ما هو الضريبة غير المباشرة؟
يتم جمع الضريبة غير المباشرة من قبل كيان واحد في سلسلة التوريد، مثل المصنع أو بائع التجزئة، وتُدفع للحكومة. ومع ذلك، يتم تمرير الضريبة إلى المستهلك من قبل المصنع أو بائع التجزئة كجزء من سعر شراء السلعة أو الخدمة. في النهاية، يدفع المستهلك الضريبة من خلال دفع مبلغ أكبر للمنتج.
كيف يعمل الضريبة غير المباشرة
على النقيض من الضرائب المباشرة، تعتبر الضرائب غير المباشرة نوعًا من الضرائب المفروضة على فرد أو كيان، والتي يتم دفعها في النهاية من قبل شخص آخر. الجهة التي تجمع الضريبة تقوم بعد ذلك بتحويلها إلى الحكومة. أما في حالة الضرائب المباشرة، فإن الشخص الذي يدفع الضريبة مباشرة هو الشخص الذي تسعى الحكومة إلى فرض الضريبة عليه.
تُعتبر الرسوم المفروضة على الوقود والمشروبات الكحولية والسجائر أمثلة على الضرائب غير المباشرة. وعلى النقيض من ذلك، يُعتبر ضريبة الدخل أوضح مثال على الضريبة المباشرة، حيث أن الشخص الذي يكسب الدخل هو الذي يدفع الضريبة مباشرة. رسوم الدخول إلى حديقة وطنية هي مثال آخر على الضرائب المباشرة.
الطبيعة التراجعية للضريبة غير المباشرة
تُستخدم الضرائب غير المباشرة بشكل شائع وتفرضها الحكومة لتوليد الإيرادات. وهي في الأساس رسوم تُفرض بالتساوي على دافعي الضرائب، بغض النظر عن دخلك، سواء كنت غنيًا أو فقيرًا، يجب على الجميع دفعها.
لكن العديد يعتبرونها ضرائب تنازلية لأنها يمكن أن تشكل عبئًا ثقيلًا على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض الذين ينتهي بهم الأمر بدفع نفس مقدار الضريبة مثل أولئك الذين يحققون دخلًا أعلى.
على سبيل المثال، ستكون الرسوم الجمركية على التلفاز المستورد من اليابان بنفس المبلغ، بغض النظر عن دخل المستهلك الذي يشتري التلفاز. ولأن هذه الرسوم لا تتعلق بدخل الشخص، فهذا يعني أن شخصًا يكسب 25,000 دولار سنويًا سيتعين عليه دفع نفس الرسوم على نفس التلفاز مثل شخص يكسب 150,000 دولار.
هناك أيضًا مخاوف من أن الضرائب غير المباشرة يمكن استخدامها لتعزيز سياسة حكومية معينة من خلال فرض ضرائب على صناعات معينة دون غيرها.
الضرائب غير المباشرة الشائعة
المثال الأكثر شيوعًا للضريبة غير المباشرة هو الرسوم الجمركية. يتم دفع الرسوم من قبل المستورد للسلعة عند دخولها إلى البلاد. إذا قام المستورد بإعادة بيع السلعة إلى مستهلك، فإن تكلفة الرسوم تُدرج فعليًا في السعر الذي يدفعه المستهلك. من المحتمل أن يكون المستهلك غير مدرك لهذا، لكنه سيدفع الرسوم الجمركية بشكل غير مباشر.
بشكل أساسي، أي ضرائب أو رسوم تفرضها الحكومة على مستوى التصنيع أو الإنتاج تعتبر ضريبة غير مباشرة. في السنوات الأخيرة، فرضت العديد من الدول رسومًا على انبعاثات الكربون على الشركات المصنعة. هذه تعتبر ضرائب غير مباشرة لأن تكاليفها تُنقل إلى المستهلكين.
ضرائب المبيعات يمكن أن تكون مباشرة أو غير مباشرة. إذا فُرضت فقط على التوريد النهائي للمستهلك، فهي مباشرة. إذا فُرضت كضرائب القيمة المضافة (VATs) على طول عملية الإنتاج، فهي غير مباشرة.
ما هي الضرائب غير المباشرة في الولايات المتحدة؟
بعض الأمثلة على الضرائب غير المباشرة في الولايات المتحدة تشمل الضرائب مثل ضرائب المبيعات التي لا تُدفع مباشرة للحكومة، بل تُدفع إلى شركة تقوم بدفع الضرائب للحكومة. كما تُفرض ضرائب الاستيراد على السلع القادمة إلى الولايات المتحدة. لا توجد ضريبة مبيعات وطنية في الولايات المتحدة.
كيف تعوض الشركات تكلفة الضرائب؟
قد تقوم الشركات بزيادة سعر شراء السلع التي تشتريها من خلال ضريبة المبيعات في محاولة لتعويض بعض الخسائر التي تواجهها عند دفع الضرائب.
ما هي ضرائب القيمة المضافة (VATs)؟
تُعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبة تُضاف في مراحل إنتاج المنتج. يمكن خصم هذه التكلفة في المرحلة التالية من الإنتاج. عندما يدفع المستهلك ثمن المنتج، لا يتم خصم ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي ينتهي الأمر بالمستهلك بدفع الضريبة.
الخلاصة
الضرائب غير المباشرة هي ضرائب شائعة تُفرض على السلع والخدمات التي يدفعها المستهلك. لا تُفرض هذه الضرائب على فرد أو شركة بعينها. بغض النظر عن دخلك، ستدفع نفس ضريبة المبيعات غير المباشرة على منتج ما كما يدفعها المستهلكون الآخرون.