ما هو اتفاق الشراء بالتقسيط؟
يشير مصطلح الشراء بالتقسيط إلى ترتيب لشراء السلع باهظة الثمن. في اتفاقية الشراء بالتقسيط، يقوم المشتري بدفع دفعة أولى ثم يسدد الرصيد المتبقي بالإضافة إلى الفائدة على أقساط. يُستخدم هذا المصطلح بشكل شائع في المملكة المتحدة، ويُعرف بشكل أكثر شيوعًا بخطة التقسيط في الولايات المتحدة، على الرغم من وجود اختلافات طفيفة بين الاثنين.
النقاط الرئيسية
- الشراء بالتقسيط هو اتفاق يقوم فيه المشتري بدفع دفعة مقدمة ويسدد الرصيد بالإضافة إلى الفائدة على أقساط.
- تُستخدم هذه الأنواع من الاتفاقيات عادةً للسلع ذات التكلفة العالية جدًا.
- لا تُعتبر اتفاقيات الشراء بالتقسيط امتدادًا للائتمان.
- لا يتم نقل الملكية إلى المشتري في اتفاقية الشراء بالتقسيط حتى يتم سداد جميع الدفعات.
- عادةً ما تكون اتفاقيات الشراء بالتقسيط أكثر تكلفة على المدى الطويل مقارنة بشراء السلعة مباشرة.
كيف تعمل اتفاقيات الشراء بالتقسيط
اتفاقية الشراء بالتقسيط هي نوع من اتفاقيات الائتمان بين المشتري والبائع. عادةً ما يدخل الأشخاص في هذه العقود لشراء المنتجات. بعد دفع أولي، يستمر المشتري في دفع الأقساط حتى يتم سداد إجمالي سعر الشراء. في هذه المرحلة، يصبح المشتري مالك المنتج.
تشبه هذه الاتفاقيات معاملات الإيجار مع خيار التملك لأنها تمنح المستأجر خيار الشراء في أي وقت خلال مدة الاتفاقية، مثل السيارات بالإيجار مع خيار التملك. مثل الإيجار مع خيار التملك، يمكن أن تفيد عمليات الشراء بالتقسيط المستهلكين الذين لديهم سجل ائتماني ضعيف من خلال توزيع تكلفة العناصر الباهظة التي لا يمكنهم تحملها على فترة زمنية ممتدة.
لأن الملكية لا تنتقل حتى نهاية الاتفاقية، توفر خطط الشراء بالتقسيط حماية أكبر للبائع من طرق البيع أو التأجير الأخرى للأشياء غير المضمونة. وذلك لأن استعادة الأشياء يمكن أن تتم بسهولة أكبر في حال عدم قدرة المشتري على مواصلة السداد.
اعتبارات خاصة
كما هو مذكور أعلاه، تُستخدم اتفاقيات الشراء بالتقسيط في المملكة المتحدة وتُعرف في الولايات المتحدة، ولكنها تُعرف بخطط التقسيط. وعلى الرغم من أنها تبدو متشابهة، إلا أن هناك بعض الفروقات بين الاثنين. على سبيل المثال:
- مع بعض خطط التقسيط، يحصل المشتري على حقوق الملكية بمجرد توقيع العقد مع البائع.
- في اتفاقيات الشراء بالتقسيط، لا يتم نقل ملكية البضائع رسميًا إلى المشتري حتى يتم سداد جميع الدفعات.
استخدام اتفاقيات الشراء بالتقسيط كنوع من التمويل خارج الميزانية العمومية غير مشجع للغاية ولا يتماشى مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) إلا إذا تم الاعتراف بالأصول والالتزامات الخاصة بالإيجارات التي تمتد لفترات 12 شهرًا أو أكثر في البيان المالي.
مزايا وعيوب اتفاقيات الشراء بالتقسيط
المزايا
مثل عقود التأجير، تتيح اتفاقيات الشراء بالتقسيط للشركات التي تعاني من عدم كفاءة في رأس المال العامل استخدام الأصول. كما يمكن أن تكون أكثر كفاءة من الناحية الضريبية مقارنة بالقروض العادية لأن الدفعات تُسجل كمصروفات، على الرغم من أن أي توفير سيتم تعويضه بأي فوائد ضريبية من الاستهلاك.
قد تستخدم الشركات التي تتطلب آلات باهظة الثمن، مثل شركات البناء والتصنيع وتأجير المعدات والطباعة ونقل البضائع على الطرق والنقل والهندسة، اتفاقيات الشراء بالتقسيط. كما يمكن للشركات الناشئة التي لديها ضمانات قليلة لتأسيس خطوط ائتمان أن تستفيد من هذه الاتفاقيات.
يمكن لاتفاقية الشراء بالتقسيط أن تُظهر بشكل إيجابي العائد على رأس المال المستخدم (ROCE) والعائد على الأصول (ROA) للشركة. وذلك لأن الشركة لا تحتاج إلى استخدام الكثير من الديون لدفع ثمن الأصول.
