ما هو المصروف الثابت؟
تُعتبر النفقات غير المرنة تلك التي لا يمكن تعديلها أو التخلص منها من قبل الشركة أو الفرد. وغالبًا ما تكون نتيجة لالتزام تعاقدي أو التزام طويل الأجل لا يمكن تعديله أو إيقافه بسهولة. تُعرف النفقات غير المرنة غالبًا بالنفقات الثابتة.
النقاط الرئيسية
- النفقات الثابتة هي تكلفة على الفرد أو الشركة لا يمكن تغييرها بسهولة في المبلغ أو تجنبها.
- تشمل أمثلة النفقات الثابتة للفرد الرهون العقارية، وأقساط السيارات، وقروض الطلاب.
- تدفع الشركات نفقات غير مرنة مثل الإيجارات والفوائد والتأمين والرواتب.
- النفقات غير المرنة تكون عادة ثابتة ضمن نطاق معين، وهو مستوى من النشاط الذي يؤدي إلى تكاليف إضافية فقط إذا قام الفرد أو الشركة بالانتقال إلى نطاق مختلف.
- تعتبر التكاليف غير المرنة أكثر خطورة من أنواع النفقات الأخرى. لهذا السبب، قد يكون المقرضون متشككين في تمديد الائتمان للمقترضين الذين لديهم الكثير من النفقات غير المرنة.
فهم النفقات الثابتة
النفقات غير المرنة هي دفعة متكررة مطلوبة أو دين. من المحتمل أن تكون مبلغًا ثابتًا لا يمكن تغيير تدفق دفعه. بالنسبة للفرد، فإن النفقات غير المرنة النموذجية قد تكون الرهن العقاري، أو دفعات السيارة، أو النفقة، أو دعم الطفل، والتي لها جداول سداد ثابتة من حيث المبلغ والتاريخ. بالنسبة للشركات، فإن الفوائد، والإيجار، والتأمين هي نفقات غير مرنة. كما تُعتبر الرواتب نفقات غير مرنة، ولكن فقط إذا كان الموظف يتقاضى راتبًا بغض النظر عن ساعات العمل أو الوحدات المنتجة.
من المهم التمييز بين النفقات التي لا يمكن تغييرها. بالنسبة للأفراد، قد تمنعهم هذه الأنواع من التكاليف من الحصول على قروض شخصية. أما بالنسبة للشركات، فإن هذه الأنواع من التكاليف تزيد من المخاطر التشغيلية.
الخطر وراء النفقات غير المرنة هو أن الكيان الذي يتحمل التكلفة يجب أن يدفع النفقات المتعلقة بدعم الدخل. يجب على الفرد أن يدفع النفقات غير المرنة مثل أقساط السيارة أو الرهن العقاري حتى لو فقد وظيفته. يجب على الأسر أن تكون واعية بالنفقات التي تعتبر غير مرنة، وكيف سيؤثر فقدان الدخل على قدرتهم على تغطية هذه التكاليف، ومدة استمرار مدخرات الطوارئ في ظل النفقات غير المرنة.
بدلاً من ذلك، يجب على الشركة دفع التكاليف الثابتة بغض النظر عن العمليات التجارية. من ناحية، يمكن للشركات استخدام التكاليف الثابتة لتعزيز النمو. إن الموافقة على عقود ثابتة تسمح للشركة بالاستفادة من الأسعار المواتية اليوم والبقاء على تلك الأسعار مع نمو الشركة. ومع ذلك، إذا تراجعت أرباح الشركة، فسيتم إجبار الشركة على القيام بالمدفوعات باستخدام عائدات أقل من المتوقع.
شبه مرن
يمكن أن يكون التكلفة غير مرنة، مرنة، أو مزيج من الاثنين. على سبيل المثال، فكر في التكلفة التي تدفعها الشركة لمندوب مبيعات براتب ثابت. قد يكون راتبهم غير مرن ومضمون، بينما قد تتغير العمولة مع المبيعات وتكون مرنة.
