ما هو إقرار ضريبة الهدايا؟
إقرار ضريبة الهدايا هو إقرار ضريبي فدرالي يجب تقديمه تحت ظروف معينة من قبل مانح الهدية. (إنه ليس ضريبة على إعادة الهدايا.) يُعرف هذا الإقرار باسم النموذج 709.
النقاط الرئيسية
- يجب على مقدمي الهدايا التي تزيد قيمتها عن 16,000 دولار لعام 2022 (17,000 دولار لعام 2023) لمستلم واحد أن يملأوا "إقرار ضريبة الهدايا" مع إقرارهم الضريبي السنوي.
- بعض الهدايا معفاة من هذه القاعدة، بما في ذلك الهدايا المقدمة لدفع الرسوم الدراسية والفواتير الطبية.
- يجب أن تتجاوز الهدايا مبلغًا مدى الحياة قدره 12.06 مليون دولار لمتلقي واحد ليتم فرض الضرائب عليها اعتبارًا من عام 2022 (12.92 مليون دولار في عام 2023 لمراعاة التضخم).
كيف يعمل إقرار ضريبة الهدايا
الأفراد الذين يقدمون هدية تتجاوز الحد المعفى السنوي أو مدى الحياة الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يجب عليهم ملء النموذج عند تقديم ضرائبهم. الحد المعفى السنوي هو 16,000 دولار لكل هدية لعام 2022 (17,000 دولار لعام 2023)، والحد المعفى مدى الحياة في عام 2022 هو 12.06 مليون دولار (12.92 مليون دولار لعام 2023). الحد المعفى مدى الحياة مرتبط بالتضخم، لذا فإنه سيرتفع من سنة لأخرى.
لعام 2022، إذا قام شخص بإهداء أي شيء يتجاوز الحد المسموح به، حتى لو كان 16,001 دولار، إلى مستلم واحد، يجب على هذا الشخص ملء نموذج إقرار ضريبة الهدايا. يجب ملء الإقرار لأن الهدايا التي تتجاوز المبلغ المعفى تخضع لضريبة الهدايا.
يُستخدم إقرار ضريبة الهدايا فقط من قبل أولئك الذين قدموا أكثر من 16,000 دولار في عام 2022 (17,000 دولار في عام 2023). نظرًا لأن اللوائح المطبقة على ضرائب الهدايا معقدة للغاية، فمن الأفضل استشارة محترف وكذلك الاطلاع على قانون الضرائب المحلي. لتجنب ضريبة الهدايا، يستخدم العديد من الأشخاص التخطيط العقاري، حيث يعملون مع مخطط مالي أو محترف ضرائب أو محامٍ لاختيار الوقت والطريقة والشخص الذي يحصل على أموال مالك العقار بشكل استراتيجي.
من يقدم إقرار ضريبة الهدايا ومن يدفع ضريبة الهدايا؟
ضريبة الهدايا هي ضريبة فدرالية تُفرض على الفرد الذي يقدم أي شيء ذي قيمة لشخص آخر. لكي يُعتبر شيء ما هدية، لا يمكن للطرف المستلم أن يدفع للمانح القيمة الكاملة للهدية، ولكن يمكنه دفع مبلغ أقل من قيمتها الكاملة.
إقرار ضريبة الهدايا هو نموذج يجب أن يقدمه مانح الهدية إذا قدم أي مبلغ يتجاوز الإعفاء الضريبي للهدايا. ما لم يتم إجراء ترتيبات خاصة، يكون دائماً مانح الهدية، وليس المستلم، هو المسؤول عن دفع ضريبة الهدايا وتقديم إقرار ضريبة الهدايا.
إقرار ضريبة الهدايا هو النموذج 709 من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS Form 709). يمكن لمتلقي الهدية دفع ضريبة الهدية، أو نسبة منها، نيابة عن المانح، في حالة تجاوز المانح حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة.
تسمح الحكومة الفيدرالية للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية معًا بمضاعفة مبلغ ضريبة الهدايا من خلال عملية تُسمى تقسيم الهدايا. يقوم الأزواج المتزوجون بدمج مخصصاتهم الفردية كما لو أن كل واحد منهم ساهم بنصف المبلغ.
لكي يكون تقسيم الهدايا رسميًا، يجب على كلا الزوجين الموافقة على الهدية وتحديد الحالة التي تم فيها تقديم الهدية عند تقديم ضرائبهما. يمكن للزوجين الذين يقدمون إقرار ضريبة الهدايا في عام 2022 تقديم هدية بقيمة 32,000 دولار قبل أن يحتاج المانح لدفع ضرائب على المبلغ (يزداد هذا المبلغ إلى 34,000 دولار في عام 2023).