عيوب
عادةً ما تكون اتفاقيات الشراء بالتقسيط أكثر تكلفة على المدى الطويل مقارنةً بدفع المبلغ الكامل عند شراء الأصول. وذلك لأنها قد تتضمن تكاليف فائدة أعلى بكثير. بالنسبة للشركات، يمكن أن تعني أيضًا مزيدًا من التعقيد الإداري.
بالإضافة إلى ذلك، قد تغري أنظمة الشراء بالتقسيط الأفراد والشركات لشراء سلع تتجاوز إمكانياتهم المالية. وقد ينتهي بهم الأمر بدفع معدل فائدة مرتفع جدًا، والذي لا يجب أن يتم توضيحه بشكل صريح.
ترتيبات الإيجار مع خيار التملك معفاة أيضًا من قانون الحقيقة في الإقراض لأنها تُعتبر اتفاقيات إيجار بدلاً من تمديد للائتمان.
يمكن للمشترين بنظام الشراء بالتقسيط إعادة البضائع، مما يجعل الاتفاقية الأصلية لاغية طالما أنهم قد قاموا بدفع الحد الأدنى المطلوب من الدفعات. ومع ذلك، يعاني المشترون من خسارة كبيرة على البضائع المعادة أو المستردة، لأنهم يفقدون المبلغ الذي دفعوه نحو الشراء حتى تلك اللحظة.
الإيجابيات
يتيح شراء العناصر ذات القيمة العالية
يمنع إنفاق مبلغ كبير من النقدية
يحسن من العائد على الأصول (ROA) والعائد على رأس المال المستخدم (ROCE) للشركة.
سلبيات
تكاليف إجمالية أعلى
لا تنتقل الملكية حتى يتم سداد جميع الدفعات.
هناك احتمال لفقدان رأس المال إذا تم إرجاع السلعة قبل انتهاء العقد.
زيادة التعقيد الإداري
عقود اتفاقية الشراء بالتقسيط
بغض النظر عن الأطراف المعنية، هناك عدة عوامل رئيسية عادة ما تجد طريقها إلى جميع عقود اتفاقيات الشراء بالتقسيط. لكي تكون هذه العقود قابلة للتنفيذ قانونيًا، يجب أن تتضمن:
- اسم وعناوين المشتري والبائع
- تاريخ الاتفاقية
- العنصر المعني مع الوصف
- سعر الشراء، مبلغ كل دفعة تقسيط، ومبلغ الدفعة النهائية.
- تواريخ الدفع
- الرسوم والرسوم الإضافية التي قد تنطبق
يجب أن تحدد العقود أنها اتفاقيات شراء بالتقسيط وتوضح فترة الانسحاب. على سبيل المثال، يمكن للبائع أن يسمح للمشتري بالانسحاب من الاتفاقية خلال 15 يومًا من استلام العقد.
ما هي عيوب اتفاقيات الشراء بالتقسيط؟
بعض العيوب الرئيسية لاتفاقيات الشراء بالتقسيط تشمل التكلفة الإجمالية الأعلى للمنتج وحقيقة أن الملكية لا تنتقل حتى يتم سداد جميع الدفعات. يمكن أن تكون هذه الاتفاقيات أيضًا ترتيبات معقدة للغاية مع الكثير من الأعمال الورقية، مما قد يدفع الناس إلى الإنفاق بما يتجاوز إمكانياتهم. هناك أيضًا احتمال للخسارة إذا تم إرجاع البضائع.
ما هي أنواع اتفاقيات الشراء بالتقسيط؟
هناك نوعان من اتفاقيات الشراء بالتقسيط. اتفاقيات الشراء بالتقسيط للمستهلكين مصممة للأفراد الذين يشترون منتجات شخصية. أما اتفاقيات الشراء بالتقسيط الصناعية فهي مخصصة للشركات، مثل شركة تشتري آلات.
من هم الأطراف في اتفاقية الشراء بالتقسيط؟
الأطراف في اتفاقية الشراء بالتقسيط هم المشتري (المستأجر) والبائع (المؤجر). يمكن أن يكون هناك أيضًا ممول مشارك في الاتفاقية.
الخلاصة
تُستخدم اتفاقيات الشراء بالتقسيط لدفع ثمن السلع الاستهلاكية الباهظة الثمن حتى لا يضطر المشتري لدفع مبلغ كبير من المال دفعة واحدة. على الرغم من أن اتفاقيات الشراء بالتقسيط تتضمن دفعات سداد بالإضافة إلى الفائدة، إلا أنها لا تُعتبر امتدادًا للائتمان. يمكن أن تكون وسيلة ميسرة للمشترين لشراء السلع الباهظة، ولكن السلع تنتهي بتكلفة أعلى بسبب الفائدة.