قانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA): ما هو وكيف يعمل

ما هو قانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA)؟

يشير مصطلح قانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA) إلى قانون يسمح للقاصر بتلقي الهدايا دون الحاجة إلى مساعدة وصي أو trustee. يمكن أن تشمل الهدايا المال، وبراءات الاختراع، والإتاوات، والعقارات، والفنون الجميلة.

حساب UTMA يسمح للمانح أو الوصي المعين بإدارة حساب القاصر حتى يصل الأخير إلى السن القانونية. كما يحمي القاصر من العواقب الضريبية على الهدايا، حتى قيمة محددة.

النقاط الرئيسية

• يسمح قانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA) للقاصر بتلقي الهدايا دون الحاجة إلى وصي أو أمين.
• القانون هو امتداد لقانون الهدايا الموحدة للقُصّر.
• يمكن للقاصر المذكور في حساب UTMA تجنب العواقب الضريبية حتى يصل إلى السن القانونية في الولاية التي تم فيها إنشاء الحساب.
• يمكن للمتبرع تسمية وصي، الذي لديه واجب ائتماني لإدارة واستثمار الممتلكات نيابة عن القاصر حتى يصل إلى السن القانونية.
• الأمر متروك للولايات الفردية لاعتماد أو تعديل قانون UTMA لسكانها.

فهم قانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA)

تشبه UTMA النسخة الأصلية من قانون الهدايا الموحدة للقُصّر (UGMA). يسمح للقُصّر بتلقي الهدايا وتجنب العواقب الضريبية حتى يصلوا إلى السن القانونية في الولاية التي يعيشون فيها، والتي تكون عادة 18 أو 21 عامًا. يتضمن UTMA لغة UGMA ويمدد التعريف الأصلي للهدايا ليشمل ما هو أبعد من النقد والأوراق المالية ليشمل العقارات واللوحات والإتاوات وبراءات الاختراع.

يوفر قانون UTMA طريقة مريحة للأطفال للادخار والاستثمار دون تحمل عبء الضرائب. يسمح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) باستثناء من ضريبة الهدايا يصل إلى 18,000 دولار لكل شخص لعام 2024، بزيادة قدرها 1,000 دولار عن العام السابق، للهدايا المؤهلة، بما في ذلك الهدايا للقُصّر.

يُستخدم رقم الضمان الاجتماعي (SSN) للقاصر لأغراض الإبلاغ الضريبي على حسابات UTMA. نظرًا لأن الأصول المحتفظ بها في حساب UTMA مملوكة للقاصر، فقد يكون لذلك تأثير سلبي عندما يتقدم القاصر للحصول على المساعدات المالية أو المنح الدراسية.

لكل ولاية الخيار في تبني أو تعديل قانون UTMA لسكانها. على سبيل المثال، لم تتبنى ولاية ساوث كارولينا قانون UTMA لمواطنيها، بينما أصدرت فلوريدا قانونًا في عام 2015 يسمح لأي ملكية بأن تُحتفظ بواسطة الوصي بموجب قانون UTMA حتى يبلغ القاصر 25 عامًا، إذا كان ذلك مرغوبًا.

أي أرباح تُحقق داخل حساب UTMA تُفرض عليها الضرائب بمعدل ضريبة الأطفال من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية حتى الحد المخصص البالغ 2,500 دولار. الأرباح التي تتجاوز هذا الحد تُفرض عليها الضرائب بمعدل الضريبة الهامشي للمتبرع البالغ.

اعتبارات خاصة

يسمح قانون UTMA للمتبرع بتعيين وصي، الذي لديه واجب ائتماني لإدارة واستثمار الممتلكات نيابة عن القاصر حتى يصل القاصر إلى السن القانونية. تعود ملكية الممتلكات للقاصر منذ لحظة تقديم الهدية. إذا توفي المتبرع أثناء خدمته كوصي، يتم تضمين قيمة ممتلكات الوصاية في تركة المتبرع.

تُعتبر الأصول في حساب UTMA جزءًا من التركة الخاضعة للضريبة للمتبرع حتى يتولى القاصر حيازتها.

قانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA) مقابل قانون الهدايا الموحدة للقُصّر (UGMA)

كما هو مذكور أعلاه، فإن قانون UTMA مشابه لنسخة سابقة من قانون UGMA. في الواقع، هو امتداد لقانون UGMA. تم تطوير قانون UGMA في عام 1956 وتم تعديله في عام 1966. يقتصر على تحويل النقد أو الأوراق المالية. تم الانتهاء من قانون UTMA في عام 1986. تمت الموافقة على كلا القانونين من قبل المؤتمر الوطني لمفوضي القوانين الموحدة للدولة وتم تبنيهما من قبل معظم الولايات الخمسين، ولكن يمكن لكل ولاية تعديل قانونها.

تقدم UGMA وUTMA طريقة لنقل الملكية إلى قاصر دون الحاجة إلى وجود صندوق ائتماني رسمي. تسمح هذه القوانين بإدارة الأصول بواسطة الوصي الذي يتم تعيينه من قبل المتبرع. ثم تُسلم الأصول إلى القاصر عندما يصل إلى السن القانونية في الولاية التي تم فيها تقديم الهدية.

