ما هو قانون الهدايا الموحدة للقُصّر (UGMA)؟
قانون الهدايا الموحدة للقُصَّر (UGMA) يسمح للأفراد بإعطاء أو نقل الأصول إلى المستفيدين القُصَّر. تم تطوير هذا القانون في عام 1956 وتم تعديله في عام 1966، ويُستخدم عادةً لنقل الأصول من الآباء إلى أطفالهم. تكون المبالغ معفاة من ضريبة الهدايا حتى حد معين. توضع الأصول عادةً في حسابات UGMA نيابة عن القُصَّر، مما يلغي الحاجة إلى محامٍ لإنشاء صندوق ائتمان خاص. كما تخضع أموال UGMA لمعاملة ضريبية خاصة.
النقاط الرئيسية
- يوفر قانون الهدايا الموحدة للقُصّر (UGMA) طريقة لنقل الأصول المالية إلى قاصر دون الحاجة إلى إنشاء وصية رسمية تستغرق وقتًا طويلاً وتكون مكلفة.
- يتم إدارة حساب UGMA بواسطة وصي بالغ حتى يصل المستفيد القاصر إلى سن الرشد، وعندها يتولى السيطرة على الحساب.
- الأرباح الناتجة عن حساب UGMA ليست محمية من الضرائب، ولكن يتم فرض الضرائب عليها بمعدل ضريبة الأطفال الأقل الخاص بالقاصر، حتى مبلغ معين.
- هذه الحسابات سهلة الإعداد وتوفر قدرًا كبيرًا من المرونة لأنها يمكن استخدامها لأي غرض.
- حسابات UGMA لا يمكن إلغاؤها ولا توفر أي فوائد ضريبية للمتبرع.
كيف يعمل حساب UGMA
يعمل حساب UGMA كنوع من الحسابات الائتمانية. تم تصميمه لحفظ وحماية الأصول لصالح المستفيد. يمكن للمانح تعيين نفسه أو شخص آخر أو مؤسسة مالية في دور الوصي. يتمتع الوصي بسلطة شراء الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وغيرها من الأوراق المالية نيابة عن القاصر.
يمكن فتح حسابات UGMA من خلال بنك أو مؤسسة وساطة. يمكن للأصدقاء والعائلة تقديم مساهمات في الحسابات، والتي لا تحمل حدودًا للمساهمة أو الدخل. تُجرى المساهمات بأموال بعد خصم الضرائب، مما يعني أن المتبرعين لا يحصلون على خصم ضريبي على الدخل. الودائع لا يمكن الرجوع فيها. وهذا يعني أنها تصبح تحويلات دائمة للقاصر وحساب القاصر. لذا لا يمكن عكس التحويل.
عادةً ما تُستخدم أصول UGMA لتمويل تعليم الطفل، ولكن يمكن للمانح سحب الأموال لأي نفقات تقريبًا تفيد المستفيد. لا توجد عقوبات على السحب. ومع ذلك، نظرًا لأن أصول UGMA مملوكة تقنيًا للقاصر، فإنها تُعتبر أصولًا إذا تقدموا بطلب للحصول على مساعدات مالية فيدرالية للكلية، مما قد يقلل من أهليتهم.
بمجرد أن يصلوا إلى سن الرشد في ولايتهم، يُمنح القُصّر حق الوصول الكامل إلى حساب UGMA الخاص بهم. في تلك المرحلة، يمكنهم استخدام الأموال كما يشاؤون.
يتحمل الأوصياء واجبًا ائتمانيًا fiduciary لإدارة الحساب بما يخدم مصلحة المستفيد بأفضل شكل ممكن.
اعتبارات خاصة
يُعتبر القاصر أو المستفيد مالكًا لجميع الأصول في حساب UGMA والدخل الذي يولده لأغراض الضرائب. ولكن يمكن أن تُفرض الضرائب على الأرباح إما على الطفل أو الوالد. تعتمد متطلبات الإبلاغ على مقدار الدخل الذي يولده الحساب وعمر المستفيد.
يمكن أن تؤثر UGMA على حدود الهدايا مدى الحياة للمانح لأغراض الضرائب. إذا توفي المانح الذي يعمل كوصي قبل نقل الممتلكات الوصائية إلى القاصر، فإن كامل الممتلكات الوصائية تُدرج في الممتلكات الخاضعة للضريبة للمانح.
قانون الهدايا الموحدة للقُصّر (UGMA) مقابل قانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA)
المصطلحات UGMA وقانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA) تُستخدم عادةً بالتبادل. في الواقع، تمثل UTMA، التي تأسست في عام 1986، امتدادًا لـ UGMA. هناك بعض التشابهات الفريدة بين الاثنين، حيث يتطلب كلاهما أن يقوم المتبرعون بتسمية وصي. هذا الشخص يدير ويستثمر الأصول حتى يصل المستفيد إلى سن الرشد. وكلاهما يؤكد أن أي أصول تُمنح تعود ملكيتها للقاصر.
