ما هو السهم الموروث؟
كما يوحي الاسم، يشير السهم الموروث إلى الأسهم التي يحصل عليها الفرد من خلال الميراث، بعد وفاة المالك الأصلي للأسهم. لا يتم فرض ضرائب على الزيادة في قيمة السهم من وقت شراء المتوفى له حتى وفاته. لذلك، سيكون المستفيدون من الأسهم مسؤولين عن الدخل فقط على الأرباح الرأسمالية المكتسبة خلال حياتهم الخاصة؛ وسيتم فرض ضرائب على هذا الدخل بمعدل الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.
النقاط الرئيسية
- الأسهم الموروثة هي الأسهم التي يحصل عليها الورثة كجزء من الميراث بعد وفاة المساهم الأصلي.
- أي زيادة في القيمة تحدث بين الوقت الذي اشترى فيه المتوفى الأسهم وحتى وفاته، لا تخضع للضريبة.
- لا يتم تقييم الأسهم الموروثة على أساس تكلفتها الأصلية، والتي تشير إلى قيمتها الأولية في وقت شرائها.
- عندما يرث المستفيد سهماً، يتم تعديل أساس تكلفته ليصبح مساوياً لقيمة الورقة المالية في تاريخ الميراث.
فهم الأسهم الموروثة
الأسهم الموروثة، على عكس الأوراق المالية المهداه، لا تُقيّم على أساس القيمة الأصلية لها—وهو مصطلح يستخدمه محاسبو الضرائب لوصف القيمة الأصلية للأصل. عندما يرث شخص ما سهماً، يتم تعديل القيمة الأصلية لتصبح مساوية لقيمة الورقة المالية في تاريخ الوفاة.
لقد فرضت الولايات المتحدة ضرائب على نقل الثروة من تركة المتوفى إلى ورثته منذ صدور قانون الإيرادات لعام 1916، الذي أكمل ضريبة الدخل القائمة، وذلك للمساعدة في تمويل دخول أمريكا في الحرب العالمية الأولى.
يجادل مؤيدو هذا التشريع بأن فرض الضرائب على التركات يمكن أن يساعد في جمع الإيرادات التي تشتد الحاجة إليها، وفي الوقت نفسه يثني عن تركيز الثروة بين نسبة صغيرة من الأفراد. بينما يعارض منتقدو ضريبة التركات، الذين يشيرون إليها غالبًا باسم "ضريبة الموت"، ويجادلون بأنها غير عادلة لفرض ضرائب على ثروة شخص ما بعد أن تم فرض الضرائب عليها بالفعل كدخل.
تُعتبر الضرائب على الأسهم الموروثة عنصرًا مثيرًا للجدل في النقاش حول ضرائب الميراث، لكنها أيضًا جزء من الحوار حول منهجيات ضرائب الأرباح الرأسمالية. لأغراض عملية، تفرض الحكومات الضرائب على الأرباح الرأسمالية فقط بعد بيع الأصل الأساسي.
يختلف هذا عن ضرائب الدخل، التي يجب دفعها سنويًا. يجادل مؤيدو إعفاء الأساس المرتفع بأن مكاسب رأس المال يجب أن تُفرض عليها ضرائب أقل من الدخل، وذلك لتعزيز الاستثمار في الاقتصاد من خلال زيادة الإنفاق الاستهلاكي.
الأسهم الموروثة وتخطيط التركة
لأن الورثة لن يضطروا لدفع ضرائب الأرباح الرأسمالية على الأسهم التي لم تُباع في وقت وفاة المورث، ينبغي على المانحين مقاومة الرغبة في بيع الأسهم التي يخططون لتركها لورثتهم خلال سنوات حياتهم.
في الوقت نفسه، لا يمكن للورثة المطالبة بخسارة عن الخسائر التي تكبدها المالك الأصلي أثناء حياته. وبالتالي، إذا قام المتوفى بشراء سهم بقيمة 100 دولار، ثم انخفضت قيمته إلى 25 دولارًا بحلول تاريخ وفاته، فإن أساس تكلفة الوريث سيكون 25 دولارًا، ولا يمكن استخدام تلك الخسارة البالغة 75 دولارًا لتعويض الأرباح من استثمارات أخرى.
مثال على الأسهم الموروثة
تخيل شخصًا ورث 100 سهم من قريب متوفى. إن أساس تكلفة هذه الأسهم يساوي قيمتها في يوم وفاة المالك. بمعنى آخر، سيتم حساب الضرائب بناءً على هذا الأساس الجديد للتكلفة، بدلاً من التكلفة الأصلية. بعد تقديم شهادة الوفاة، وإثبات الهوية، وأمر محكمة الوصايا، وغيرها، يمكن للوريث إما نقل الأسهم إلى حسابه أو بيع الأسهم للحصول على العائدات. في النهاية، يمكن أن يوفر هذا مبالغ كبيرة من المال بسبب الثغرة الضريبية.
كيف تقوم بنقل الأسهم الموروثة؟
سيتولى منفذ التركة التعامل مع الأوراق اللازمة لنقل الأسهم. سيقومون بملء الأوراق اللازمة لنقل الأسهم ثم إرسالها إلى المكان المناسب.
كيف يمكنك صرف الأسهم الموروثة؟
بعد أن يتلقى الوريث الأسهم في حسابه، يمكنه بيع الأسهم وتحويل العائدات إلى حساب بنكي.
ما هو الأساس الضريبي للأسهم الموروثة؟
عندما يرث الفرد سهماً، يتم تعديل أساس تكلفته ليصبح مساوياً لقيمة الورقة المالية في تاريخ الميراث.
الخلاصة
تشير الأسهم الموروثة إلى حصص الشركة التي تم نقلها من مستثمر إلى مستفيد. فيما يتعلق بالضرائب، فإن الأساس الضريبي للأسهم الموروثة هو القيمة في وقت وفاة المالك الأصلي، وليس القيمة عندما تم شراء الأسهم في الأصل. الشخص الذي يرث الأسهم يكون مدينًا بالضرائب فقط على التغير في سعر السهم بين وقت وراثته ووقت بيعه. تُفرض هذه الضرائب بمعدل مكاسب رأس المال طويلة الأجل.
تصحيح—6 أغسطس 2023: تم تعديل هذه المقالة لتوضيح أن الدخل المكتسب من الأسهم الموروثة خلال حياة المستفيد يخضع للضريبة بمعدل مكاسب رأس المال طويلة الأجل.