النفقات الثابتة مقابل النفقات المرنة
تُعتبر النفقات المرنة نفقات يمكن تعديلها بسهولة أو تجنبها. النفقات المرنة هي تكاليف يمكن تعديلها من حيث الكمية أو يمكن للمستهلك إلغاؤها.
في التمويل الشخصي، تُعتبر النفقات المرنة تكاليف يمكن تغييرها أو تقليلها أو إلغاؤها بسهولة. على سبيل المثال، تُعد الترفيه والملابس من النفقات المرنة. حتى النفقات الضرورية، مثل البقالة، يمكن اعتبارها مرنة لأن المستهلك يقوم بتعديل المبلغ الذي يُنفق.
غالبًا ما تستخدم الشركة النفقات المرنة لتعديل التكاليف بناءً على احتياجات العمل. فكر في شركة تصنيع تشتري المواد فقط عندما تحتاج إلى إنتاج المزيد من السلع. إذا أرادت الشركة تصنيع وحدة إضافية واحدة، فإنها تدفع للعمال بالساعة الوقت اللازم لصنع السلعة وتشتري فقط ما يكفي من المواد لصنع تلك الوحدة. يمكن للشركة بسهولة أن تقرر عدم تصنيع تلك الوحدة الإضافية. على الرغم من أن الشركة قد تفقد إيرادات محتملة، إلا أنها يمكن أن تختار تجنب النفقات المرنة.
بشكل عام، تُعتبر النفقات المرنة أكثر أمانًا للأفراد والشركات على حد سواء. ومع ذلك، قد تكون أكثر تكلفة حيث يدفع المستهلك علاوة مقابل المرونة. على سبيل المثال، تخيل خدمة اشتراك. غالبًا ما يتم تسعير الخدمة لتكون أكثر تكلفة إذا اختار العميل الدفع شهريًا. إذا وافق العميل على خطة طويلة الأجل (أي عقد سنوي)، يحصل العميل على خصم في السعر ولكنه يفقد المرونة.
التكاليف المرنة
تتمتع الجهة بالحرية في تحديد توقيت تكبد هذه الأنواع من النفقات.
هناك فرصة أقل للاستفادة من التكاليف المرنة والاستفادة من اقتصاديات الحجم.
هناك مخاطر أقل مرتبطة بالتكاليف المرنة.
التكاليف المرنة أصعب في وضع الميزانية لها.
التكاليف غير المرنة
لا تتمتع الجهة بالحرية في تحديد متى يتم تكبد هذه الأنواع من النفقات.
هناك فرصة أكبر للاستفادة من التكاليف الثابتة والاستفادة من اقتصاديات الحجم.
هناك مخاطر أكبر مرتبطة بالتكاليف غير المرنة.
التكاليف غير المرنة أسهل في وضع الميزانية لها.
اعتبارات خاصة
بالنسبة للشركات، فإن مفهوم التكاليف الثابتة والمرنة هو مفهوم في المحاسبة الإدارية. يتم حساب كلا النوعين من التكاليف بشكل مشابه للتقارير الخارجية ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا. هذان النوعان من التكاليف هما الأكثر فائدة لاتخاذ القرارات التشغيلية الاستراتيجية وإجراء التخطيط المالي الداخلي.
النطاق ذو الصلة
غالبًا ما توجد التكاليف غير المرنة ضمن النطاق الملائم. النطاق الملائم هو مستوى نشاط محدد يحدد مستوى خدمة معين. إذا قام فرد أو شركة بالانتقال إلى نطاق ملائم مختلف، فإن التكلفة غير المرنة ستتغير.
على سبيل المثال، تخيل أن شركة تدفع إيجارًا لمستودع مساحته 10,000 قدم مربع. تدفع الشركة 1,000 دولار شهريًا. هذا الإيجار هو تكلفة ثابتة، ولكن إذا احتاجت الشركة إلى مضاعفة حجم مستودعها، فإن نطاق المساحة المربعة ذات الصلة للشركة سيزداد. لذلك، ستزيد النفقات الثابتة للشركة إلى 1,600 دولار شهريًا، وهو السعر السائد لمساحة 20,000 قدم مربع.