مع ذلك، هناك بعض الفروقات بين حسابات UGMA وUTMA. يمكن أن تحتوي الحسابات الائتمانية التي تُنشأ تحت UTMA على أي نوع من الأصول الملموسة أو غير الملموسة، بما في ذلك العقارات، والأعمال الفنية، والملكية الفكرية. في المقابل، تقتصر حسابات UGMA على الأصول المالية، مثل النقد، والأسهم، والسندات، ومنتجات التأمين (السياسات والمعاشات).
يسمح قانون UTMA للأطفال بالاستفادة من الاستثمار دون تحمل أي أعباء ضريبية مرتبطة. يوفر الإعفاء من ضريبة الهدايا الذي تقدمه خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ما يصل إلى 18,000 دولار لكل شخص لعام 2024 (17,000 دولار لعام 2023) للهدايا المؤهلة، بما في ذلك الهدايا للقُصَّر.
حسابات UGMA مقابل خطط 529
كما هو مذكور أعلاه، لا تأتي حسابات UGMA مع أي عقوبات على السحب. هذا يعني أنه يمكن استخدام الحسابات لدفع تكاليف متنوعة، بما في ذلك تكاليف تمويل التعليم. ولكن هناك نوع آخر من الحسابات التي يمكن للوالدين استخدامها لتوفير المال لدراسات أطفالهم، وهو خطة 529.
خطة 529 هي حساب توفير يتمتع بمزايا ضريبية ومخصص فقط لـ النفقات التعليمية المؤهلة، بما في ذلك الرسوم الدراسية، والمعدات، وبعض تكاليف المعيشة. كانت في الأصل مخصصة فقط للتعليم بعد الثانوي، ولكن يمكن للوالدين الآن استخدام خطط 529 لأي نفقات تعليمية مؤهلة بدءًا من رياض الأطفال. كما أنها تغطي نفقات برامج التدريب المهني.
إليك كيفية عملها. يمكن لأي شخص فتح حساب، بما في ذلك الآباء والأجداد. على عكس حسابات UGMA، هناك حدود للمساهمات في خطط 529، والتي تختلف حسب الولاية. تميل الحدود إلى أن تكون مرتفعة جدًا، لذا لا يحتاج العديد من الآباء للقلق بشأن الوصول إلى الحد الأقصى. يُسمح للأموال المستثمرة في خطة 529 بالنمو على أساس مؤجل ضريبيًا. أي سحوبات تُجرى من الحساب تكون معفاة من الضرائب بشرط استخدامها في نفقات التعليم المؤهلة.
تأتي خطط 529 في نوعين مختلفين:
عادةً ما تكون حسابات UGMA محدودة بالأصول المالية المتداولة علنًا، مما يعني أنها لا تستطيع الاستثمار في الأدوات المضاربة، مثل المشتقات، أو الشراء بالهامش.
مزايا وعيوب حسابات UGMA
هناك عدد من الفوائد والعيوب التي تأتي مع استخدام UGMA للمساعدة في الادخار لمستقبل القاصر. لقد قمنا بإدراج بعض من الأكثر شيوعًا أدناه.
المزايا
إحدى الفوائد الرئيسية لحسابات UGMA هي أنها بسيطة وسهلة الفهم وسهلة الإعداد للغاية. يمكنك القيام بذلك من خلال مؤسسة مالية أو شركة وساطة. ويمكن لأي شخص إعدادها، بما في ذلك العائلة أو الأصدقاء.
تأتي حسابات UGMA بدون حدود للمساهمات. فقط تذكر أن هناك ضريبة هدية تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية، والتي تضع حدودًا على مقدار ما يمكن للأفراد تخصيصه كـ هدية للآخرين. وبالمثل، لا توجد حدود أو قيود على السحب. هذا يعني أنه يمكن سحب الأموال في أي وقت ولأي سبب.
هناك مرونة أكبر عندما يتعلق الأمر بكيفية استخدام حساب UGMA. على عكس الخطط الأخرى، لست مقيدًا باستخدام الأموال أو الأصول لأشياء مثل التعليم فقط.
إحدى أكبر المزايا هي أنها تسمح للآباء وغيرهم بتجاوز عملية الثقة. الأصول الموضوعة داخل حساب UGMA تصبح تلقائيًا ملكًا للقاصر، مما يعني أنه لا يوجد شك في الملكية.
عيوب
جميع حسابات UGMA لا يمكن إلغاؤها. وبالتالي، بمجرد نقل الأصول إلى الحساب، تصبح ملكًا للقاصر ولم تعد ملكًا لك. هذا يعني أنك لا تستطيع تغيير رأيك، لذا بمجرد اكتمال النقل، يبقى الأمر نهائيًا.
يمكن استخدام حسابات UGMA ضد المستفيد إذا أراد الحصول على أي نوع من المساعدات المالية في المستقبل، بما في ذلك القروض الطلابية. وذلك لأنها تُعتبر ملكية للطفل. إذا كانت قيمة الحساب كبيرة إلى حد ما، فقد تقلل من مقدار المساعدة التي قد يحصلون عليها—إذا حصلوا على أي مساعدة على الإطلاق.
