمسون للمساهمة في تكلفة التحويل.
يتوقعون أن الحمام الإضافي سيكلف حوالي 30,000 دولار. مع العلم أنهم سيكونون خاضعين لضرائب الهدايا على الأموال إذا كتبوا شيكًا بقيمة 30,000 دولار، قرر آل مكاي تقسيم الهدية. يكتب روبرت شيكًا بقيمة 15,000 دولار وتكتب مالوري شيكًا آخر بنفس المبلغ. أو يمكنهم كتابة شيك واحد من حساب مشترك للمبلغ الإجمالي واستخدام خيار تقسيم الهدية.
هذا يسمح لابنتهم وزوج ابنتهم بإكمال عملية التجديد دون الحاجة للقلق بشأن أخذ قرض. بما أنهم سيقومون بتقسيم الهدية بينهما، يمكن لعائلة ماكاي تجنب دفع ضريبة الهدية ولكن يجب عليهم تقديم النموذج 709 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. تذكر أنه لن تكون هناك ضرائب مستحقة إذا كانت القيمة لا تزال تحت مبلغ ضريبة الهدية مدى الحياة.
ما هو مبلغ الاستثناء السنوي للهدايا؟
مبلغ الاستثناء السنوي للهدايا في عام 2024 هو 18,000 دولار. أي مبلغ أقل من هذا لا يخضع لضريبة الهدايا. المبالغ التي تتجاوز هذا الحد لا تخضع أيضًا للضريبة طالما أنها أقل من الحد الأقصى مدى الحياة البالغ 13.61 مليون دولار في عام 2024.
ما هي بعض الطرق لتجنب ضريبة الهدايا؟
إحدى الطرق التي يمكن للفرد من خلالها تجنب ضريبة الهدايا هي توزيع الهدية على عدد من السنوات. يتيح ذلك للفرد البقاء ضمن حد ضريبة الهدايا. يمكن تقديم الهدية لأغراض التعليم أو النفقات الطبية، بشرط أن تُعطى مباشرة للمؤسسة التعليمية أو الطبية. هذا من شأنه تجنب ضريبة الهدايا. يمكن للأزواج أيضًا تقسيم الهدية، مما يزيد من المبلغ الذي يمكن تقديمه دون تحمل ضريبة الهدايا.
ما الذي يُعتبر هدية؟
تعتبر معظم العناصر، مثل النقد والعقارات والأصول، هدايا. العناصر الوحيدة التي لا تُعتبر هدايا هي تلك التي تُستخدم لأغراض تعليمية أو طبية، بالإضافة إلى الهدايا المقدمة للمنظمات السياسية.
الخلاصة
يُسمح لدافعي الضرائب بإعطاء الأفراد الآخرين هدية من المال أو الأصول دون تكبد أي ضرائب طالما أن قيمة تلك الهدية لا تتجاوز مبلغًا معينًا. يمكن للأزواج تقسيم الهدايا وتجنب دفع أي ضرائب على الهدايا أيضًا. الحد الأقصى لعام 2024 هو 18,000 دولار، أو 36,000 دولار إذا كنتما زوجين متزوجين وتقدمان الإقرار بشكل مشترك. إذا كنتما زوجين متزوجين وقررتما تقسيم الهدية، تأكدوا من تقديم النموذج 709، وهو إقرار ضريبة الهدايا.