يزداد النطاق ذو الصلة أيضًا بناءً على عدد المتغيرات الأساسية. تخيل أن شخصًا لديه دفعة شهرية للسيارة تبلغ حوالي 300 دولار. إذا قرر الشخص شراء سيارة ثانية، فإن النطاق ذو الصلة قد تضاعف، والآن لديه دفعتان للسيارة بقيمة 300 دولار لكل منهما. إذا زاد النطاق ذو الصلة مرة أخرى، فإن الشخص الآن يمتلك ثلاث سيارات ويجب عليه دفع حوالي 900 دولار شهريًا.
القروض الشخصية
تُعتبر النفقات غير المرنة واحدة من عدة معايير يأخذها المقرضون في الاعتبار عند منح القروض الشخصية أو الرهن العقاري أو قروض السيارات. القروض الشخصية ليست مضمونة بضمان، على عكس الرهن العقاري أو قرض السيارة، لذا فإن معايير الأهلية تكون أكثر صرامة. يقوم المقرضون بفحص دقيق لمصادر الدخل الحالية والنفقات الشهرية.
حتى إذا كان لدى المتقدم دخل قوي، يقوم المقرضون بقياس الديون من خلال تقييم المبلغ الموجود على بطاقات الائتمان بالإضافة إلى النفقات الثابتة. نسبة الدين إلى الدخل (DTI) تساوي إجمالي مدفوعات الديون الشهرية مقسومًا على الدخل الشهري الإجمالي. يقوم المقرض بتحليل كل من النسبة الخلفية لتحليل التكاليف الثابتة باستثناء تكاليف السكن وكذلك النسبة الأمامية لتحليل التكاليف الثابتة بما في ذلك تكاليف السكن.
على سبيل المثال، إذا كان لدى المقترض دخل شهري قدره 6,000 دولار ومدفوعات ديون شهرية قدرها 2,000 دولار، فإن نسبة الدين إلى الدخل (DTI) تكون 33 بالمئة. يبحث المقرضون عن نسبة دين إلى دخل لا تزيد عن 43 بالمئة، وهي الحد الأقصى الذي يسمح به مقرضو الرهن العقاري للمتقدمين. إذا كان لدى الفرد الكثير من النفقات الثابتة، فلن يكون مؤهلاً للحصول على قرض لشراء منزل إذا لم يكن دخله مرتفعًا بما فيه الكفاية.
ما هو مثال على النفقات غير المرنة؟
التكلفة غير المرنة هي نفقة لا تتغير ضمن نطاق معين. بالنسبة للفرد، تشمل التكاليف غير المرنة دفعات السيارة، الرهون العقارية، دفعات القروض الثابتة، ودفعات خطط التقسيط على بطاقات الائتمان. بالنسبة للشركة، تشمل التكاليف غير المرنة الإيجار، التأمين، عقود الإيجار، والرواتب.
ما هو الفرق بين التكلفة الثابتة والتكلفة المرنة؟
التكلفة غير المرنة لا يمكن تجنبها على المدى القصير، بينما التكلفة المرنة تكون تحت تصرف المنفق. يمكن للفرد أن يختار عدم شراء ملابس جديدة (بافتراض أنها ليست ضرورة)، لكنه لا يمكنه تجنب دفع القسط الشهري الإلزامي للسيارة.
هل يُعتبر التكلفة الثابتة مخاطرة؟
تُعتبر التكاليف غير المرنة غالبًا أكثر خطورة من التكاليف المرنة. هذه الالتزامات مطلوبة دون النظر إلى قدرة الكيان على الدفع أو استقرار الدخل. على سبيل المثال، يجب على الفرد دفع القسط الشهري للسيارة بغض النظر عما إذا كان دخله قد تضاعف في الشهر الماضي أو إذا تم تسريحه من العمل. يمكن استخدام التكاليف غير المرنة للاستفادة من النمو وتأمين أسعار منخفضة، ولكنها تترك المدين في خطر في حال فقدان الدخل.