ما هو تحويل الدخل؟
تحويل الدخل، المعروف أيضًا باسم تقسيم الدخل، هو تقنية تخطيط ضريبي تهدف إلى نقل الدخل من دافعي الضرائب في شريحة ضريبية عالية إلى دافعي الضرائب في شريحة ضريبية منخفضة. كما يُستخدم لتقليل العبء الضريبي الإجمالي عن طريق نقل الدخل من ولاية ذات معدل ضريبي مرتفع إلى ولاية ذات معدل ضريبي منخفض.
النقاط الرئيسية
- يُشار إلى تحويل الدخل أيضًا بتقسيم الدخل.
- تساعد هذه التقنية في التخطيط الضريبي على تحويل الدخل إلى فئات ضريبية أقل.
- أحد الأمثلة الشائعة على تحويل الدخل هو تحويل الدخل الاستثماري غير المكتسب من الوالد إلى الطفل.
فهم تحويل الدخل
ربما يكون المثال الأكثر شهرة لتحويل الدخل هو تحويل دخل الاستثمار غير المكتسب من والد في شريحة ضريبية عالية إلى طفل في شريحة ضريبية منخفضة. غالبًا ما يتم هذا التحويل من خلال صندوق استئماني بموجب قانون التحويلات الموحدة للقصر (UTMA) أو في شكل هدية بموجب قانون الهدايا الموحدة للقصر (UGMA). يجب أن تتوافق هذه التحويلات من الوالدين إلى الأطفال الآن مع قيود ضريبة الأطفال التي تم سنها للحد من هذا الثغرة الضريبية.
التحويل من شريحة ضريبية عالية إلى شريحة ضريبية منخفضة
الشريحة الضريبية العليا، قد يقوم أصحاب الأعمال العائلية بتحويل الدخل من توزيعات أرباح الأعمال إلى أقارب في شريحة ضريبية منخفضة عن طريق توظيف هؤلاء الأقارب للعمل في الأعمال ودفع رواتب لهم. تكون الرواتب قابلة للخصم كنفقات تجارية إذا كانت معقولة في المبلغ وللعمل المنجز.
القروض بدون فائدة أو بفائدة أقل من السوق، وعمليات البيع مع إعادة الاستئجار أو الهدايا مع إعادة الاستئجار، يمكن أن تكون مفيدة أيضًا، وكذلك سياسات التأمين على الحياة والمعاشات. هذه الوسائل المختلفة تخضع لمخاطر الفائدة المحسوبة أو إعادة تصنيف الهدايا.
يمكن لأصحاب الأعمال العائلية استخدام هذه التكتيكات لتحويل الدخل بمفردها أو بالاشتراك مع تقسيم الدخل إلى شراكات عائلية محدودة (FLPs). بهذه الطريقة، يقوم صاحب العمل بنقل أصول العمل إلى الشراكات العائلية المحدودة ثم يبيع أو يهدي بشكل مباشر أو في إطار وصاية، حصص الشراكة العائلية المحدودة إلى الأقارب الذين يقعون في فئات ضريبية أقل.
تحويل الدخل من الانقلاب الضريبي
الانعكاس الضريبي هو تقنية تقليدية تُستخدم لنقل الدخل من الولايات ذات الضرائب المرتفعة إلى الولايات ذات الضرائب المنخفضة. يقوم الأفراد بتحقيق الانعكاسات الضريبية عن طريق نقل الأصول المنتجة للدخل إلى صناديق ائتمانية غير مانحة تم تشكيلها وتقيم في الولايات ذات الضرائب المنخفضة. يمكن للشركات أيضًا تحقيق الانعكاسات الضريبية من خلال الاندماج مع شركات أجنبية في دول ذات معدلات ضريبية منخفضة ثم إيقاف الأرباح في الخارج. تشمل أمثلة الانعكاس إلى دول خارجية ذات ضرائب منخفضة شركات مثل Apple وNike وPfizer.
الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) تقلل الضرائب بشكل أكبر عن طريق تحويل الدخل محليًا إلى مواقع أعمالها الجغرافية ذات معدلات الضرائب المنخفضة أو إلى الخارج من خلال إجراء المبيعات بأسعار التحويل أو عن طريق خصم الذمم المدينة إلى الشركات التابعة لها في الخارج ذات معدلات الضرائب المنخفضة.