لا توجد فوائد ضريبية لامتلاك حساب UGMA. لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بأي اعتمادات ضريبية أو خصومات ضريبية لتخصيص المال في حساب UGMA لطفل كما هو الحال مع خطة 529.
الإيجابيات
سهل الفهم والإعداد
لا توجد حدود للمساهمات أو السحوبات
يوفر المزيد من المرونة
يتجاوز عملية الثقة
سلبيات
غير قابل للإلغاء
قد يتم تغيير أو إلغاء الأهلية للحصول على المساعدات المالية
لا توجد مزايا ضريبية
حدود المساهمة والضرائب
كما هو مذكور أعلاه، لا توجد حدود فعلية لمقدار ما يمكنك المساهمة به في حساب UGMA. ولكن هناك اعتبار مهم عندما يتعلق الأمر بهذه الأنواع من الحسابات: أي شيء تساهم به في حساب UGMA لطفلك قد يُعتبر هدية.
تضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدودًا على مقدار ما يمكن لأي شخص أن يهديه لشخص آخر. في عام 2024، يمكن للوالدين إهداء ما يصل إلى 18,000 دولار لأطفالهم دون أي تبعات ضريبية. تم تعديل هذا المبلغ لمواكبة التضخم من 17,000 دولار لعام الضريبة 2023.
ماذا عن الضرائب؟ في ظل ظروف معينة، يمكن للوالدين الإبلاغ عن حسابات UGMA الخاصة بأطفالهم في إقراراتهم الضريبية والاستفادة من ضريبة الأطفال أو الضريبة على استثمارات الطفل والدخل غير المكتسب الآخر. هذا يعني أن الوالدين يمكنهم الإبلاغ عن دخل طفلهم في الإقرار الضريبي الخاص بهم إذا كان الدخل غير المكتسب للطفل، بما في ذلك أرباح UGMA، أقل من 2500 دولار في عام 2023 ولم يتجاوز عمرهم 19 عامًا (أو 24 عامًا إذا كانوا طلابًا بدوام كامل).
في هذه الحالة، يتم التعامل مع أول 1,250 دولار من الدخل غير المكتسب للطفل على أنه معفى من الضرائب. يتم فرض الضرائب على الـ 1,250 دولار التالية بمعدل ضريبة الطفل. أي شيء يتجاوز 2,500 دولار يتم فرض الضرائب عليه بمعدل الضريبة الخاص بالوالدين. إذا لم يتم اتخاذ مثل هذا القرار أو إذا تجاوز الدخل غير المكتسب للطفل 2,500 دولار في نهاية السنة الضريبية، فسيتعين على القاصر تقديم إقرار ضريبي يخضع لقواعد "ضريبة الأطفال".
كيف يتم فرض الضرائب على الهدايا المقدمة للقُصَّر؟
الهدايا المالية التي تصل قيمتها إلى 18,000 دولار في عام 2024 معفاة من الضرائب. أما الهدايا التي تتجاوز هذا المبلغ سنويًا فستخضع للضرائب.
ما هو الجانب السلبي لقانون الهدايا الموحدة للقُصّر؟
نظرًا لأن الأصول في حساب UGMA مملوكة للقاصر، فقد يؤدي ذلك إلى تقليل مقدار المساعدة المالية التي قد يتلقونها. إذا كان رصيد حساب UGMA مرتفعًا جدًا، فقد يؤدي ذلك إلى استبعادهم تمامًا من أي مساعدة مالية. هذا صحيح حتى إذا لم يصلوا إلى سن الرشد ولا يمكنهم الوصول إلى الحساب حتى تاريخ معين.
أين يمكنني فتح حساب هدايا موحدة للقُصّر؟
حساب الهدايا الموحدة للقُصّر هو وسيلة سهلة الفهم يمكن فتحها في مؤسسة وساطة أو بنك. يمكن لأي شخص المساهمة بأصول في هذه الحسابات. يجب أن يتذكر المودعون شيئًا واحدًا وهو أن أي شيء يضعونه في الحسابات يصبح غير قابل للإلغاء ويصبح ملكًا للمستفيد.
الخلاصة
هناك العديد من الطرق التي يمكن للآباء وغيرهم من خلالها المساعدة في تأمين المستقبل المالي لأطفالهم أو القُصّر الآخرين. يوفر حساب UGMA طريقة للقيام بذلك. حسابات UGMA سهلة الفتح والفهم وتسمح للأفراد بالمساهمة بالنقد والأصول الأخرى لمستفيد قاصر واحد. تم تصميمها لتكون مرنة للغاية لأن الأفراد يمكنهم استخدامها لأي غرض. ولكن هناك بعض التحذيرات المتعلقة بهذه الأنواع من الحسابات التي يجب على الآباء فهمها. لا توجد فوائد ضريبية وتصبح الودائع غير قابلة للإلغاء بمجرد إيداعها. إذا كنت غير متأكد مما إذا كان هذا النوع من الحسابات مناسبًا لمستفيدك، فتأكد من استشارة محترف مالي لمساعدتك في اتخاذ القرار المناسب.