الضرائب المستحثة: ما هي، كيف تعمل، مثال

ما هي الضرائب المستحثة؟

الضرائب المحفزة هي الضرائب التي تُطبق كنسبة مئوية أو معدل من الدخل أو الإنفاق أو الأرباح، بحيث يؤدي ارتفاع الدخل أو الإنفاق أو الأرباح إلى زيادة في مقدار الضريبة بنسبة معينة. في الاقتصاد الكينزي، تعمل الضرائب المحفزة كـ مثبتات تلقائية، حيث تقوم بتعديل الطلب الكلي خلال فترات التوسع وزيادة الطلب الكلي خلال فترات الانكماش والركود.

النقاط الرئيسية

• الضرائب المستحثة هي نوع من الضرائب التي ترتفع أو تنخفض عندما يرتفع أو ينخفض الدخل أو الإنفاق أو الأرباح.
• في الاقتصاد الكينزي، تعمل الضرائب المحفزة كعوامل استقرار تلقائية على الاقتصاد.
• إلى جانب المثبتات التلقائية الأخرى، يجب أن تساعد الضرائب المحفزة نظريًا في استقرار الأداء الاقتصادي الكلي.

فهم الضرائب المستحثة

في نظرية الاقتصاد الكلي الكينزية، يمكن أن تؤدي النواقص في الطلب الكلي إلى حدوث ركود اقتصادي، ويعتبر الهدف الرئيسي للسياسة الاقتصادية الحكومية هو مكافحة هذه الركودات والعمل بشكل عام على تسوية التقلبات الاقتصادية. أحد الأدوات الشائعة لتحقيق ذلك هو استخدام المثبتات التلقائية.

المثبتات التلقائية هي قوانين قائمة أو ضرائب أو تدابير سياسية أخرى تعزز الطلب الكلي خلال فترات الركود الاقتصادي وتكبح الطلب الكلي خلال الفترات التي يتسارع فيها النمو الاقتصادي بشكل مفرط، ولا تتطلب أي قوانين جديدة أو تغييرات في السياسات لتعمل. الضرائب المحفزة هي شكل شائع من المثبتات التلقائية.

تشمل الضرائب المستحثة الضرائب النسبية أو التقدمية على الدخل الشخصي أو النفقات أو أرباح الأعمال. نظرًا لأن هذه الضرائب ترتفع (أو تنخفض) مع النشاط الأساسي الذي يتم فرض الضريبة عليه، فإنها تخفف من تأثير التغيرات في النشاط الاقتصادي على الطلب الكلي. وفقًا للمفاهيم الكينزية، فإنها تقلل من تأثير المضاعف الذي تحدثه التغيرات في الإنفاق أو الدخل على الناتج المحلي الإجمالي (GDP).

مثال على الضرائب المستحثة

على سبيل المثال، يؤدي ضريبة الدخل بنسبة 10% إلى ضرائب مستحثة عندما يرتفع الدخل، تساوي 10% من الزيادة في الدخل. يحتفظ أصحاب الدخل بنسبة 90% الأخرى من الدخل الإضافي الذي يكسبونه، لإنفاقه أو استثماره، وهذا بدوره يمكن أن يعزز الطلب الكلي بنسبة 90% من الزيادة في الدخل.

بدون ضريبة 10%، سيكون لدى أصحاب الدخل كل هذه الزيادة في الدخل للإنفاق أو الاستثمار. من خلال تقليل التأثير الذي يمكن أن يحدثه ارتفاع الدخل على قدرة الناس على الإنفاق والاستثمار بشكل أكبر، تقلل الضريبة المفروضة من التأثير الذي يمكن أن يحدثه ارتفاع الدخل في تعزيز الطلب الكلي وبالتالي النمو الاقتصادي. في نظرية كينز، يمكن أن يساعد ذلك في تجنب الاقتصاد المحموم وتسارع التضخم.

من ناحية أخرى، إذا حدث تباطؤ اقتصادي أو صدمة اقتصادية سلبية وانخفض الدخل، فإن ضريبة الدخل بنسبة 10% ستؤدي إلى انخفاض إجمالي مبلغ الضرائب المدفوعة. الدخل بعد الضرائب ينخفض بنسبة 90% فقط من الانخفاض في الدخل، لأن الـ 10% الأخرى تمثل الضرائب المستحقة التي لم يعد يتحملها أصحاب الدخل. وفقًا لنظرية كينز، فإن هذا يميل إلى تخفيف التأثير السلبي الذي يحدثه انخفاض الدخل على الطلب الكلي والناتج المحلي الإجمالي، مما يخفف من حدة الركود.

أنواع الضرائب المستحثة

الضرائب على المبيعات، والضرائب على القيمة المضافة، والضرائب على الاستثمار، والضرائب على دخول وأرباح الأعمال لها تأثير مشابه على التغيرات في الإنفاق الاستهلاكي والاستثمار التجاري. يمكن للضرائب ذات الشرائح الضريبية التقدمية أن يكون لها تأثير استقرار أقوى، خاصة على التغيرات الكبيرة في الدخل أو الإنفاق.

لأن الضرائب المحفزة تقلل من التقلبات في الطلب الكلي والناتج المحلي الإجمالي سواء في الاتجاه الصعودي أو الهبوطي لدورات الاقتصاد، فمن الناحية النظرية، يجب أن تقلل هذه الضرائب، إلى جانب المثبتات التلقائية الأخرى مثل تأمين البطالة، من التقلبات العامة في أداء الاقتصاد الكلي.