الفرق الرئيسي بين حسابات UGMA وUTMA يكمن في الأصول المسموح بها في هذه الحسابات. حسابات UGMA تقتصر على النقد والأوراق المالية، ولكن يمكن نقل العديد من أنواع الممتلكات إلى القُصّر في حسابات UTMA، بما في ذلك:

• نقدية
• الأسهم والسندات
• براءات الاختراع
• الإتاوات
• الفنون الجميلة
• الملكية الفكرية

تُجرى المساهمات في حساب UGMA أو UTMA باستخدام دولارات بعد خصم الضرائب، مما يعني أن المتبرعين لا يحصلون على خصم ضريبي عند تقديمها. تمامًا مثل حساب UTMA، فإن الهدايا المقدمة إلى حساب UGMA تكون معفاة من الضرائب حتى 18,000 دولار للشخص الواحد لعام 2024 و19,000 دولار للشخص الواحد لعام 2025.

هل يمكن للقاصر تلقي الهدايا أو الأصول دون وجود وصي أو مدير؟

نعم، يمكن للقاصر أن يتلقى الهدايا أو الأصول دون الحاجة إلى وصي أو مدير كما هو منصوص عليه في قانون التحويلات الموحدة للقصر (UTMA). يعد UTMA قانونًا ينظم نقل الأصول من البالغين إلى القصر. يوفر هذا القانون للآباء والبالغين الآخرين طريقة ذات ميزة ضريبية لتمرير الهدايا إلى القصر دون الحاجة إلى إنشاء وصية رسمية. عند القيام بذلك، يعمل البالغ الذي يتبرع بالهدية عادةً كوصي على تلك الأصول حتى يصل القاصر إلى السن القانونية. بدلاً من ذلك، يمكن للمتبرع أيضًا تعيين طرف ثالث ليكون وصيًا على تلك الأصول.

ما الفرق بين قانون التحويلات الموحدة للقصر (UTMA) وقانون الهدايا الموحدة للقصر (UGMA)؟

تخدم حسابات UTMA وUGMA أغراضًا متشابهة، ولكن هناك اختلافات مهمة بينهما. الأهم من ذلك، أن حساب UTMA يسمح بمجموعة أوسع من الأصول ليتم إهداؤها، بما في ذلك براءات الاختراع، والعائدات، والعقارات، والفن.

يوفر قانون نقل الهدايا إلى القُصّر الموحد (UTMA) أيضًا وقتًا إضافيًا للأصول المُهداة للوصول إلى تواريخ استحقاقها، كما هو الحال في السندات. وعلى النقيض من ذلك، يتطلب قانون الهدايا إلى القُصّر الموحد (UGMA) أن يتم نقل الأصول إلى القاصر بمجرد أن يبلغ القاصر سن 18 عامًا.

ما هي المزايا والعيوب لاستخدام حساب UTMA؟

الميزة الرئيسية لاستخدام حساب UTMA هي أن الأموال المساهمة في الحساب تُعفى من دفع ضريبة الهدايا حتى حد أقصى يبلغ 18,000 دولار سنويًا لعام 2024 و19,000 دولار سنويًا لعام 2025. أي دخل يتم تحقيقه من الأموال المساهمة يُفرض عليه الضريبة بمعدل ضريبة القاصر الذي يتم إهداؤه الأموال. نظرًا لأن دخل القاصر يُفترض أنه أقل بكثير من دخل المتبرع البالغ، فإن هذا يمكن أن يؤدي إلى توفير كبير في الضرائب.

أحد العيوب في استخدام حساب UTMA هو أنه يمكن أن يجعل المستفيد أقل أهلية لبرامج المنح الدراسية الجامعية التي تعتمد على الحاجة والمبادرات المشابهة.

متى يمكن للطفل المطالبة بملكية حساب UTMA؟

اعتمادًا على الولاية، يتم تسليم حساب UTMA للطفل عندما يصل إلى سن 18 أو 21 عامًا. في بعض الولايات القضائية، عند سن 18، يمكن تسليم حساب UTMA فقط بإذن من الوصي، وعند سن 21 يتم تحويله تلقائيًا. استفسر من البنك أو شركة الوساطة حيث يتم الاحتفاظ بحساب UTMA للحصول على توضيح.

الخلاصة

قانون التحويلات الموحدة للقُصّر (UTMA) هو قانون مصمم للسماح للقاصر بتلقي الهدايا، بما في ذلك المال، وبراءات الاختراع، والعائدات، والعقارات، والفنون الجميلة، والأوراق المالية، والمزيد، دون الحاجة إلى وصي أو أمين. وهو مشابه لقانون سابق، وهو قانون الهدايا الموحدة للقُصّر (UGMA)، الذي كان يقتصر على هدايا النقد والأوراق المالية.

غالبًا ما يتم إنشاء حسابات UTMA للمساعدة في تمويل تعليم الطفل، على الرغم من أنه من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن وجود حساب UTMA قد يؤثر على تأهل الطفل للحصول على المساعدات المالية أو المنح الدراسية. قد يكون خطة 529 خيارًا أفضل للطفل المتجه إلى الجامعة.