ما هو الضريبة النسبية؟
يُشار أحيانًا إلى الضريبة النسبية باسم الضريبة الثابتة. وهي نظام ضريبي على الدخل يفرض نفس النسبة الضريبية على الجميع بغض النظر عن الدخل. تكون الضريبة النسبية نفسها بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والمتوسط والعالي.
على النقيض من ذلك، فإن نظام الضرائب التصاعدي أو الهامشي يقوم بتعديل معدلات الضرائب بشكل تصاعدي حسب الدخل. حيث يتم فرض ضرائب على ذوي الدخل المنخفض بمعدل أقل من ذوي الدخل المرتفع.
النقاط الرئيسية
- الضريبة النسبية، أو الضريبة الثابتة، تفرض نفس معدل الضريبة على الجميع بغض النظر عن الدخل أو الثروة.
- يهدف نظام الضرائب النسبية إلى تحقيق مزيد من المساواة بين معدلات الضريبة الهامشية ومتوسط معدلات الضريبة.
- يجادل مؤيدو الضرائب النسبية بأنها تشجع الناس على الإنفاق والعمل أكثر لأنه لا يوجد عقوبة ضريبية على الدخل الأعلى.
فهم الضرائب النسبية
يسمح الضريبة النسبية للأفراد بأن يتم فرض الضرائب عليهم بنفس النسبة من دخلهم السنوي. يقترح مؤيدو الضريبة النسبية أنها تمنح دافعي الضرائب حافزًا لكسب المزيد لأنهم لا يُعاقبون بشريحة ضريبية أعلى. تجعل أنظمة الضريبة الثابتة عملية تقديم الإقرارات الضريبية أسهل. يجادل منتقدو الضرائب الثابتة بأن النظام يضع عبئًا غير عادل على أصحاب الأجور المنخفضة مقابل خفض معدلات الضرائب على الأثرياء.
يمكن اعتبار ضريبة المبيعات نوعًا من الضرائب النسبية، حيث يجب على جميع المستهلكين، بغض النظر عن دخلهم، دفع نفس المعدل الثابت. ينطبق معدل ضريبة المبيعات على السلع والخدمات، ولا يُعتبر دخل المشتري جزءًا من المعادلة. تشمل الأمثلة الأخرى الضرائب الجزافية والجزء المحدد من اقتطاعات الرواتب وفقًا لـ قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA).
مثال على الضرائب النسبية
تفرض الولايات المتحدة نظام ضريبة دخل تصاعدي أو هامشي على دافعي الضرائب. يتم فرض الضرائب على الدخل بمقياس متدرج بمعدلات تتراوح من 10% إلى 37%.
تفرض دول مثل منغوليا وكازاخستان ضرائب ثابتة بنسبة 10%، بينما تفرض بوليفيا ضريبة ثابتة بنسبة 13%. المواطن في بوليفيا الذي يخضع لضريبة ثابتة بنسبة 13% ويكسب ما يعادل 50,000 دولار سنويًا سيدفع 6,500 دولار كضرائب. الشخص الذي يكسب ما يعادل مليون دولار سيدفع 130,000 دولار.
كانت روسيا تتمتع بمعدل ضريبة ثابت بنسبة 13% لسنوات، لكنها أصدرت قانونًا في عام 2024 يزيد من معدل الضريبة خصيصًا لأصحاب الدخل المرتفع.
على الرغم من أن الحكومة الفيدرالية ومعظم الولايات في الولايات المتحدة تفرض نظام ضريبي تصاعدي، إلا أن 12 ولاية تفرض ضريبة ثابتة على دخل الأجور والرواتب اعتبارًا من عام 2024.
إيجابيات وسلبيات الضرائب النسبية
الضريبة النسبية ليست تصاعدية، لكنها أيضًا ليست ضريبة تنازلية، التي تأخذ نسبة أكبر من الدخل من الفئات ذات الدخل المنخفض مقارنة بالفئات ذات الدخل المرتفع. تقع معدلات الضريبة النسبية بين هذين النظامين، مما يمنحها مزايا وعيوب كلاهما.
يدعي مؤيدو معدلات الضرائب النسبية أنها تبسط قانون الضرائب، مما يجعل من السهل على الجميع تقديم إقراراتهم الضريبية. يمكن أن يقلل ذلك من العبء الإداري لجمع الضرائب، مما يوفر للحكومة المال الذي يمكنها إنفاقه على خدمات أخرى. قد تقلل الضرائب النسبية من رغبة الناس في تجنب الضرائب، وتشجع الناس على العمل بجدية أكبر، حيث لا يوجد حافز سلبي لكسب دخل أعلى كما هو الحال في نظام الضرائب التصاعدي.
يجادل معارضو الضريبة النسبية بأن أصحاب الدخل المرتفع يجب أن يدفعوا نسبة أعلى من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. ويزعمون أن نظام الضريبة الثابتة يضع عبئًا أكبر على أصحاب الدخل المتوسط لتحمل جزء كبير من الإنفاق الحكومي. في حين أن النسبة هي نفسها، فإن التأثير بعد الضريبة على أصحاب الدخل المنخفض يكون أكثر عبئًا مقارنة بأصحاب الدخل المرتفع.
ومع ذلك، إذا كان النظام يحتوي على خصومات سخية، فقد يتم إعفاء أصحاب الدخل المنخفض من الضرائب، مما يلغي، على الأقل جزئيًا، الجوانب التراجعية للضريبة. تشمل تنويعات الضريبة النسبية السماح بخصومات الرهن العقاري وتحديد مستويات دخل أقل.
لماذا تفرض الدول معدل ضريبة هامشي بدلاً من معدل ضريبة نسبي؟
تميل الدول المتقدمة إلى استخدام نظام ضريبي تدريجي أو هامشي حيث يدفع ذوو الدخل المنخفض نسبة أقل من دخلهم كضرائب. الحجة الشائعة لنظام الضرائب الهامشي هي أن الأشخاص ذوي الدخل المنخفض يحتاجون إلى معظم دخلهم أو كله لتلبية الاحتياجات الأساسية مثل الطعام والمأوى.
هل يُعتبر ضريبة المبيعات ضريبة نسبية؟
يُعتبر ضريبة المبيعات ضريبة نسبية لأن جميع المستهلكين، بغض النظر عن دخلهم، يدفعون نفس النسبة الثابتة.
ما هو الفرق بين الضريبة التصاعدية والضريبة التنازلية؟
نظام الضرائب التراجعي هو النظام الذي ينخفض فيه معدل الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب. أما نظام الضرائب التصاعدي—المعروف أيضًا باسم القدرة على الدفع في الضرائب—فهو النظام الذي يزيد فيه معدل الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب.
الخلاصة
الضريبة النسبية تُعرف عادةً بالضريبة الثابتة، حيث يتم فرض نفس معدل الضريبة على الجميع بغض النظر عن الدخل. يجادل مؤيدو الضرائب النسبية بأنها تشجع المستهلكين على الإنفاق أكثر لأنه لا يوجد عقوبة ضريبية على الأرباح الأعلى. بينما يجادل النقاد بأن النظام يضع عبئًا غير عادل على أصحاب الأجور المنخفضة.
تصحيح—4 أكتوبر 2024: تم تصحيح هذه المقالة لتوضيح أن الضريبة النسبية ليست هي نفسها الضريبة التراجعية.